Шторм у податкових справах криптомагната: CEO MicroStrategy та угода на 40 мільйонів доларів

Нещодавно компанія MicroStrategy швидко збільшила свої резерви біткоїнів з 226 тисяч монет у червні 2024 року до 439 тисяч монет у грудні, що викликало широкий інтерес. Тверда віра генерального директора компанії Майкла Сейлора в біткоїн є основним двигуном цієї інвестиційної стратегії. Сейлор з 2020 року став відомою фігурою на ринку шифрування завдяки своїй пристрасті до біткоїну. Однак у 2022 році він потрапив у масштабний податковий скандал.

У серпні 2022 року уряд округу Колумбія подав до суду на Селлера через офіс генерального прокурора, звинувативши його в ухиленні від сплати податків на суму приблизно 25 мільйонів доларів. Згідно з «Законом про фальшиві декларації» округу, Селлер може бути оштрафований на суму до 75 мільйонів доларів. Після більше ніж двох років судових суперечок, сторони досягли угоди в червні 2024 року, і Селлер погодився виплатити 40 мільйонів доларів для завершення справи. Хоча ця сума угоди не досягла очікуваних 75 мільйонів доларів, вона все ж встановила рекорд найбільшої справи про повернення податків на доходи в історії округу Колумбія, знову викликавши жваві обговорення.

1. Податкові труднощі мільярдерів біткоїна

1.1 Шлях підприємництва Сейлера

Майкл Сайлер народився у 1965 році в штаті Небраска, США, його батько був офіцером ВПС. У 1983 році він отримав повну стипендію для навчання в Массачусетському технологічному інституті з аерокосмічної інженерії та історії науки, де познайомився з майбутнім партнером Санжу Бансалом. У 1989 році вони спільно заснували MicroStrategy, що надає підприємствам інструменти для аналізу даних. У 1998 році під керівництвом Сайлера MicroStrategy успішно вийшла на біржу, ставши лідером у галузі бізнес-аналізу даних та мобільного програмного забезпечення. На початку 2000 року чистий капітал Сайлера досяг 7 мільярдів доларів, він став відомою особистістю в технологічному та фінансовому світі.

Окрім успішного підприємця, Сейлер також є відданим прихильником біткоїна. У 2020 році він оголосив, що особисто придбав 17732 біткоїни, офіційно увійшовши в індустрію шифрування. Завдяки його зусиллям, станом на грудень 2024 року, MicroStrategy придбала понад 439 тисяч біткоїнів, ставши найбільшою компанією-власником біткоїнів у світі. Сейлер вважає, що біткоїн є не лише цифровим активом, а й гарантією захисту від інфляції, надійним засобом зберігання вартості у світі, де традиційні активи стають все більш нестабільними. Його погляди та дії вплинули на багатьох інвесторів у шифруванні, сприяючи розвитку індустрії.

1.2 Неочікуваний податковий спір

Проте, поки Селлер активно купує біткоїн, навколо нього назріває податкова буря. У 2021 році хтось повідомив, що Селлер обманює уряд округу Колумбія, не сплачуючи в повному обсязі податки на доходи за період з 2014 по 2020 рік. Уряд округу Колумбія негайно розпочав розслідування та подав до суду, щоб стягнути несплачені податки за період з 2005 по 2020 рік.

Уряд спеціального адміністративного району звинувачує Селлера в ухиленні від сплати величезного податку на доходи фізичних осіб шляхом надання неправдивої інформації про місце проживання. Незважаючи на те, що він тривалий час проживає у Вашингтоні, він задекларував місце проживання як штат з низьким податком (наприклад, штат Флорида), внаслідок чого уникнув сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі майже 25 мільйонів доларів. Крім того, MicroStrategy також звинувачується в допомозі Селлеру в ухиленні від податків. Зокрема, річна зарплата Селлера становить лише 1 долар, але компанія надає йому такі пільги, як приватний літак, особистий водій і команда охорони. Оскільки Селлер формально проживає у штаті Флорида, ці пільги не вважаються підлягаючими оподаткуванню, що суттєво зменшує його податкові зобов'язання.

Стикаючись із звинуваченнями, Селлер наполягав на тому, що він переїхав до Флориди більше десяти років тому і придбав власність на пляжі Майамі, а його життєвий центр також перемістився туди. Він підкреслив, що проживає у Флориді, голосує та виконує обов'язки присяжного. MicroStrategy, у свою чергу, стверджує, що компанія не має права втручатися у податкові справи Селлера і не повинна нести відповідальність за його податкові проблеми.

Це найбільший випадок повернення податків за шахрайство з доходами в історії округу Колумбія, а також перший позов після перегляду Закону про неправдиві декларації в цьому регіоні. Згідно з цим законом, навмисне приховування, уникнення або зменшення обов'язку сплачувати податки в округу вважається незаконним і може каратися штрафом у розмірі трьохкратної суми податку. Тому зовнішні спостерігачі очікували, що Селлер може зіткнутися з штрафом у розмірі 75 мільйонів доларів.

2. Вибір примирення: зважування переваг та недоліків

Після більше ніж двох років розслідувань та судових процесів, у ситуації, коли обидві сторони наполягали на своїй правоті, Селлер та уряд спеціального адміністративного району врешті-решт досягли угоди, підписавши угоду в червні 2024 року. За умови, що не визнаються незаконні дії Селлера та MicroStrategy, Селлер погодився сплатити владі 40 мільйонів доларів для завершення справи.

2.1 Податкова та врегулювальна система США

Податкова система врегулювання в США походить з "Закону про права платників податків". Цей закон надає платникам податків кілька прав, включаючи право на інформацію, право на отримання якісних послуг, право на остаточне вирішення, право на конфіденційність, право ставити під сумнів позицію податкових органів і право на подання скарги тощо. Зокрема, "право на справедливу та чесну податкову систему" дозволяє платникам податків вимагати від податкових органів врахування різних факторів, які можуть вплинути на їх потенційні зобов'язання, платоспроможність або здатність своєчасно надавати інформацію.

Як спосіб вирішення спорів без судового розгляду, податкова примирення застосовується до суперечок, що виникають між платниками податків та податковими органами під час податкових перевірок, особливо коли сума податків важко чітко визначити або фінансовий стан платника податків не дозволяє сплатити податки в повному обсязі. Якщо активи та доходи платника податків нижчі за належні податки, або сплата в повному обсязі призводить до економічних труднощів, податкові органи можуть розглянути можливість прийняття примирення, дозволивши вирішити питання за суму, яка нижча за належні податки. За публічними даними, близько 80% малих податкових судових справ можуть бути вирішені до слухання у суді, що дозволяє уникнути тривалого судового процесу та зменшити витрати часу і коштів для обох сторін.

2.2 Аналіз причин вирішення спору сторонами

Сторони обрали вирішення спору шляхом примирення, сума якого становить до 40 мільйонів доларів США. Цей вибір відображає стратегічні міркування та фактичні потреби позивача і відповідача.

Для уряду спеціального адміністративного району: по-перше, уникнули невизначеності результатів судового розгляду. Незважаючи на те, що уряд може мати велику кількість доказів, юридична команда Селлера є потужною, і вона також може висунути різні заперечення та оскаржити ланцюг доказів. Ідентифікація статусу резидента штату Селлера все ще має неясності, а час подання позову урядом також може бути оскаржений. По-друге, швидко отримали економічну компенсацію через мирову угоду. Сума мирової угоди в 40 мільйонів доларів забезпечила уряду прямі фінансові надходження та надала гнучкість у розподілі адміністративних та юридичних ресурсів. По-третє, створено правовий стримуючий ефект. Незважаючи на те, що Селлер не визнав правопорушення, висока сума мирової угоди сама по собі передає суспільству та бізнесу важливість уряду щодо дотримання податкового законодавства.

Для сторони Селлера: по-перше, мирова угода захищає особисту та корпоративну репутацію. Якщо справа потрапить до суду, відповідні деталі стануть публічними через судові протоколи, що може завдати непоправної шкоди публічному іміджу самого Селлера та MicroStrategy, впливаючи на довіру акціонерів і ринкові показники. По-друге, враховуються довгострокові вимоги щодо дотримання норм для публічних компаній. В умовах, коли дотримання норм стає ключовим фактором бізнес-конкуренції, підтримання гарної репутації у дотриманні норм допомагає зменшити потенційні юридичні бар'єри в майбутньому, уникнувши впливу на розширення бізнесу. По-третє, уникнуто ризику визнання незаконності. Продовження судового розгляду може призвести до несприятливого рішення, що не лише призведе до більших фінансових виплат, але й може створити додатковий тиск для дотримання податкових норм у майбутньому, навіть стати підставою для розслідувань з боку податкових органів інших регіонів.

В цілому, рішення про примирення обох сторін є результатом раціональної оцінки, що відображає їхнє прагнення до максимізації вигоди. Для уряду примирення забезпечує ефективну економічну вигоду, водночас підкреслюючи серйозність виконання податкового законодавства; для Селлера та MicroStrategy примирення зменшує невизначеність та потенційні ризики, захищаючи репутацію та ефективність роботи як фізичних осіб, так і підприємств.

3. Підказки для інвесторів у шифрування активів

Розгляд справи Селера дає важливі підказки для інвесторів у шифрування активів:

1. Тісно стежити за регуляторними тенденціями, бути обережним щодо змін у силі податкового контролю. Зі збільшенням ринку шифрування активів, податкові органи по всьому світу зазвичай посилюють контроль. Інвестори повинні своєчасно звертати увагу на зміни в політиці і відповідно коригувати свою податкову діяльність, щоб уникнути ризиків і забезпечити відповідність.

2. Зосередження на податковій відповідності, щоб уникнути впливу на розвиток підприємства. Підприємства, які інвестують у шифрування активів та фінансування, повинні враховувати податкову відповідність у своїй стратегічній діяльності. Повноцінна оцінка податкового впливу, відповідне планування згідно з вимогами закону, щоб уникнути більш широких юридичних ризиків, які можуть вплинути на фінансові можливості та ринкову діяльність.

3. Комплексно оцінюючи витрати та вигоди, розумно використовуйте податкові угоди. Коли виникають спори з податковими органами, особливо коли оцінка шифрування активів, дата передачі та деталі угоди не є чіткими, інвестори можуть розглянути можливість пошуку гнучкого рішення через податкову угоду. Це не лише дозволяє уникнути тривалих судових процедур, але й отримати розумний оброблений варіант, поки спір не буде повністю вирішено.

Справа Сейлера ще раз підкреслила важливість податкової відповідності для інвесторів у шифрування активи. Співпрацюючи з податковими консультантами та використовуючи механізми, такі як податкові угоди, інвестори можуть ефективно знизити ризики, підвищити відповідність та безпеку своїх інвестицій. Ще важливіше, що інвестори повинні зберігати високу обізнаність щодо податкових ризиків, своєчасно слідкувати за змінами в законодавстві, активно планувати податки за допомогою фахівців, розумно управляти шифрування активами, щоб уникнути юридичних позовів чи фінансових втрат через податкові проблеми.