Tiến triển mới về tính minh bạch thuế tài sản mã hóa: Khung toàn cầu CARF sẽ được thực hiện vào năm 2027

Vào tháng 7 năm 2024, Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin thuế đã gửi một báo cáo cập nhật về tiến độ xây dựng minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa đến Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và G20. Báo cáo này chi tiết về sự phát triển của Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF), một sáng kiến quan trọng nhằm thúc đẩy việc trao đổi thông tin thuế tự động trên toàn cầu.

Nội dung chính và thời gian thực hiện của CARF

Mục tiêu của CARF là xây dựng một khung trao đổi thông tin thuế thống nhất, giải quyết các vấn đề quản lý thuế đối với tài sản mã hóa, và cung cấp cho cơ quan thuế nhiều dữ liệu bên thứ ba hơn về các hoạt động tài sản mã hóa của người nộp thuế. Khung này yêu cầu các tổ chức trung gian tiền mã hóa (RCASP) tuân thủ các yêu cầu thẩm định chi tiết, đảm bảo báo cáo thông tin liên quan một cách chính xác và kịp thời đến cơ quan thuế.

Mục tiêu của diễn đàn toàn cầu là đảm bảo rằng hầu hết các khu vực tài phán liên quan sẽ bắt đầu trao đổi thông tin tự động về mã hóa tài sản (AEOI) vào năm 2027. Tính đến thời điểm báo cáo được công bố, đã có 58 quốc gia và khu vực công khai tuyên bố ủng hộ việc bắt đầu trao đổi thông tin về mã hóa tài sản dựa trên CARF trước năm 2027, trong đó có 10 quốc gia đang phát triển.

Để đảm bảo rằng các quốc gia có thể khởi động việc trao đổi thông tin CARF vào năm 2027 đúng hạn, Diễn đàn toàn cầu đã đặt ra một mục tiêu trung gian quan trọng: hoàn thành quy trình cam kết về CARF trước phiên họp toàn thể của Diễn đàn toàn cầu diễn ra vào tháng 11 năm 2024. Điều này có nghĩa là vào cuối năm 2024, Diễn đàn toàn cầu sẽ xác định hầu hết các khu vực tài phán liên quan đến việc thực hiện CARF và thúc đẩy các quốc gia này xây dựng, thông qua luật nội địa để có thể khởi động việc trao đổi thông tin thuế mã hóa vào năm 2027 đúng hạn.

Tiến độ thực hiện CARF

Diễn đàn toàn cầu đã thành lập nhóm làm việc CARF, chịu trách nhiệm xây dựng quy trình cam kết CARF vào cuối năm 2024, nhằm đảm bảo việc triển khai rộng rãi CARF trên toàn cầu. Để hỗ trợ việc thực hiện CARF, diễn đàn toàn cầu đang phát triển khung công nghệ cần thiết, bao gồm hệ thống báo cáo và trao đổi dữ liệu, nhằm đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin, đồng thời thúc đẩy hợp tác hiệu quả giữa các quốc gia.

Các chính phủ các quốc gia cần thiết lập khung pháp lý trong nước, yêu cầu RCASP thực hiện quy trình thẩm định và báo cáo thông tin; thiết lập khung pháp lý quốc tế, quy định việc trao đổi thông tin đã báo cáo; thiết lập khung công nghệ cần thiết để nhận thông tin từ RCASP và trao đổi quốc tế; ngoài ra, các quốc gia cũng nên đáp ứng các tiêu chuẩn dự kiến liên quan đến bảo mật và bảo vệ dữ liệu, để đảm bảo thông tin được trao đổi được giữ an toàn và xử lý thích hợp.

CARF và chế độ trao đổi thông tin tự động (AEOI)

CARF về bản chất là mở rộng việc trao đổi thông tin tự động được xác định bởi tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) sang lĩnh vực tài sản mã hóa. Trao đổi thông tin tự động (AEOI) là một cơ chế hợp tác thuế quốc tế nhằm nâng cao sự minh bạch thuế, ngăn chặn việc trốn thuế và tránh thuế xuyên biên giới. CARF áp dụng cơ chế này cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa (RCASP), yêu cầu RCASP báo cáo thông tin tài sản mã hóa của khách hàng không cư trú của họ và tự động trao đổi thông tin này với cơ quan thuế của quốc gia nơi những khách hàng này cư trú.

Các yêu cầu cụ thể của AEOI bao gồm thẩm định tài khoản, báo cáo thông tin, bảo vệ dữ liệu và đảm bảo quyền riêng tư, cũng như áp dụng các tiêu chuẩn kỹ thuật và định dạng dữ liệu thống nhất. Đối với các tổ chức tài chính hoặc người nộp thuế không tuân thủ yêu cầu AEOI, các quốc gia liên quan có thể áp dụng nhiều biện pháp trừng phạt khác nhau, bao gồm phạt tiền, thu hồi giấy phép kinh doanh, hạn chế xuất nhập cảnh, v.v.

Ảnh hưởng tiềm tàng của việc thực hiện CARF

1. Tăng cường tính minh bạch về thuế: Việc thực hiện CARF sẽ tăng cường đáng kể tính minh bạch về thuế trong lĩnh vực mã hóa tài sản, giúp các cơ quan thuế có thể hiểu rõ hơn về số lượng mã hóa tài sản mà người nộp thuế nắm giữ và thu nhập liên quan, từ đó hiệu quả hơn trong việc chống lại hành vi trốn thuế và lách thuế.

2. Thúc đẩy cạnh tranh công bằng về thuế: Thông qua việc thực hiện các tiêu chuẩn báo cáo tài sản mã hóa thống nhất trên toàn cầu, CARF giúp xây dựng một môi trường thị trường cạnh tranh công bằng, ngăn chặn việc một số khu vực pháp lý trở thành nơi trú ẩn cho việc trốn thuế và lách thuế.

3. Tăng thu nhập ngân sách nhà nước: Nâng cao tính minh bạch thuế và thúc đẩy cạnh tranh thuế công bằng sẽ giúp chính phủ tăng thu nhập thuế, cung cấp nhiều hỗ trợ tài chính hơn cho các dịch vụ công.

4. Tăng cường niềm tin của công chúng: Thông qua việc chống lại hành vi trốn thuế và né thuế, CARF góp phần tăng cường niềm tin của công chúng đối với hệ thống tài chính và các cơ quan công cộng, thúc đẩy sự ổn định và phát triển của thị trường tài chính.

Tổng thể, OECD và Diễn đàn toàn cầu mong muốn học hỏi kinh nghiệm từ CRS để thúc đẩy việc triển khai CARF. Đồng thời, Diễn đàn toàn cầu cũng đặc biệt quan tâm đến các nước đang phát triển, vừa đảm bảo rằng họ có thể hưởng lợi từ việc thực hiện CARF, vừa ngăn chặn họ trở thành "điểm thuế thấp". Có thể thấy, để đối phó với những thách thức toàn cầu và tính ẩn danh của tài sản mã hóa, các quốc gia trên toàn cầu sẽ hợp tác chặt chẽ hơn khi đối mặt với vấn đề quản lý thuế tài sản mã hóa. CARF dự kiến sẽ nâng cao tính minh bạch thuế toàn cầu trong tương lai, giảm thiểu việc trốn thuế, và củng cố lòng tin thể chế cũng như đồng thuận toàn cầu.