Quy định mới về thuế tài sản kỹ thuật số ở Mỹ gây chấn động ngành

Gần đây, Cục Thuế Hoa Kỳ (IRS) đã phát hành quy định cuối cùng về việc bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số, đánh dấu sự nâng cấp một lần nữa trong quản lý thuế đối với tài sản tiền điện tử tại Hoa Kỳ. Quy định này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, yêu cầu tất cả các nhà môi giới nắm giữ khách hàng bán tài sản kỹ thuật số phải sử dụng mẫu 1099-DA mới để báo cáo chi tiết thông tin cốt lõi của mỗi giao dịch cho IRS. Đáng chú ý là, các nhà cung cấp dịch vụ DeFi cũng được công nhận là nhà môi giới tài sản tiền điện tử và cần phải chịu trách nhiệm báo cáo thuế tương ứng.

Trong khi đó, bộ phận tiền điện tử của một quỹ đầu tư mạo hiểm nổi tiếng cho biết ủng hộ việc kiện quy định mới này. Người đứng đầu cơ quan quản lý của tổ chức này cho rằng quy định mới gây ra mối đe dọa trực tiếp đối với sự phát triển của DeFi, có thể cản trở sự đổi mới của Hoa Kỳ trong lĩnh vực DeFi. Các cơ quan liên quan đã kiện Sở Thuế vụ và Bộ Tài chính Hoa Kỳ, cáo buộc họ vượt quá quyền hạn hợp pháp, vi phạm Luật Thủ tục Hành chính (APA), thậm chí có nghi ngờ vi hiến.

Nhìn lại quá trình quản lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số ở Mỹ, có thể thấy rõ lộ trình phát triển của nó. Năm 2014, IRS lần đầu tiên định nghĩa tiền điện tử là tài sản chứ không phải là tiền tệ, thiết lập khung xử lý thuế tương ứng. Năm 2021, việc ký kết "Đạo luật Đầu tư và Việc làm Cơ sở hạ tầng" (IIJA) đã mở rộng thêm phạm vi báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số. Với sự ra đời của các quy tắc báo cáo nhà môi giới mới nhất, quản lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số ở Mỹ đã đạt đến mức độ nghiêm ngặt chưa từng có.

Các quy định mới đã mô tả chi tiết các yêu cầu báo cáo thuế mà các nhà môi giới phải tuân thủ khi cung cấp dịch vụ bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số. Nó làm rõ phạm vi định nghĩa của nhà môi giới, không chỉ bao gồm các nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số truyền thống, các nhà xử lý thanh toán và nhà cung cấp ví lưu trữ, mà còn bao gồm các nhà cung cấp dịch vụ DeFi thực hiện giao dịch tự động thông qua phần mềm hoặc hợp đồng thông minh. Điều này có nghĩa là, ngay cả khi các nền tảng DeFi không trực tiếp nắm giữ khóa riêng của khách hàng hoặc tài sản kỹ thuật số, chỉ cần cung cấp giao diện giao dịch, xử lý đơn hàng và thực hiện các dịch vụ cốt lõi khác, họ cũng phải tuân thủ các quy định báo cáo thuế tương ứng.

Mẫu 1099-DA là một công cụ quan trọng mà IRS sử dụng để đối phó với sự gia tăng giao dịch tài sản kỹ thuật số và khó khăn trong việc quản lý thuế. Mẫu này yêu cầu các nhà môi giới tiết lộ chi tiết về ngày giao dịch, loại giao dịch, số tiền, cũng như thông tin đầy đủ của nhà đầu tư, bao gồm tên, địa chỉ, số an sinh xã hội, và còn phải cung cấp loại tài sản kỹ thuật số cụ thể, số lượng và giá trị thị trường hợp lý của chúng.

Việc ban hành quy định mới chắc chắn đã đặt ra yêu cầu khai báo thuế nghiêm ngặt hơn cho các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số. Để đáp ứng các tiêu chuẩn này, các nhà môi giới phải thực hiện đầy đủ chính sách KYC (biết khách hàng của bạn), điều này sẽ dẫn đến tăng chi phí vận hành đáng kể và độ khó tuân thủ cũng tăng theo. Từ góc độ chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố và chống trốn thuế, việc nâng cao tính minh bạch của tài sản kỹ thuật số là một biện pháp quan trọng để đối phó với tội phạm tài chính tiềm ẩn và duy trì công bằng thuế.

Tuy nhiên, quy định mới đã tạo ra tác động đáng kể đến lĩnh vực DeFi. DeFi nhờ vào tính phi tập trung và tính ẩn danh, đã cung cấp các dịch vụ tài chính linh hoạt và hiệu quả bên ngoài hệ thống tài chính truyền thống. Nhưng việc tăng cường quản lý có thể nghiêm trọng thách thức những đặc điểm này. Quy định mới yêu cầu tiết lộ địa chỉ ví và số lượng giao dịch của nhà đầu tư, điều này sẽ làm suy yếu tính ẩn danh của DeFi, buộc nhà đầu tư phải thay đổi thói quen giao dịch. Đồng thời, để đáp ứng yêu cầu báo cáo, các nền tảng DeFi cần tăng cường đầu tư tài nguyên, điều này không chỉ làm tăng chi phí vận hành mà còn có thể ảnh hưởng đến sự tự vận hành của hợp đồng thông minh, tăng cường các yếu tố can thiệp từ con người.

Điều quan trọng hơn là, các quy định mới có thể có ảnh hưởng sâu rộng đến hệ sinh thái DeFi, thách thức sứ mệnh cốt lõi của DeFi nhằm phổ biến tính dễ sử dụng của tiền tệ và phương thức thanh toán, thúc đẩy toàn cầu hóa dịch vụ tài chính và phi tập trung hóa. Nếu DeFi trở nên minh bạch và không còn ẩn danh, sức hấp dẫn và tiềm năng phát triển của nó có thể bị ảnh hưởng.

Các quy định mới không chỉ ảnh hưởng đến DeFi mà còn có thể dẫn đến những biến đổi lớn trong toàn bộ ngành công nghiệp tiền mã hóa. Các nhà môi giới nhỏ hoặc khởi nghiệp có thể rời khỏi thị trường do không thể chịu nổi chi phí tuân thủ, làm gia tăng sự tái cấu trúc trong ngành. Đồng thời, các quy định mới đã gây ra những tranh cãi về quyền riêng tư, an ninh dữ liệu và quyền hiến pháp, cũng có thể kìm hãm động lực đổi mới của ngành.

Từ một góc độ nào đó, quy tắc này nhằm nâng cao tính minh bạch thuế, chống lại các hành vi bất hợp pháp, đảm bảo công bằng thuế và trật tự thị trường. Tuy nhiên, sự cấp bách trong việc thực hiện nó cũng đã dấy lên lo ngại về sự phát triển tương lai của ngành công nghiệp tiền điện tử. Việc tìm kiếm điểm cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và tăng cường quản lý trở thành vấn đề cấp bách cần giải quyết hiện nay.

Trong tương lai, ngành công nghiệp tiền điện tử có thể trải qua một giai đoạn điều chỉnh. Mặc dù mỗi lần siết chặt quản lý có thể mang lại những khó khăn, nhưng sự kiên cường và khả năng đổi mới của ngành công nghiệp tiền điện tử hứa hẹn sẽ giúp nó vượt qua khó khăn. Mặc dù con đường phía trước đầy bất định, ngành công nghiệp tiền điện tử vẫn có triển vọng rộng lớn và vô hạn khả năng.