Cuộc chiến thuế của ông trùm mã hóa: CEO MicroStrategy và thỏa thuận 40 triệu USD

Gần đây, công ty MicroStrategy đã nhanh chóng mở rộng lượng Bitcoin nắm giữ, từ 226.000 đồng vào tháng 6 năm 2024 lên 439.000 đồng vào tháng 12, thu hút sự chú ý rộng rãi. Niềm tin vững chắc của CEO Michael Saylor vào Bitcoin là động lực cốt lõi cho chiến lược đầu tư này. Kể từ năm 2020, Saylor đã trở thành một nhân vật nổi tiếng trong thị trường mã hóa nhờ sự nhiệt huyết của mình đối với Bitcoin. Tuy nhiên, ông đã bị cuốn vào một cuộc tranh cãi thuế lớn vào năm 2022.

Vào tháng 8 năm 2022, chính phủ Quận Columbia đã kiện Saller thông qua Văn phòng Tổng Chưởng lý, cáo buộc ông này trốn thuế khoảng 25 triệu USD. Theo Luật Khai báo Sai lệch của quận, Saller có thể phải đối mặt với khoản tiền phạt lên đến 75 triệu USD. Sau hơn hai năm tranh chấp pháp lý, hai bên đã đạt được thỏa thuận vào tháng 6 năm 2024, Saller đồng ý trả 40 triệu USD để kết thúc vụ án. Mặc dù số tiền hòa giải này không đạt mức kỳ vọng 75 triệu USD từ công chúng, nhưng vẫn thiết lập kỷ lục về vụ thu hồi gian lận thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Quận Columbia, một lần nữa gây ra cuộc tranh luận sôi nổi.

1. Nghĩa vụ thuế của những triệu phú Bitcoin

1.1 Con đường khởi nghiệp của Sela

Michael Saylor sinh năm 1965 tại bang Nebraska, Hoa Kỳ, cha ông là một sĩ quan không quân. Năm 1983, ông vào Học viện Công nghệ Massachusetts với học bổng toàn phần để học kỹ thuật hàng không và lịch sử khoa học, và đã gặp gỡ đối tác trong tương lai là Sanju Bansal. Năm 1989, cả hai cùng sáng lập MicroStrategy, cung cấp công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp. Năm 1998, dưới sự lãnh đạo của Saylor, MicroStrategy đã thành công niêm yết chứng khoán và trở thành công ty hàng đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu thương mại và phần mềm di động. Đầu năm 2000, tài sản ròng của Saylor đạt 7 tỷ USD, trở thành nhân vật nổi tiếng trong lĩnh vực công nghệ và tài chính.

Ngoài vai trò là một doanh nhân thành công, Saylor còn là một người ủng hộ kiên định cho Bitcoin. Vào năm 2020, ông thông báo rằng đã cá nhân mua 17732 Bitcoin, chính thức gia nhập ngành mã hóa. Nhờ sự thúc đẩy của ông, tính đến tháng 12 năm 2024, MicroStrategy đã mua hơn 439.000 Bitcoin, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor cho rằng Bitcoin không chỉ là tài sản kỹ thuật số, mà còn là một bảo đảm chống lại lạm phát, là một phương tiện lưu trữ giá trị đáng tin cậy trong thế giới mà tài sản truyền thống ngày càng không ổn định. Quan điểm và hành động của ông đã ảnh hưởng đến nhiều nhà đầu tư trong ngành mã hóa, thúc đẩy sự phát triển của ngành.

1.2 Tranh chấp thuế bất ngờ

Tuy nhiên, trong khi Saylor đang mua vào bitcoin một cách mạnh mẽ, một cơn bão thuế đang hình thành chống lại ông. Vào năm 2021, có người tố cáo Saylor đã lừa dối chính phủ khu vực Columbia, không đóng đầy đủ thuế thu nhập trong khoảng thời gian từ 2014 đến 2020. Chính phủ khu vực ngay lập tức tiến hành điều tra và đã khởi kiện, yêu cầu truy thu thuế mà Saylor chưa nộp trong khoảng thời gian từ 2005 đến 2020.

Chính quyền đặc khu buộc tội Seller đã trốn thuế thu nhập cá nhân khổng lồ thông qua việc khai báo sai thông tin địa chỉ cư trú. Mặc dù sống lâu dài tại Washington D.C., nhưng ông lại khai báo địa chỉ cư trú ở các bang có thuế suất thấp (như Florida), từ đó tránh được gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Hơn nữa, MicroStrategy cũng bị cáo buộc đã hỗ trợ Seller trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Seller chỉ là 1 đô la, nhưng công ty đã cung cấp cho ông máy bay riêng, tài xế riêng và đội ngũ an ninh như những phúc lợi. Do Seller được cho là cư trú tại Florida, nên những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp ông giảm đáng kể số tiền thuế phải nộp.

Đối mặt với cáo buộc, Seiler khẳng định mình đã chuyển đến bang Florida hơn mười năm trước và đã mua bất động sản tại Miami Beach, trung tâm cuộc sống của ông cũng đã chuyển đến đó. Ông nhấn mạnh rằng mình đã cư trú, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ bồi thẩm đoàn tại bang Florida. MicroStrategy thì lập luận rằng công ty không có quyền can thiệp vào các vấn đề thuế cá nhân của Seiler và không nên chịu trách nhiệm cho các vấn đề thuế của ông.

Đây là vụ kiện đòi bồi thường thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Khu vực Columbia, đồng thời là vụ kiện đầu tiên kể từ khi khu vực này sửa đổi Luật Đơn khai giả. Theo luật này, việc cố tình che giấu, tránh né hoặc giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế cho Khu vực Columbia là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị phạt gấp ba lần số thuế phải nộp. Do đó, giới quan sát đã dự đoán rằng Seler có thể phải đối mặt với khoản phạt lên tới 75 triệu đô la.

2. Lựa chọn hòa giải: Cân nhắc lợi hại

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong bối cảnh hai bên giữ lập trường của riêng mình, Seller và chính quyền Đặc khu cuối cùng đã đạt được thỏa thuận và ký kết hợp đồng vào tháng 6 năm 2024. Dưới điều kiện không công nhận Seller và MicroStrategy có hành vi vi phạm pháp luật, Seller đồng ý thanh toán 40 triệu đô la cho cơ quan chức năng để chấm dứt vụ án này.

2.1 Hệ thống giải quyết thuế ở Mỹ

Hệ thống giải quyết thuế của Mỹ xuất phát từ "Đạo luật Quyền của Người Nộp Thuế". Đạo luật này trao cho người nộp thuế nhiều quyền, bao gồm quyền được thông tin, quyền được phục vụ chất lượng cao, quyền xác định cuối cùng, quyền bảo mật, quyền chất vấn lập trường của cơ quan thuế và quyền khiếu nại, v.v. Trong đó, "quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và khách quan" cho phép người nộp thuế yêu cầu cơ quan thuế xem xét các yếu tố có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ tiềm ẩn, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời của họ.

Là một phương thức giải quyết tranh chấp không qua tòa án, hòa giải thuế áp dụng cho các tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế, đặc biệt là khi số thuế phải nộp khó xác định rõ ràng hoặc tình hình tài chính của người nộp thuế không thể thanh toán toàn bộ số thuế. Nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp, hoặc việc thanh toán toàn bộ sẽ gây ra khó khăn kinh tế, cơ quan thuế có thể xem xét chấp nhận hòa giải, cho phép giải quyết vấn đề với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Theo dữ liệu công khai, khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ có thể đạt được hòa giải ngoài tòa trước khi xét xử, tránh được quy trình kiện cáo kéo dài và giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí cho cả hai bên.

2.2 Phân tích nguyên nhân hòa giải của hai bên

Hai bên chọn giải quyết tranh chấp thông qua hòa giải, với số tiền lên đến 40 triệu đô la. Lựa chọn này phản ánh những cân nhắc chiến lược và nhu cầu thực tế của nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính quyền đặc khu: Thứ nhất, đã tránh được sự không chắc chắn của kết quả kiện cáo. Mặc dù chính phủ có thể nắm giữ nhiều bằng chứng, nhưng đội ngũ pháp lý của Saylor rất mạnh mẽ, cũng có thể đưa ra nhiều lý do phản biện và thách thức chuỗi chứng cứ. Xác định tư cách cư trú của Saylor vẫn còn nhiều điểm không rõ ràng, và thời điểm chính phủ khởi kiện cũng có thể bị nghi ngờ. Thứ hai, nhanh chóng đạt được bồi thường kinh tế thông qua hòa giải. Số tiền hòa giải 40 triệu USD cung cấp cho chính phủ nguồn thu tài chính trực tiếp, cũng như cung cấp tính linh hoạt cho việc phân bổ nguồn lực hành chính và pháp lý. Cuối cùng, đã thiết lập hiệu ứng răn đe pháp lý. Mặc dù Saylor không thừa nhận hành vi vi phạm, nhưng số tiền hòa giải cao đã tự nó truyền đạt cho công chúng và doanh nghiệp về sự quan tâm của chính phủ đối với việc tuân thủ thuế.

Đối với bên của Saylor: Thứ nhất, việc hòa giải bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Nếu vụ án đi đến xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai thông qua hồ sơ tòa án, có thể gây tổn hại không thể khắc phục cho hình ảnh công chúng của Saylor và MicroStrategy, ảnh hưởng đến niềm tin của cổ đông và hiệu suất thị trường. Thứ hai, đã xem xét nhu cầu tuân thủ lâu dài của công ty niêm yết. Trong bối cảnh việc tuân thủ ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh trong kinh doanh, giữ hồ sơ tuân thủ tốt giúp giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm ẩn trong tương lai, tránh ảnh hưởng đến sự mở rộng kinh doanh. Cuối cùng, đã tránh được rủi ro bị xác định là vi phạm pháp luật. Việc tiếp tục kiện tụng có thể phải đối mặt với phán quyết bất lợi, không chỉ mang lại bồi thường kinh tế cao hơn mà còn có thể tạo ra áp lực kiểm tra bổ sung cho việc tuân thủ thuế trong tương lai, thậm chí trở thành cơ sở cho các cơ quan thuế ở các khu vực khác điều tra.

Tổng thể mà nói, quyết định hòa giải của cả hai bên là kết quả của một sự cân nhắc hợp lý, thể hiện sự theo đuổi tối đa hóa lợi ích của mỗi bên. Đối với chính phủ, hòa giải cung cấp lợi nhuận kinh tế hiệu quả, đồng thời nhấn mạnh tính nghiêm túc trong việc thực thi luật thuế; đối với Seller và MicroStrategy, hòa giải giảm bớt sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ danh tiếng và hiệu quả hoạt động của cá nhân và doanh nghiệp.

3. Những gợi ý cho nhà đầu tư tài sản mã hóa

Thỏa thuận thuế của Seiler đã cung cấp những thông điệp quan trọng cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa:

1. Theo dõi chặt chẽ xu hướng quản lý, cảnh giác với sự thay đổi cường độ thực thi thuế. Khi thị trường mã hóa tiếp tục phát triển, các cơ quan thuế trên toàn cầu đã tăng cường công tác quản lý. Nhà đầu tư cần chú ý kịp thời đến sự thay đổi chính sách, điều chỉnh hoạt động nộp thuế một cách thích hợp để tránh rủi ro và đảm bảo tuân thủ.

2. Đề cao tuân thủ thuế, tránh ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp. Doanh nghiệp trong việc đầu tư và huy động vốn tài sản mã hóa cần đưa tuân thủ thuế vào xem xét chiến lược. Đánh giá đầy đủ ảnh hưởng thuế, lập kế hoạch phù hợp theo yêu cầu pháp luật, tránh việc phát sinh rủi ro pháp lý rộng hơn do vấn đề thuế, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và hiệu suất thị trường.

3. Xem xét tổng thể chi phí và lợi ích, sử dụng tốt chế độ hòa giải thuế. Khi phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế, đặc biệt là khi việc định giá tài sản mã hóa, ngày chuyển nhượng và chi tiết giao dịch không rõ ràng, nhà đầu tư có thể xem xét việc tìm kiếm giải pháp linh hoạt thông qua hòa giải thuế. Điều này không chỉ có thể tránh được các thủ tục kiện tụng kéo dài mà còn có thể nhận được phương án xử lý hợp lý khi tranh chấp chưa được giải quyết hoàn toàn.

Vụ án Seiler một lần nữa nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế đối với các nhà đầu tư tài sản mã hóa. Bằng cách hợp tác với các cố vấn thuế và sử dụng các cơ chế như hòa giải thuế, các nhà đầu tư có thể giảm thiểu rủi ro một cách hiệu quả, nâng cao tính tuân thủ và an toàn của các khoản đầu tư. Quan trọng hơn, các nhà đầu tư cần duy trì sự cảnh giác cao độ đối với rủi ro thuế, kịp thời theo dõi sự thay đổi của các quy định pháp luật, và chủ động thực hiện kế hoạch thuế với sự hỗ trợ của các chuyên gia, quản lý tài sản mã hóa một cách hợp lý, tránh bị kiện tụng pháp lý hoặc thiệt hại kinh tế do các vấn đề thuế.