Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu liên quan đến thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Nhà nước thực hiện chế độ phân chia thuế, chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế, với Cục Thuế Nội Địa và Cục Hải Quan Hoàng Gia chịu trách nhiệm thu thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Các chính quyền tiểu bang có quyền thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.

Giới thiệu về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế thay đổi tùy theo quy mô và tính chất của công ty, thường là 15%-24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, tỷ lệ thuế dao động từ 0%-30%.

3. Thuế khấu trừ: Đối với các loại thu nhập cụ thể của người không cư trú, thuế suất varies.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản: Mức thuế dao động từ 5% đến 30% tùy thuộc vào thời gian nắm giữ.

5. Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu được xác định dựa trên loại hàng hóa và thỏa thuận thương mại; một số sản phẩm tài nguyên xuất khẩu phải nộp thuế xuất khẩu từ 0-20%.

2. Tài sản tiền điện tử của pháp lý và chính sách thuế

Malaysia không công nhận vị thế tiền tệ hợp pháp của các tài sản tiền điện tử, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản kỹ thuật số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Đối với việc xử lý thuế đối với các tài sản tiền điện tử, hiện chưa có quy định cụ thể nào.

nguyên tắc xử lý thuế

• Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử lâu dài thường không cần phải nộp thuế.
• Nhà giao dịch thường xuyên có thể được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", cần nộp thuế thu nhập cá nhân cho lợi nhuận giao dịch.
• Doanh thu từ hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử của doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể được coi là doanh thu kinh doanh để chịu thuế.

phương pháp tính thuế

• Tính toán lợi nhuận giao dịch: Giá xử lý trừ đi chi phí thu được.
• Chấp nhận thanh toán bằng Tài sản tiền điện tử: Xác nhận doanh thu theo giá trị thị trường hợp lý và nộp thuế.
• Các khoản chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế khi đủ điều kiện.

3. Tài sản tiền điện tử quy định khung tiến hóa

Malaysia đã từng bước thiết lập hệ thống quản lý kép với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) làm trung tâm.

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử có trạng thái hợp pháp.
• Năm 2018: BNM yêu cầu các nền tảng mã hóa thực hiện các biện pháp AML/CFT.
• Năm 2019: SC đã đưa một số Tài sản tiền điện tử vào quản lý chứng khoán.
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản kỹ thuật số", quy định hoạt động ICO và sàn giao dịch.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, tập trung vào các hình thức tài sản số mới nổi.
• Năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ hơn vị trí quản lý của tiền điện tử.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia có thái độ mở cẩn trọng trong lĩnh vực mã hóa, dần dần hoàn thiện khung pháp lý. Trong tương lai có thể sẽ:

• Làm sâu sắc yêu cầu tuân thủ, tăng cường kết nối với các tiêu chuẩn quốc tế.
• Thúc đẩy hợp tác quản lý xuyên biên giới và chia sẻ dữ liệu.
• Khám phá các giải pháp quản lý cho các lĩnh vực mới nổi như stablecoin và CBDC.
• Tối ưu hóa chính sách thuế mã hóa, thúc đẩy sự tuân thủ số hóa.

Với việc môi trường chính sách tiếp tục được tối ưu hóa, Malaysia có khả năng giải phóng tiềm năng tăng trưởng của Tài sản tiền điện tử trong điều kiện rủi ro được kiểm soát, củng cố vị thế của mình như một trung tâm đổi mới Tài sản tiền điện tử ở Đông Nam Á.