Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо шифрування активів в Індії

1. Вступ

Індія є однією з найбільш швидкозростаючих великих економік світу, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою світу. Останніми роками економічна діяльність Індії в основному стимулюється інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році. Аналіз Morgan Stanley вважає, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною у світі і має можливість стати третім до 2030 року. Проте Індія також стикається з явними дисбалансами: загальний ВВП і ВВП на душу населення суттєво відрізняються, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, а рівень життя в різних регіонах країни дуже різниться. Загалом Індія вже є п'ятою за величиною економікою світу, але за показником ВВП на душу населення вона все ще коливається приблизно на 140-му місці.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії заснована на положеннях Конституції. Право на стягнення податків переважно зосереджене між федеральним центральним урядом та штатами, а місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення невеликої кількості податків. Податки, які стягує центральний уряд, включають два основні види: прямі та непрямі податки. Податкове стягнення в Індії суворо дотримується принципу законності оподаткування. Оскільки індійське право базується на англо-американській правовій системі, хоча податкове законодавство Індії постійно вдосконалюється, воно все ж підлягає обмеженням тлумаченням прецедентного права.

2.2 податок на прибуток підприємств

В Індії підприємства повинні сплачувати податок на прибуток підприємств зі своїх доходів. Резидентні підприємства — це підприємства, зареєстровані в Індії або які мають фактичне місце управління в Індії. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є чотири категорії доходів: операційний прибуток або дохід, доходи від власності, капітальні доходи та доходи з інших джерел. Основна ставка податку на прибуток для внутрішніх підприємств становить 30%. Крім того, існує багато спеціальних пільгових ставок податку. Для нерезидентних підприємств та їх філій зазвичай застосовується ставка податку на прибуток у розмірі 40%. Індія також пропонує безліч податкових пільг з податку на прибуток.

2.3 особистий податок на доходи

Громадяни Індії повинні сплачувати податки на доходи, отримані в усьому світі. Нерезиденти Індії повинні сплачувати податки лише на доходи, отримані в Індії, а також на доходи, які були отримані, отримані або виникли в Індії. Особистий дохід оподатковується за прогресивною ставкою. Податок на доходи фізичних осіб для резидентів Індії має класифіковану систему оподаткування, яка діє за прогресивною ставкою.

2.4 Податок на товари та послуги

З 1 липня 2017 року Індія впровадила реформу податку на товари та послуги (GST), яка включає в себе податок на додану вартість, центральний акцизний податок, податок на транспортні засоби та інші види податків. На даний момент базові ставки податку на товари та послуги мають 4 категорії: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують ставки податків у 0,25% та 3% для невеликої кількості специфічних товарів.

3. Податкова система криптоактивів в Індії

3.1 Огляд податків на шифрування в Індії

Податковий департамент Індії ввів статтю 2(47A) до "Закону про податок на прибуток", яка визначає віртуальні цифрові активи (VDA). З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням, накладено податок у розмірі 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги шифрувальної торгівлі протягом фінансового року перевищують RS50,000, на передачу шифрових активів накладається податок на утримання джерела (TDS) у розмірі 1%.

3.2 шифрування податків конкретні випадки застосування

У випадках, коли криптовалюта продається за фіатні гроші, використовується для шифрувальних транзакцій або оплачує товари та послуги, потрібно сплатити 30% податку на шифрування. У деяких випадках, таких як отримання криптовалюти у вигляді подарунка, видобуток шифрувальної валюти тощо, податки будуть сплачені відповідно до рівня податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Джерельний податок (TDS)

Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрування активів. TDS застосовується до угод після 1 липня 2022 року. При торгівлі на біржі в Індії TDS утримується біржею та сплачується уряду. При торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS покладається на покупця.

3.4 податкові правила, пов'язані з втратами та зникненнями

Заборонено використовувати втрати від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або будь-яких інших доходів чи прибутків. Індійські інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не витрати на придбання активу/ціну покупки. Щодо втрати або крадіжки шифрування наразі немає чітких вказівок.

4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії

Індійська індустрія шифрування переживає період невизначеності. Законопроект про шифрування вважається можливим переломним моментом, але його зміст досі залишається невизначеним. Внутрішні погляди на регулювання шифрування в уряді Індії різняться.

З огляду на виклики регулювання зверху вниз, підтримка саморегулювання в індустрії зростає. Деякі індійські біржі криптовалют вже впровадили суворі процедури KYC і співпрацюють з правоохоронними органами для запобігання незаконній діяльності.

Незважаючи на відсутність комплексної регуляторної бази, Індія вжила заходів для здійснення певної форми нагляду за цією галуззю, переважно через податкові та антивідмивні заходи. У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна одиниця в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш комплексного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Індія вже розпочала первісне регулювання шифрування активів за допомогою податкових засобів, але ще не створила всебічну регуляторну структуру. Деякі біржі вже вжили заходів саморегулювання. У перспективі, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може запровадити більш досконалі регуляторні політики. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей будуть ключовими факторами для стійкого та здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії.