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活動截止於7月25日 24:00 UTC+8
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CARF框架助力全球加密資產稅收透明度 2027年全面實施
加密資產稅收透明度新進展:全球框架CARF將於2027年實施
2024年7月,透明度和稅務信息交換全球論壇向經濟合作與發展組織(OECD)與G20提交了一份關於加密資產稅收透明建設的最新進展報告。該報告詳細介紹了加密資產報告框架(CARF)的發展情況,這是一項旨在推動全球範圍內自動稅務信息交換的重要舉措。
CARF的主要內容和實施時間表
CARF的目標是建立統一的稅收信息交換框架,解決加密資產稅收監管問題,並爲稅務機關提供更多關於納稅人加密資產活動的第三方數據。該框架要求加密貨幣中介機構(RCASP)遵守詳細的盡職調查要求,確保準確、及時地向稅務機關報告相關信息。
全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換(AEOI)。截至報告發布時,已有58個國家和地區公開宣布支持在2027年之前開始基於CARF的加密資產信息交換,其中包括10個發展中國家。
爲確保各國能夠按時在2027年啓動CARF的信息交換,全球論壇設定了一個關鍵的中期目標:在2024年11月召開的全球論壇全體會議之前,完成關於CARF的承諾流程。這意味着到2024年年底前,全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區,並推動這些國家制定、通過國內法,以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。
CARF的實施進展
全球論壇成立了CARF工作組,負責制定2024年底CARF的承諾程序,以確保CARF在全球範圍內的廣泛實施。爲支持CARF的實施,全球論壇正在開發必要的技術框架,包括數據報告和交換系統,以確保信息的準確性和安全性,並促進各國之間的有效合作。
各國政府需要建立國內立法框架,要求RCASP執行盡職調查程序並報告信息;建立國際法律框架,規定所報告信息的國際交流;建立必要的技術框架,以接收RCASP的信息並在國際上進行交流;此外,各國還應當滿足與保密和數據保護有關的預期標準,以確保交換的信息保持安全並得到適當處理。
CARF與自動信息交換(AEOI)制度
CARF本質上是將共同報告標準(CRS)確定的自動信息交換擴展至加密資產領域。自動信息交換(AEOI)是一種國際稅務合作機制,旨在提高稅收透明度,防止跨境逃稅和避稅。CARF將這一機制應用於加密資產服務提供商(RCASP),要求RCASP報告其非居民客戶的加密資產信息,並自動與這些客戶所在國的稅務機關交換這些信息。
AEOI的具體要求包括帳戶盡職調查、信息報告、數據保護和隱私保障,以及採用統一的技術標準和數據格式。對於不遵守AEOI要求的金融機構或納稅人,相關國家可能會採取多種懲罰措施,包括罰款、吊銷營業執照、限制出入境等。
CARF實施的潛在影響
提高稅收透明度:CARF的實施將顯著提高加密資產領域的稅收透明度,使稅務機關能夠更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入,從而有效打擊逃稅和避稅行爲。
促進稅收公平競爭:通過在全球範圍內實施統一的加密資產報告標準,CARF有助於建立一個公平競爭的市場環境,防止某些司法管轄區成爲逃稅和避稅的避風港。
增加政府財政收入:提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入,爲公共服務提供更多的資金支持。
增強公衆信任:通過打擊逃稅和避稅行爲,CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任,促進金融市場的穩定和發展。
總體而言,OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗,推動CARF的落地。同時,全球論壇也特別關注發展中國家,既確保它們能從CARF的實施中受益,又防止它們成爲"稅收窪地"。可以預見,爲應對加密資產的全球性、匿名性挑戰,全球各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度,減少逃稅,加強制度互信與全球共識。