У цій статті ми розглянемо данський податковий і регуляторний режим шифрування, щоб допомогти читачам краще зрозуміти поточну політику Данії щодо активів Шифрування та її трансформаційні передумови. (Резюме: перша у світі країна, яка визнала законність транзакцій BTC, короткий огляд податкової та регуляторної системи «Німеччини») (Довідкове доповнення: інвентаризація глобальних приватних продажних фондів: огляд даних, регуляторна ситуація, як бути з податками? Останніми роками, зі швидким розвитком ринку активів шифрування та поглибленням обізнаності міжнародної спільноти про активи шифрування, ставлення урядів та фінансових установ до активів шифрування поступово змінилося. Спочатку Danske Bank займав негативну позицію щодо активів шифрування, відмовляючи клієнтів від інвестування в криптовалюту, щоб уникнути внеску у відмивання грошей та інших фінансових порушень. Однак з часом Данія стала сприйнятливою до активів шифрування. Нещодавно Комісія з податкового права Данії запропонувала включити нереалізовані прибутки та збитки від оподаткування з 2026 року з метою гармонізації податкового режиму Криптовалюта з чинним регулюванням щодо інших інвестиційних продуктів, таких як акції, облігації тощо. У цій статті ми розглянемо данський податковий і регуляторний режим шифрування, щоб допомогти читачам краще зрозуміти поточну політику Данії щодо активів Шифрування та її трансформаційні передумови. Огляд базової податкової системи Данії Данська податкова система Данія є типовою розвиненою країною з високими податками та високим добробутом. Згідно зі статистикою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), Данія має найвищі податкові надходження у відсотках до свого валового внутрішнього продукту (ВВП) – близько 46,3%. Парламент відіграє законодавчу роль у податковій системі Данії, і всі податкові закони не можуть бути офіційно введені в дію та опубліковані, доки їх не підпишуть королева та принаймні один міністр кабінету. Адміністрування податків входить до компетенції Міністерства оподаткування Данії, яке має низку функцій, Національного податкового трибуналу та Національної податкової адміністрації (SKAT). Варто зазначити, що самоврядні території Данії, Фарерські острови та Гренландія, користуються незалежною податковою системою та не регулюються власною податковою системою Данії. Податкова система Данії схожа на італійську, яку ми запровадили раніше, і обидві податкові системи в основному поділяються на дві основні категорії: прямі податки та непрямі податки. У Данії прямий податок відноситься до податків, які безпосередньо вираховуються з доходу платника податків, включаючи податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, додатковий податок на ринок праці, церковний податок, податок на оцінку майна та податок на майно. Непрямі податки, з іншого боку, - це податки, що сплачуються платниками податків при купівлі товарів або послуг, в основному включаючи податок на додану вартість, митні збори, податки на викиди вуглецю та податки на споживання. Основні види податків у Данії Податок на доходи фізичних осіб У Данії будь-яка фізична особа, яка проживає більше 6 місяців, зобов'язана виконати податковий обов'язок перед урядом Данії. Для фізичних осіб, які проживають у Данії, вони підлягають повній податковій відповідальності. Загалом податки, що сплачуються фізичними особами, включають кантональні, муніципальні, податки на ринок праці та церковні податки. У Данії діє прогресивна система податкових ставок для доходу від заробітної плати фізичних осіб і приросту капіталу, і ця ставка податку буде відрізнятися в залежності від міста проживання, а максимальна податкова категорія може досягати 52,07%. (1) Державний податок: приймає прогресивну податкову систему, розділену на два рівні, мінімальний податок і максимальний податок, і стягується відповідно до особистого доходу. Мінімальна база оподаткування розраховується на основі особистого доходу плюс позитивний чистий дохід від капіталу. У 2024 році мінімальна ставка податку, що відповідає цій податковій базі, становить 12,01%. Для одинаків верхня база оподаткування також складається з особистого доходу плюс позитивний чистий дохід від капіталу. Однак при розрахунку максимального податку вираховується 8% податок на ринок праці, а потім стягується ставка 15% з частини, що перевищує 588 900 датських крон (стандарт 2024 року). (2) Муніципальний податок: місцевий прибутковий податок, також відомий як муніципальний податок, розраховується на основі оподатковуваного доходу та приймає єдину ставку податку, яка буде змінюватися залежно від міста. Згідно з даними 2024 року, середній муніципальний податок по країні становить 25,067%. (3) Податок на ринок праці: його ставка становить 8% від доходу фізичних осіб. (4) Церковний податок: Церковний податок стягується за фіксованою ставкою і залежить від міста, де він знаходиться. У 2024 році церковний податок по всій країні в Данії становив у середньому близько 0,65%. Цей податок стягується муніципалітетом, але він стягується лише для членів Данської державної церкви (тобто Лютеранської церкви). При реєстрації в Данії кожній фізичній особі потрібно чітко вказати, чи варто включати її в церковний податок. (5) Податок на акції: Згідно з данськими правилами щодо доходу від акцій у 2024 році, якщо сума доходу від акцій не перевищує 122 000 датських крон (цей стандарт застосовується до подружніх пар), він оподатковується за ставкою 27%. Як тільки дохід від акцій перевищить цю суму, ставка податку на перевищення буде збільшена до 42%. (6) Інші податки: В основному для іноземців, таких як вчені, які працюють у Данії або за відрядженням у Данії, можуть претендувати на фіксовану ставку в розмірі 27% від своєї брутто-зарплати, яка може тривати до 84 місяців, але є багато умов для визнання. Крім того, фіксована ставка в розмірі 27% не покриває весь дохід, а розраховується на основі грошової заробітної плати, послуг телефонного зв'язку/інтернету, наданих роботодавцем, оподатковуваної вартості службового автомобіля та оподатковуваного медичного страхування, сплаченого роботодавцем. Всі інші доходи будуть оподатковуватися відповідно до звичайних правил оподаткування. Варто зазначити, що жодні відрахування з доходу за відповідною фіксованою ставкою не допускаються. У той же час, через 84 місяці їх дохід більше не буде користуватися єдиною ставкою податку, а буде оподатковуватися за звичайною ставкою. Згідно з податковим законодавством Данії, будь-яка компанія, зареєстрована в Данії, вважається податковим резидентом Данії, а це означає, що всі її доходи повинні бути включені в сферу оподаткування. Данія стягує ставку корпоративного податку на прибуток у розмірі 22% зі звичайних підприємств, але вираховує з оподатковуваного прибутку лише амортизацію та витрати, безпосередньо пов'язані з діяльністю компанії. При визначенні оподатковуваного прибутку спочатку слід виключити із загального доходу підприємства податкові відрахування і податкову амортизацію. Варто зазначити, що оскільки операційні витрати та амортизація вираховуються з податкової бази, фактичне податкове навантаження бізнесу може бути нижчим за встановлену законом ставку податку 22%. Крім того, згідно з податковим законодавством Данії, постійні представництва (ПП) та нерухомість, розташована за кордоном, розглядаються за територіальною ознакою. Це означає, що данські компанії не оподатковують свої доходи по всьому світу. І навпаки, дохід, отриманий від постійного представництва за межами Данії або від нерухомості за кордоном, не включається до оподатковуваного доходу Данії. Для компаній-нерезидентів оподаткуванню підлягає прибуток, отриманий від доходів, отриманих виключно в Данії. Ставка податку на прибуток підприємств встановлена законодавчо 22%. ПДВ Данія стягує ПДВ з товарів і послуг, що продаються та імпортуються в Данії, за стандартною ставкою 25% від ціни товарів або послуг без урахування податку. Однак експортовані товари та послуги звільняються від оподаткування. Крім того, Данія запровадила звільнення від ПДВ деяких послуг, що охоплюють фінанси, страхування, охорону здоров'я, освіту та пасажирський транспорт. Для тих підприємств, які звільнені від сплати ПДВ, вони не зобов'язані реєструватися та сплачувати ПДВ, але, відповідно, вони не можуть претендувати на відшкодування ПДВ за придбану сировину чи послуги замість здійснення таких операцій. Підприємства зі ставкою податку 0 зобов'язані реєструватися платником ПДВ, але не зобов'язані фактично сплачувати ПДВ і не зобов'язані включати ПДВ у ціноутворення на товари чи послуги. При цьому такі підприємства мають право подати заяву про повернення ПДВ, включеного до товарів чи послуг, що надаються їхніми постачальниками. Податок на товари та послуги У Данії податок на товари та послуги сплачується лише тоді, коли товари продаються або ввозяться в межах країни. Будь-хто, хто відправляє товари в Данію або виробляє товари в Данії...
Переглянути оригінал
Контент має виключно довідковий характер і не є запрошенням до участі або пропозицією. Інвестиційні, податкові чи юридичні консультації не надаються. Перегляньте Відмову від відповідальності , щоб дізнатися більше про ризики.
Датський уряд запропонував оподаткувати дохід від шифрування на 42%, починаючи з появи BTC в 2009 році
У цій статті ми розглянемо данський податковий і регуляторний режим шифрування, щоб допомогти читачам краще зрозуміти поточну політику Данії щодо активів Шифрування та її трансформаційні передумови. (Резюме: перша у світі країна, яка визнала законність транзакцій BTC, короткий огляд податкової та регуляторної системи «Німеччини») (Довідкове доповнення: інвентаризація глобальних приватних продажних фондів: огляд даних, регуляторна ситуація, як бути з податками? Останніми роками, зі швидким розвитком ринку активів шифрування та поглибленням обізнаності міжнародної спільноти про активи шифрування, ставлення урядів та фінансових установ до активів шифрування поступово змінилося. Спочатку Danske Bank займав негативну позицію щодо активів шифрування, відмовляючи клієнтів від інвестування в криптовалюту, щоб уникнути внеску у відмивання грошей та інших фінансових порушень. Однак з часом Данія стала сприйнятливою до активів шифрування. Нещодавно Комісія з податкового права Данії запропонувала включити нереалізовані прибутки та збитки від оподаткування з 2026 року з метою гармонізації податкового режиму Криптовалюта з чинним регулюванням щодо інших інвестиційних продуктів, таких як акції, облігації тощо. У цій статті ми розглянемо данський податковий і регуляторний режим шифрування, щоб допомогти читачам краще зрозуміти поточну політику Данії щодо активів Шифрування та її трансформаційні передумови. Огляд базової податкової системи Данії Данська податкова система Данія є типовою розвиненою країною з високими податками та високим добробутом. Згідно зі статистикою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), Данія має найвищі податкові надходження у відсотках до свого валового внутрішнього продукту (ВВП) – близько 46,3%. Парламент відіграє законодавчу роль у податковій системі Данії, і всі податкові закони не можуть бути офіційно введені в дію та опубліковані, доки їх не підпишуть королева та принаймні один міністр кабінету. Адміністрування податків входить до компетенції Міністерства оподаткування Данії, яке має низку функцій, Національного податкового трибуналу та Національної податкової адміністрації (SKAT). Варто зазначити, що самоврядні території Данії, Фарерські острови та Гренландія, користуються незалежною податковою системою та не регулюються власною податковою системою Данії. Податкова система Данії схожа на італійську, яку ми запровадили раніше, і обидві податкові системи в основному поділяються на дві основні категорії: прямі податки та непрямі податки. У Данії прямий податок відноситься до податків, які безпосередньо вираховуються з доходу платника податків, включаючи податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, додатковий податок на ринок праці, церковний податок, податок на оцінку майна та податок на майно. Непрямі податки, з іншого боку, - це податки, що сплачуються платниками податків при купівлі товарів або послуг, в основному включаючи податок на додану вартість, митні збори, податки на викиди вуглецю та податки на споживання. Основні види податків у Данії Податок на доходи фізичних осіб У Данії будь-яка фізична особа, яка проживає більше 6 місяців, зобов'язана виконати податковий обов'язок перед урядом Данії. Для фізичних осіб, які проживають у Данії, вони підлягають повній податковій відповідальності. Загалом податки, що сплачуються фізичними особами, включають кантональні, муніципальні, податки на ринок праці та церковні податки. У Данії діє прогресивна система податкових ставок для доходу від заробітної плати фізичних осіб і приросту капіталу, і ця ставка податку буде відрізнятися в залежності від міста проживання, а максимальна податкова категорія може досягати 52,07%. (1) Державний податок: приймає прогресивну податкову систему, розділену на два рівні, мінімальний податок і максимальний податок, і стягується відповідно до особистого доходу. Мінімальна база оподаткування розраховується на основі особистого доходу плюс позитивний чистий дохід від капіталу. У 2024 році мінімальна ставка податку, що відповідає цій податковій базі, становить 12,01%. Для одинаків верхня база оподаткування також складається з особистого доходу плюс позитивний чистий дохід від капіталу. Однак при розрахунку максимального податку вираховується 8% податок на ринок праці, а потім стягується ставка 15% з частини, що перевищує 588 900 датських крон (стандарт 2024 року). (2) Муніципальний податок: місцевий прибутковий податок, також відомий як муніципальний податок, розраховується на основі оподатковуваного доходу та приймає єдину ставку податку, яка буде змінюватися залежно від міста. Згідно з даними 2024 року, середній муніципальний податок по країні становить 25,067%. (3) Податок на ринок праці: його ставка становить 8% від доходу фізичних осіб. (4) Церковний податок: Церковний податок стягується за фіксованою ставкою і залежить від міста, де він знаходиться. У 2024 році церковний податок по всій країні в Данії становив у середньому близько 0,65%. Цей податок стягується муніципалітетом, але він стягується лише для членів Данської державної церкви (тобто Лютеранської церкви). При реєстрації в Данії кожній фізичній особі потрібно чітко вказати, чи варто включати її в церковний податок. (5) Податок на акції: Згідно з данськими правилами щодо доходу від акцій у 2024 році, якщо сума доходу від акцій не перевищує 122 000 датських крон (цей стандарт застосовується до подружніх пар), він оподатковується за ставкою 27%. Як тільки дохід від акцій перевищить цю суму, ставка податку на перевищення буде збільшена до 42%. (6) Інші податки: В основному для іноземців, таких як вчені, які працюють у Данії або за відрядженням у Данії, можуть претендувати на фіксовану ставку в розмірі 27% від своєї брутто-зарплати, яка може тривати до 84 місяців, але є багато умов для визнання. Крім того, фіксована ставка в розмірі 27% не покриває весь дохід, а розраховується на основі грошової заробітної плати, послуг телефонного зв'язку/інтернету, наданих роботодавцем, оподатковуваної вартості службового автомобіля та оподатковуваного медичного страхування, сплаченого роботодавцем. Всі інші доходи будуть оподатковуватися відповідно до звичайних правил оподаткування. Варто зазначити, що жодні відрахування з доходу за відповідною фіксованою ставкою не допускаються. У той же час, через 84 місяці їх дохід більше не буде користуватися єдиною ставкою податку, а буде оподатковуватися за звичайною ставкою. Згідно з податковим законодавством Данії, будь-яка компанія, зареєстрована в Данії, вважається податковим резидентом Данії, а це означає, що всі її доходи повинні бути включені в сферу оподаткування. Данія стягує ставку корпоративного податку на прибуток у розмірі 22% зі звичайних підприємств, але вираховує з оподатковуваного прибутку лише амортизацію та витрати, безпосередньо пов'язані з діяльністю компанії. При визначенні оподатковуваного прибутку спочатку слід виключити із загального доходу підприємства податкові відрахування і податкову амортизацію. Варто зазначити, що оскільки операційні витрати та амортизація вираховуються з податкової бази, фактичне податкове навантаження бізнесу може бути нижчим за встановлену законом ставку податку 22%. Крім того, згідно з податковим законодавством Данії, постійні представництва (ПП) та нерухомість, розташована за кордоном, розглядаються за територіальною ознакою. Це означає, що данські компанії не оподатковують свої доходи по всьому світу. І навпаки, дохід, отриманий від постійного представництва за межами Данії або від нерухомості за кордоном, не включається до оподатковуваного доходу Данії. Для компаній-нерезидентів оподаткуванню підлягає прибуток, отриманий від доходів, отриманих виключно в Данії. Ставка податку на прибуток підприємств встановлена законодавчо 22%. ПДВ Данія стягує ПДВ з товарів і послуг, що продаються та імпортуються в Данії, за стандартною ставкою 25% від ціни товарів або послуг без урахування податку. Однак експортовані товари та послуги звільняються від оподаткування. Крім того, Данія запровадила звільнення від ПДВ деяких послуг, що охоплюють фінанси, страхування, охорону здоров'я, освіту та пасажирський транспорт. Для тих підприємств, які звільнені від сплати ПДВ, вони не зобов'язані реєструватися та сплачувати ПДВ, але, відповідно, вони не можуть претендувати на відшкодування ПДВ за придбану сировину чи послуги замість здійснення таких операцій. Підприємства зі ставкою податку 0 зобов'язані реєструватися платником ПДВ, але не зобов'язані фактично сплачувати ПДВ і не зобов'язані включати ПДВ у ціноутворення на товари чи послуги. При цьому такі підприємства мають право подати заяву про повернення ПДВ, включеного до товарів чи послуг, що надаються їхніми постачальниками. Податок на товари та послуги У Данії податок на товари та послуги сплачується лише тоді, коли товари продаються або ввозяться в межах країни. Будь-хто, хто відправляє товари в Данію або виробляє товари в Данії...