Web3 Sự tuân thủ漫谈：thế giới tiền điện tử收益如何纳税

Tác giả: FinTax

Trong cuộc trò chuyện này, sự chú ý đối với quy định và tuân thủ tài sản tiền điện tử trên toàn cầu tiếp tục gia tăng, các quốc gia lần lượt tăng cường việc trao đổi và theo dõi thông tin thuế đối với tài sản trên chuỗi, tài khoản nước ngoài và giao dịch xuyên biên giới. Trong cuộc trò chuyện này, Calix và William đã kết hợp kinh nghiệm thực tiễn thuế xuyên biên giới và kinh nghiệm kinh doanh trên chuỗi của họ để thảo luận về các chủ đề nóng như tuân thủ thuế toàn cầu đối với tài sản tiền điện tử, sắp xếp thuế và trò chơi quản lý. Hai người tham gia cũng đã chia sẻ về hình thức lý tưởng của hệ thống thuế Web3 trong tương lai và kết hợp các trường hợp thực tế để thảo luận về logic thuế trong các tình huống khác nhau như tuân thủ sàn giao dịch, DeFi, khai thác, airdrop.

Doanh thu xuyên biên giới nên nộp thuế cho ai?

Calix: William, tôi muốn hỏi trước một "vấn đề tâm hồn". Bạn thường làm việc khai thác, công ty thỉnh thoảng cũng phát thưởng bằng hình thức tiền điện tử. Đối với những khoản thu nhập như vậy, bạn thường thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào?

William: Đây là một vấn đề rất thực tế. Tôi hoàn toàn đồng ý với quan điểm mà bạn đã đề cập trước đó: Bởi vì chúng ta đang tận hưởng cơ sở hạ tầng và môi trường kinh doanh mà một quốc gia hoặc khu vực cung cấp, việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế là hợp lý. Nhưng thực tế không đơn giản như vậy. Chẳng hạn, khách hàng của công ty chúng tôi phân bố ở nhiều thị trường như Bắc Mỹ, Châu Âu, Trung Đông, doanh thu này phụ thuộc vào các điều kiện được cung cấp ở nhiều nơi, rất khó để hoàn toàn quy thuộc về một địa điểm cụ thể.

Mặc dù tôi chủ yếu làm việc với khách hàng Mỹ và phần lớn thu nhập cũng đến từ thị trường Mỹ, nhưng thực sự rất khó để có một câu trả lời chắc chắn cho việc khoản thuế này nên được nộp cho ai.

Tổng thể mà nói, tôi có ý định nộp thuế, chỉ là đối với loại thu nhập này, việc xác định ai là người nhận tiền thực sự không dễ dàng. Dù sao, sự hình thành của khoản thu nhập này không hoàn toàn phụ thuộc vào việc tôi đang ở đâu.

Calix: Vâng, tôi nghĩ rằng câu trả lời của bạn thực sự đã chạm đến vấn đề cốt lõi. Các dự án Web3 về bản chất là xuyên quốc gia và xuyên khu vực, rất khó để xác định chính xác doanh thu thuộc về một địa điểm nào đó. Hoạt động kinh tế không chỉ liên quan đến nguồn gốc của khách hàng mà còn liên quan chặt chẽ đến nền tảng, mạng lưới và cơ sở hạ tầng được sử dụng. Vậy khoản thuế này cuối cùng nên nộp cho ai, thực sự là một vấn đề cần được thảo luận sâu sắc.

Nói thật, mặc dù tôi đã làm việc liên quan đến thuế trong nhiều năm qua, nhưng tôi cũng luôn băn khoăn về vấn đề này. Theo luật thuế hiện hành, tôi có thể là cư dân thuế đại lục, cũng có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế ở Singapore, nhưng công việc của tôi chủ yếu hướng tới Bắc Mỹ, thỉnh thoảng còn có lương được phát qua công ty Hong Kong. Nếu hoàn toàn làm theo quy định của luật thuế, có thể bề ngoài câu trả lời là rõ ràng, nhưng để nói cách nào thì hợp lý hơn, thực sự cần phải suy nghĩ. Đối với những người làm việc trong Web3, những thảo luận này thường đã vượt ra ngoài khuôn khổ thuế truyền thống có thể bao phủ hoàn toàn.

William: Đúng vậy, tôi nghĩ vấn đề cốt lõi là tốc độ tiến hóa của hệ thống quản lý thuế toàn cầu thực sự khó theo kịp với sự phát triển của công nghệ và ngành. Cơ quan quản lý luôn cố gắng theo kịp, nhưng sự thay đổi trong ngành và đổi mới công nghệ luôn đi trước. Tình trạng "bị theo kịp" này có thể tồn tại lâu dài, giữa cơ quan quản lý và ngành luôn có một sự cân bằng động.

Thảo luận trường hợp: Cá nhân trong đại lục Trung Quốc khai thuế từ việc giao dịch tiền điện tử

Calix: Gần đây trên khu vực tiếng Trung của Twitter có hai chủ đề khá hot, trong đó một chủ đề là thông báo của Cục thuế tỉnh Chiết Giang, nói rằng có một cá nhân bị yêu cầu bổ sung thuế vì đã đầu cơ tiền mã hóa. Sau đó, chúng tôi đã biết được qua một số kênh rằng thực tế là sau khi trao đổi thông tin CRS, cục thuế phát hiện trong tài khoản ngân hàng nước ngoài của anh ta có số dư bất thường và yêu cầu anh ta giải thích nguồn gốc của số tiền này. Anh ấy giải thích rằng phần tiền này là thu nhập từ đầu tư, vì vậy cần phải bổ sung thuế, và đúng lúc khoản đầu tư này liên quan đến tiền điện tử.

Đối với tôi, trường hợp này không bất ngờ, vì đây là lĩnh vực chuyên môn của tôi, nên tôi thấy nó rất bình thường và cũng rất đại diện. William, bạn luôn làm các dự án trên chuỗi, như DeFi, khai thác, v.v., bạn nghĩ sao về trường hợp này?

William: Quả thực rất có tính đại diện. Chúng tôi thực sự đã sớm đánh giá rằng việc đầu cơ tiền mã hóa sẽ sớm bị đưa vào diện đánh thuế. Nhưng khi chuyện này thực sự xảy ra xung quanh, đặc biệt là đối với nhiều người Hoa, tác động vẫn khá lớn. Các hoạt động DeFi truyền thống hoặc một số hoạt động hoàn toàn trên chuỗi luôn khó quản lý, nhiều lúc còn phụ thuộc vào ý thức tự giác của người dùng. Trong quá khứ cũng thực sự tồn tại một số rào cản quản lý, dẫn đến việc các cơ quan thuế không có sức mạnh thực thi đặc biệt đối với những hoạt động trên chuỗi tương đối nhỏ lẻ, phân tán và khó truy nguyên này.

Tôi nghĩ rằng lý do tại sao điều này xảy ra "kịp thời" như vậy cũng liên quan đến các xu hướng khác trong ngành. Gần đây có nhiều tin tức cho thấy một số nhà đầu tư cổ phiếu Mỹ đã nhận được thông báo yêu cầu nộp thuế qua tin nhắn hoặc điện thoại, điều này cho thấy việc quản lý bắt đầu theo dõi chặt chẽ thu nhập nước ngoài của cá nhân, và điểm khởi đầu đầu tiên chính là đầu tư chứng khoán nước ngoài.

Logic này cũng rất rõ ràng: sự giao thoa giữa thị trường chứng khoán Mỹ và thế giới tiền điện tử ngày càng lớn. Từ Robinhood đến các công ty như Tiger Brokers, Futu ở châu Á, thậm chí là Guotai Junan International, nhiều công ty chứng khoán đang làm việc với tài sản tiền điện tử, mối liên hệ giữa thị trường chứng khoán Mỹ và tài sản tiền điện tử giờ đây khó có thể tách rời. Một khi cần xem xét toàn diện về thu nhập từ nước ngoài, chỉ cần tra cứu thị trường chứng khoán Mỹ, rất dễ dàng để đưa cả thế giới tiền điện tử vào tầm nhìn, chưa kể hiện nay quy mô của tài sản tiền điện tử đã không nhỏ.

Hơn nữa, sự kết hợp "cổ phiếu và tiền điện tử" này không phải là một hiện tượng ngắn hạn. Ví dụ, ở Mỹ, có công ty đang cố gắng mã hóa cổ phiếu của thị trường chứng khoán Mỹ; ở châu Á, ngược lại, sẽ đưa tài sản tiền điện tử vào các công ty niêm yết để thúc đẩy giá cổ phiếu, thu được mức giá cao hơn, và thúc đẩy hiệu suất của thị trường thứ cấp. Sự kết hợp này được thúc đẩy bởi lợi ích, bất kể là "cổ phiếu biến thành tiền điện tử" hay "tiền điện tử được đưa vào cổ phiếu", đều sẽ càng củng cố mối quan hệ giữa hai bên, và tự nhiên sẽ làm cho "đầu tư tiền điện tử phải nộp thuế" trở nên không thể tránh khỏi.

Nói chung, tài sản tiền điện tử và thị trường chứng khoán đã gắn bó chặt chẽ với nhau, khi xu hướng này tiếp tục phát triển, vấn đề thuế liên quan đến giao dịch tiền điện tử chắc chắn sẽ trở nên nghiêm ngặt hơn, và khả năng tránh né sẽ ngày càng nhỏ.

Calix: Góc nhìn này thực sự mới mẻ, tôi trước đây cũng chưa từng nghĩ sâu sắc từ góc độ "liên động cổ phiếu - tiền mã hóa". Dù sao thì đối với đầu tư chứng khoán, việc kiếm tiền ở thị trường nào, nộp thuế ở đâu, mọi người đã quen thuộc rồi, không kể là thuế lãi vốn hay thu nhập từ đầu tư định lượng, khuôn khổ đều tương đối rõ ràng.

Nhưng khi áp dụng vào tiền điện tử, một số khu vực, đặc biệt là đại lục, thật sự có những vùng mơ hồ về "có nên nộp thuế hay không, nộp thuế gì". Tuy nhiên, từ sự phát triển của các lĩnh vực chứng khoán và token, con đường suy diễn này thực sự rất có giá trị, và cũng nhắc nhở mọi người rằng đây là một vấn đề mới cần được chú ý lâu dài.

Cuộc chơi dài hạn giữa quản lý và trốn thuế

William: Calix, theo kinh nghiệm thực tiễn thuế của bạn trong nhiều năm qua, giờ đây khi đã bắt đầu vấn đề này, bạn nghĩ có thể sẽ có người vì lo ngại rủi ro thuế mà bắt đầu tránh xa tiền điện tử? Hay là vẫn có những người sẽ chấp nhận rủi ro và tìm cách trốn thuế, thậm chí là không khai báo thuế, vẫn tiếp tục hoạt động mạnh mẽ trong thị trường tiền điện tử? Điều này sẽ ảnh hưởng như thế nào đến xu hướng của toàn ngành?

Calix: Đây là một vấn đề thực tế rất điển hình. Tôi luôn nghĩ rằng, sự quản lý và "chống quản lý" luôn tồn tại, điều này không chỉ là đặc thù của thị trường tiền mã hóa mà cũng đúng với các ngành truyền thống. Đối với cơ quan thuế hoặc bất kỳ cơ quan quản lý nào, họ tất nhiên mong muốn thu được càng đầy đủ các khoản thuế phải thu càng tốt; trong khi đứng ở vị trí của người nộp thuế, bất kể ở khu vực nào, mọi người đều hy vọng có thể hợp pháp tiết kiệm thuế hoặc giảm gánh nặng thuế càng nhiều càng tốt, hai yêu cầu này vốn dĩ đã mâu thuẫn tự nhiên.

Theo kinh nghiệm của tôi, động lực này rất giống với những mâu thuẫn được ghi khắc trong bản chất con người, luôn tiến bộ trong vòng lặp xung đột, cân bằng, rồi lại xung đột, lại cân bằng. Đặc biệt trong những năm gần đây, các biện pháp quản lý ngày càng đa dạng hơn, và các công cụ kỹ thuật cũng ngày càng trở nên số hóa. Chỉ riêng ở đại lục, khả năng quản lý thuế trong những năm qua thực sự đã được nâng cao nhanh chóng, và mức độ thông tin hóa cũng đang gia tăng. Nhưng cùng lúc đó, các biện pháp trốn thuế cũng đang tiến hóa. Thời kỳ đầu có thể chỉ là giao dịch tiền mặt, che giấu thu nhập, rửa tiền - những cách truyền thống như vậy, cái mà tôi nói ở đây là "trốn thuế", là hành vi trốn thuế không tuân thủ quy định.

Sau này có tiền điện tử, đối với một số người nộp thuế, tương đương với việc có thêm một không gian có thể thao tác mới. Trong một khoảng thời gian dài, tiền điện tử thực sự khá khó để cơ quan thuế truy dấu. Dù một số cơ quan quản lý có khả năng truy dấu trên chuỗi, nhưng khi thực hiện thuế, thường thì sức mạnh thực thi vẫn không đủ, vì vậy một số người thực sự đã nếm trải được "hương vị ngọt ngào" trong khoảng thời gian này.

Nhưng cốt lõi trong tương lai vẫn là quy mô. Chẳng hạn, trong giai đoạn đầu của thị trường tiền điện tử (2013 đến 2017), nhiều mỏ tiền lớn và thợ đào thực sự rất chú trọng đến sự tuân thủ tài chính và thuế, tuân thủ là giới hạn trong kinh doanh. Nhưng cũng có những người chơi quy mô lớn vẫn sẵn sàng mạo hiểm trốn thuế, hai tình huống này luôn tồn tại song song.

Xét từ xu hướng, giai đoạn đầu «cỏ dại» ít chú trọng đến sự tuân thủ, càng đến ngày nay, càng nhiều tổ chức lớn đặt sự tuân thủ lên hàng đầu. Dù sao đi nữa, tại các thị trường chính như Hồng Kông, Singapore, và châu Âu - Mỹ, các cơ quan quản lý, đặc biệt là cơ quan thuế, ngày càng hiểu sâu sắc hơn về tài sản tiền điện tử, đây là một xu hướng không thể đảo ngược.

Đối với các nhà đầu tư cá nhân, chẳng hạn như nhà đầu tư nhỏ lẻ hoặc nhân viên dự án Web3, việc có tuân thủ quy định hay không còn phụ thuộc vào số tiền thực tế. Nếu quy mô quá nhỏ, việc hoàn thành một số thủ tục khai báo cần thiết là đủ. Ở khía cạnh thực thi, cũng cần xem xét tỷ lệ chi phí - lợi ích, trừ khi xuất hiện một số trường hợp điển hình có "ý nghĩa mẫu mực", chẳng hạn như vụ việc "đã nộp thuế hàng trăm ngàn" đang được thảo luận trên Twitter gần đây, số tiền không lớn nhưng có tác dụng cảnh báo nhất định.

Vì vậy, nhìn chung, sự chú trọng của các tổ chức lớn đối với việc tuân thủ quy định sẽ chỉ ngày càng cao hơn, vì đây là điều kiện tiên quyết cho sự vận hành bền vững; trong khi đó, đối với cá nhân ở phía C và thế giới thực, bản chất vẫn liên quan trực tiếp đến quy mô số tiền.

Ranh giới giữa thu nhập không chính đáng và tài sản hợp pháp

William: Tôi nghĩ có một điểm rất thú vị ở đây. Nhiều người cũng cho rằng, việc nộp thuế ở một mức độ nào đó là một cách để chứng minh tính hợp pháp của tài sản hoặc thu nhập. Nhưng trong thế giới tiền điện tử, nói thẳng ra, có không ít hành vi "cắt lúa", nếu dùng ngôn ngữ pháp lý mà nói, thì đó là một số hoạt động tài chính không chính đáng. Những hành vi này cũng có thể mang lại lợi nhuận cao. Vậy nếu những người này nộp thuế theo quy định, thì liệu có phải là một cách nào đó để dùng việc nộp thuế để "rửa tiền" không chính đáng về bản chất? Câu hỏi này có thể hơi nhạy cảm, bạn nghĩ sao?

Calix: Câu hỏi này rất hay, tôi cũng thường suy nghĩ về ranh giới này. Tôi nghĩ rằng việc nộp thuế hay không chỉ có thể chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng không thể chứng minh về mặt căn bản rằng số tiền này là hợp pháp theo nghĩa rộng hơn. Nếu một số tiền đồng thời vi phạm các quy định quản lý tài chính khác, chẳng hạn như các quy định liên quan của SEC, hoặc liên quan đến hành vi gian lận và các vi phạm tài chính khác, thì ngay cả khi đã nộp thuế, điều đó cũng không ảnh hưởng đến việc các cơ quan quản lý khác xử phạt và truy cứu nguồn gốc của số tiền này.

Ví dụ, nếu vốn liên quan đến rửa tiền, tội phạm có tổ chức hoặc các hoạt động phi pháp, vi phạm các quy định quốc tế về chống rửa tiền, hoặc nếu cá nhân đó vi phạm các quy định pháp luật địa phương như hải quan hay cơ quan quản lý tài chính ở Hồng Kông, thì việc đã nộp thuế ở Hồng Kông cũng không thể đơn giản hiểu là khoản tiền đó không phải là "tiền bẩn". Tuân thủ thuế và tính hợp pháp của vốn về mặt pháp lý là hai khía cạnh khác nhau, không thể đơn giản coi là tương đương.

William: Tôi đồng ý. Tôi muốn bổ sung rằng tôi luôn cảm thấy vấn đề "thuế" này nên được đưa ra thảo luận sớm hơn, vì phải công nhận một tài sản là hợp pháp trước khi có thể nói đến việc nộp thuế. Nếu khoản tiền này thậm chí không thể được xác nhận là có thuộc tính tài sản, thì nó thậm chí không thể được coi là tài sản có thể định giá, do đó cũng không thể nói đến việc khai báo và nộp thuế.

Trong bối cảnh tổng thể ở Trung Quốc, vấn đề này vẫn còn khá mơ hồ, chủ yếu là do nhiều lúc tính hợp pháp của tài sản chưa được xác nhận đầy đủ, vì vậy mọi người rất khó để thiết lập thói quen nộp thuế, và việc quản lý cũng khó có thể thực sự thúc đẩy. Nhưng nếu nhìn ở quy mô toàn cầu, đặc biệt là ở hầu hết các quốc gia và khu vực phát triển, tính hợp pháp của tài sản tiền mã hóa đã rõ ràng hơn. Chỉ cần vị thế pháp lý được xác định, cơ quan thuế địa phương sẽ yêu cầu phần thu nhập này thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Đối với nhiều người Hoa, nếu số tiền này là thu nhập chịu thuế ở nước ngoài đã được xác định, thì lý thuyết mà nói rất khó để hoàn toàn tránh né. Việc này xảy ra vào thời điểm này cũng liên quan đến sự chênh lệch của hệ thống quốc tế. Trước đây, mọi người nghĩ rằng có rào cản công nghệ trên chuỗi, tính ẩn danh cao, nên có thể rất khó để cơ quan quản lý theo dõi, do đó họ có tâm lý "ảo tưởng". Nhưng hiện nay, một xu hướng rõ rệt là sự phát triển của RegTech (công nghệ quản lý). Nó đang không ngừng nâng cao khả năng nắm bắt thông tin và phân tích dữ liệu của các cơ quan quản lý, nhiều công ty dịch vụ cũng đang cung cấp hỗ trợ, điều này sẽ dần dần thu hẹp khoảng cách thông tin giữa quản lý và ngành.

Không gian thuế tiền điện tử cho doanh nghiệp và cá nhân

William: Tôi muốn hỏi bạn một câu hỏi thực tế. Vì việc này thật sự rất khó để "tránh" hoàn toàn thuế đối với người dùng bình thường, vậy có khả năng nào để thực hiện một số kế hoạch thuế bằng các biện pháp tuân thủ không? Theo kinh nghiệm thực tế của bạn, không gian kế hoạch thuế cho doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực tiền mã hóa có lớn không?

Calix: Tôi muốn đưa ra một kết luận khá "thấm thía" về chủ đề này: Đối với hầu hết mọi người bình thường, không gian cho việc lập kế hoạch thuế thực sự rất hạn chế. Nguyên nhân chính là, nguồn thu nhập của người bình thường thường rất đơn giản, chủ yếu là lương, thưởng hoặc một số khoản phụ cấp nhỏ, những thứ này đều được ghi nhận đầy đủ tại công ty, một khi doanh nghiệp khai báo trung thực, cá nhân rất khó có thêm không gian "tối ưu".

Vì vậy, đối với cá nhân thông thường, điều có thể làm nhiều nhất là tận dụng triệt để các chính sách ưu đãi vốn có trong luật thuế địa phương, chẳng hạn như mức miễn thuế, nuôi dưỡng con cái, phụng dưỡng cha mẹ, khấu trừ hôn nhân, v.v. Việc áp dụng những khoản giảm trừ cơ bản này một cách đầy đủ và thực hiện khai báo tuân thủ một cách nghiêm túc đã được coi là "giải pháp tối ưu".

William: Vâng, nghe có vẻ không gian thực sự hạn chế.

Calix: Nhưng đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp có giá trị tài sản cao, tình hình lại khác. Hình thức và cấu trúc thu nhập của họ thường phức tạp hơn, nguồn gốc đa dạng, quy mô giao dịch lớn hơn, và có nhiều vấn đề liên quan đến thuế xuyên biên giới hơn. Sự đa dạng và phức tạp này tự nhiên mang lại nhiều không gian có thể thực hiện hơn.

Nói một cách đơn giản, các loại thu nhập khác nhau áp dụng các mức thuế và phương thức đánh thuế khác nhau, chẳng hạn như lương được tính thuế toàn bộ, trong khi lợi nhuận từ vốn hoặc cổ tức thường có mức thuế ưu đãi hơn hoặc các điều kiện miễn giảm. Hơn nữa, sự khác biệt về hệ thống thuế giữa các khu vực khác nhau, chẳng hạn như giữa Trung Quốc đại lục, Hồng Kông, Singapore, Hoa Kỳ hoặc Canada, cho thấy sự khác biệt rõ rệt trong thiết kế hệ thống và gánh nặng thuế, có thể xuất hiện "khoảng trống chênh lệch" trong các sắp xếp xuyên biên giới.

Hơn nữa, đừng quên rằng, dù là hệ thống pháp luật lục địa hay hệ thống pháp luật tiền lệ, nền tảng của luật thuế thường được thể hiện qua văn bản, trong đó thường để lại một số "vùng xám". Đối với những người có giá trị tài sản cao và các tổ chức lớn, họ có đủ nguồn lực và đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp để nghiên cứu và tận dụng những khoảng trống này, nhằm tối đa hóa việc tối ưu hóa gánh nặng thuế trong phạm vi pháp luật cho phép.

Đây cũng là lý do tại sao tôi luôn cảm thấy rằng, tầng lớp trung lưu thực sự là một trong những nhóm khó khăn nhất: thu nhập nhìn có vẻ không thấp, làm việc chăm chỉ trong công ty hoặc tập đoàn lớn, thu nhập hàng năm lên tới hàng trăm nghìn, thường xuyên làm thêm giờ, nhưng cấu trúc thu nhập đơn giản, không gian thao tác hạn chế, khả năng tiết kiệm thuế rất nhỏ; so với đó, nhóm người có giá trị tài sản ròng cao và các tổ chức lớn kiếm được nhiều hơn, và có nhiều công cụ thao tác hơn.

Vì vậy, bất kể ở quốc gia nào, tầng lớp trung lưu thường là nhóm đối tượng chính mà cơ quan thuế chú ý - thu nhập vượt qua ngưỡng nhạy cảm nhưng không có đủ tài nguyên để hợp pháp tránh né, nên dễ dàng bị "khóa chặt chính xác" trong việc thực thi.

Nghĩa vụ thuế tiềm năng và không gian tối ưu cho lợi nhuận từ khai thác, airdrop, DeFi, v.v.

William: Calix, bạn vừa nhắc đến vấn đề cấu trúc thu nhập, tôi thấy rất thú vị. Trước đây, thu nhập của mọi người确实 tương đối đơn điệu, chỉ là lương, thưởng. Nhưng thế giới tiền mã hóa thực sự đã mang lại cho nhiều người trung lưu và bình dân một kênh thu nhập đa dạng hơn, chẳng hạn như khai thác, airdrop, staking, lợi suất DeFi, v.v. Một máy khai thác có thể chỉ cần 2000 đô la, mua vài cái cũng nằm trong khả năng của người trung lưu, coi như là một hoạt động "doanh nghiệp" nhỏ. Loại thu nhập này mang lại sự phức tạp mới, bạn có thể đơn giản giới thiệu về các nghĩa vụ thuế có thể liên quan đến các hình thức khác nhau không?

Calix: Tôi nghĩ rằng việc nói thẳng với mọi người về "cách nộp thuế" không bằng việc nói thêm một chút, xem liệu có không gian hợp pháp nào trong những hành vi này hay không. Mặc dù chủ đề này thực sự nhạy cảm, nhưng tôi vẫn nghĩ có thể nói một cách đơn giản.

Nhiều người bình thường có vẻ như có nhiều hình thức thu nhập hơn, nhưng từ góc độ thuế, vấn đề cốt lõi là: chủ thể thu nhập thường vẫn là chính bạn, không có cấu trúc đa tầng như quỹ tín thác, công ty hoặc quỹ để phân tán gánh nặng thuế. Ví dụ, khai thác tiền điện tử ở hầu hết các khu vực sẽ được coi là thu nhập kinh doanh; airdrop, nếu chỉ nhận mà không xử lý, thường sẽ không kích hoạt nghĩa vụ thuế tạm thời, chỉ khi chuyển đổi thành tiền pháp định hoặc đổi coin thì mới phát sinh lợi nhuận thực tế và cần phải khai báo. Lợi nhuận từ staking hoặc DeFi ở một số khu vực pháp lý có thể được tính là lợi tức vốn, trong khi thuế lợi tức vốn thường thấp hơn thu nhập kinh doanh, một số khu vực thậm chí không thu thuế.

Vì vậy, thực sự có không gian cho việc "định nghĩa hợp lý" trong lĩnh vực này, chẳng hạn như liệu có thể giải thích hợp lý một số khoản thu nhập kinh doanh có thuế suất cao theo luật thuế địa phương là lợi nhuận vốn hoặc loại thu nhập có thuế suất ưu đãi khác hay không. Nhưng điều này có điều kiện là luật thuế để lại độ xám, và trong quá trình thực thi, việc giám sát vẫn không thể hoàn toàn theo dõi chính xác các hoạt động trên chuỗi. Nếu không, một khi dữ liệu có thể được tra cứu, không gian sẽ thu hẹp rất nhiều.

Vì vậy, về bản chất, việc người bình thường muốn thực hiện kế hoạch thuế quy mô lớn là không thực tế, vì tất cả thu nhập đều gắn liền với tên cá nhân, rất dễ bị coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc thuộc loại thuế cao. So với điều đó, như airdrop hay fork, nếu chính sách địa phương cho phép, có thể được xử lý như loại thuế thấp hơn hoặc hoãn lại. Nhiều người sẽ nghiên cứu cách chuyển đổi hợp lý phần thuế cao thành loại thuế suất thấp hơn, có chế độ đãi ngộ tốt hơn, điều này cần phải xem xét xem luật pháp địa phương có để lại không gian hay không, và liệu việc thực hiện có tuân thủ quy định hay không.

Các cân nhắc thực tế trong việc lập kế hoạch danh tính của người du mục kỹ thuật số

William: Vậy tôi còn muốn hỏi một điểm nữa: hiện nay có khá nhiều người trong thế giới tiền điện tử tự xưng là "người du mục kỹ thuật số", trước đây có thể không để tâm lắm, cho rằng chỉ cần không thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật, khai thuế trong nước là đủ. Nhưng bạn có nghĩ rằng trong tương lai sẽ có nhiều người chủ động chuyển mình thành cư dân thuế của một khu vực nước ngoài nào đó? Chẳng hạn như muốn thông qua hiệp định thuế song phương, để đạt được "tôi đã nộp thuế ở Singapore, nên không cần phải nộp thuế ở đại lục nữa". Con đường này có trở thành hướng đi hợp pháp mà nhiều người lựa chọn không?

Calix: Thực ra đây cũng được coi là một cách tiếp cận hợp lý, sử dụng hợp lý các khu vực thuế khác nhau để giảm gánh nặng thuế tổng thể. Nhưng ở đây tôi cũng muốn nhắc nhở, dù báo thuế ở đâu, bạn nhất định phải giữ kỹ các tài liệu như giao dịch tiền vào, tiền ra, hồ sơ giao dịch, để khi có yêu cầu từ cơ quan thuế, chúng có thể làm bằng chứng quan trọng, tránh những rắc rối không cần thiết. Hơn nữa, hiện nay trên toàn cầu còn có cơ chế CRS (Tự động trao đổi thông tin thuế liên quan đến tài khoản tài chính), nên thông tin rất khó có thể "giấu kín" lâu dài. Nhìn chung, kế hoạch danh tính xuyên biên giới có thể được xem xét, nhưng dù thế nào đi nữa, tài liệu và hồ sơ phải đầy đủ, những gì cần khai báo thì vẫn phải khai báo một cách trung thực.

Tôi xin bổ sung một điểm nữa, lấy Singapore mà bạn đã đề cập làm ví dụ, gần đây tôi có một người bạn hỏi một câu hỏi tương tự. Anh ấy làm việc ở Singapore, thu nhập được thanh toán bằng USDT hoặc tiền pháp định, đều thực hiện nghĩa vụ thuế tại địa phương. Anh ấy hỏi: Liệu có cần phải khai báo về đại lục không? Tình huống của anh ấy là thời gian ở đại lục mỗi năm chưa đến 183 ngày.

Theo luật thuế đại lục, tiêu chuẩn cốt lõi để xác định cá nhân có phải là cư dân thuế hay không là "183 ngày", nhưng trong các quy định và thực tiễn chi tiết hơn, còn xem xét quốc tịch, hộ khẩu, mối quan hệ xã hội chính và các yếu tố khác. Nếu những điểm liên kết này đều ở trong nước, ngay cả khi người đó ở nước ngoài cũng có thể bị coi là cư dân thuế của Trung Quốc, và cần phải thực hiện tính toán hoàn chỉnh để khấu trừ thuế đã nộp. Hơn nữa, loại giấy tờ bạn có như EP (Giấy phép lao động), PR (Cư trú vĩnh viễn) tại Singapore hay loại khác cũng có thể ảnh hưởng đến kết quả. Tất cả những điều này đều không có một mẫu cố định, chỉ có thể phân tích theo từng tình huống cụ thể.

William: Vậy nên dù chỉ sống ở đại lục chưa đủ 183 ngày trong một năm, cũng không thể đơn giản cho rằng sẽ hoàn toàn "an toàn".

Calix: Đúng vậy, mọi thứ không hoàn toàn tuyệt đối, trong thuế quốc tế có một "quy tắc phân định" (tie-breaker rule), sẽ xem xét mối quan hệ gia đình, trung tâm lợi ích kinh tế, quỹ đạo cuộc sống hàng ngày và các yếu tố khác để lần lượt xác định nơi nộp thuế chính.

William: Vâng, nhiều người sẽ bỏ qua điều này. Ngay cả khi người ta ở nước ngoài, visa hoặc danh tính cũng ở nước ngoài, nhưng nếu các mối liên hệ gia đình và xã hội chính vẫn ở trong nước, theo "quy tắc Gabi", thường thì cuối cùng vẫn sẽ bị xác định là cư dân thuế của Trung Quốc, vì vậy cần phải đặc biệt chú ý đến phần này.

Suy nghĩ về hệ thống thuế tiền điện tử trong tương lai

Calix: Được rồi, William, cuối cùng tôi muốn hỏi một câu hỏi mở hơn, cũng có thể coi là phần kết của cuộc trò chuyện này.

Từ góc độ cá nhân của bạn, với tư cách là một người làm việc trong lĩnh vực tiền mã hóa nhiều năm qua hoặc một người dùng, bạn nghĩ rằng chế độ thuế nào sẽ thân thiện hơn với người dùng Web3? Hay nói cách khác, mô hình thuế lý tưởng và bạn mong đợi nhất là như thế nào?

William: Vấn đề này có phần mang quan điểm cá nhân của tôi, không đại diện cho lập trường của bất kỳ công ty nào.

Tôi thực sự luôn đồng ý với khái niệm "cá nhân có chủ quyền" này, một khái niệm gốc từ tiền điện tử, cũng khá lý tưởng và đồng tình với khả năng "Trạng thái Mạng" mà V thần và những người khác đề cập. Tôi tin rằng vào một thời điểm nào đó trong tương lai, hình thức này sẽ từ từ nảy mầm ở một góc nào đó trên thế giới, thậm chí có thể trở thành một xu hướng không thể đảo ngược.

Theo thời gian, cơ sở hạ tầng mà con người phụ thuộc có thể ngày càng chuyển từ thế giới vật lý sang thế giới kỹ thuật số. Đối với tôi, hiện tại có thể 80% vẫn ở mức vật lý, 20% là kỹ thuật số, nhưng trong tương lai, tác động của cơ sở hạ tầng kỹ thuật số đối với mọi người chắc chắn sẽ vượt qua môi trường vật lý truyền thống.

Giống như trong quá khứ, trong giới công nghệ thường nói "phần cứng miễn phí, phần mềm tính phí", đã có những nhà sản xuất từng tặng điện thoại miễn phí, nhưng nội dung và dịch vụ thì tính phí lâu dài. Tôi nghĩ tương lai có thể cũng tương tự: phần "phần cứng" của thế giới vật lý có thể sẽ nhẹ gánh hơn, trong khi thực sự cần phải trả phí liên tục sẽ là "dịch vụ" trong thế giới số.

Từ góc độ này, tôi hoàn toàn đồng ý với một quan điểm mà bạn đã đề cập trước đó: Cơ sở hạ tầng blockchain phụ thuộc vào các nguồn tài nguyên vật lý như điện, mạng và chip, các thợ mỏ và nút mạng tiêu thụ những tài nguyên này để cung cấp dịch vụ mạng, và tiền họ kiếm được nên chịu phần lớn trách nhiệm thuế đối với thế giới vật lý. Còn đối với cá nhân C-end, họ hưởng lợi từ các dịch vụ kỹ thuật số do các nút mạng và thợ mỏ cung cấp, vì vậy họ chủ yếu thanh toán "phí dịch vụ" cho mạng thông qua các khoản phí Gas, và sau đó các thợ mỏ và nút mạng sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thế giới thực.

Vì vậy, trong mô hình lý tưởng của tôi, có lẽ sẽ là một cấu trúc hai tầng:

Tầng đầu tiên, nhà cung cấp hạ tầng (thợ mỏ, nút) nộp thuế cho thế giới vật lý;

Lớp thứ hai, người dùng cá nhân gián tiếp đóng phí cho mạng thông qua phí Gas và các hình thức khác, và mạng sẽ quay trở lại hỗ trợ hệ thống thuế của thế giới thực.

Với tỷ lệ chi tiêu kỹ thuật số của con người ngày càng tăng trong tương lai, gánh nặng thuế trực tiếp trong thế giới vật lý sẽ giảm dần, trong khi bên trong mạng lưới blockchain thì giống như một hệ thống thuế tự trị nhỏ, chịu trách nhiệm cho các nghĩa vụ thực tế thông qua cơ chế Gas và cấu trúc phân phối.

Calix: Tôi nghĩ đây là một ý tưởng rất sáng tạo và cũng khá tiên phong. Tôi cũng tin rằng, với sự phát triển của ngành công nghiệp tiền điện tử, trong tương lai nhất định sẽ chứa đựng khối lượng tài sản ngày càng lớn và sự tích hợp sâu sắc với tài chính truyền thống sẽ diễn ra nhanh chóng hơn. Trong tương lai, nó có thể thay thế một số phần trong tài chính truyền thống mà hiệu quả thấp và thông tin không minh bạch, và lúc đó chắc chắn sẽ cần phải phù hợp với các hệ thống pháp luật và khung quy định mới.

Hôm nay, nhiều quan điểm mà bạn chia sẻ rất có tính gợi mở, khi chúng ta thực hiện công việc hiện tại, thực sự cần phải suy nghĩ nhiều hơn về những gì có thể xảy ra trong tương lai, thậm chí cố gắng thúc đẩy một số thay đổi. Tôi cũng muốn bổ sung một chút về hướng RWA, hiện tại nhiều tài sản được đưa lên chuỗi thực chất vẫn thông qua việc đóng gói, lồng ghép và ánh xạ hợp đồng. Chuỗi và ngoài chuỗi vẫn còn tách biệt khá xa. Nhưng đây có thể chỉ là giai đoạn chuyển tiếp, trong tương lai nếu hệ thống pháp luật hoàn thiện hơn, thông tin tài sản sẽ được đưa lên chuỗi một cách trực tiếp và minh bạch hơn, những lồng ghép phức tạp ở giữa có thể sẽ dần biến mất.