Шифрування активів податкової прозорості нові досягнення: глобальна рамка CARF буде впроваджена в 2027 році

У липні 2024 року Глобальний форум з прозорості та обміну податковою інформацією подав до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20 останній звіт про прогрес у будівництві прозорості оподаткування криптоактивів. У звіті детально описано розвиток Рамки звітності про криптоактиви (CARF), яка є важливим заходом, спрямованим на сприяння автоматичному обміну податковою інформацією на глобальному рівні.

Основні положення CARF та графік реалізації

Мета CARF полягає в створенні єдиного каркасу обміну податковою інформацією, щоб вирішити проблеми регулювання оподаткування криптоактивів і надати податковим органам більше даних від третіх сторін про діяльність платників податків з криптоактивами. Цей каркас вимагає від посередників з криптовалют (RCASP) дотримання детальних вимог щодо належної перевірки, щоб забезпечити точне та своєчасне повідомлення відповідної інформації податковим органам.

Метою Глобального форуму є забезпечення того, щоб більшість відповідних юрисдикцій розпочали автоматичний обмін інформацією про шифрування активів (AEOI) у 2027 році. На момент публікації звіту 58 країн і регіонів вже відкрито оголосили про підтримку початку обміну інформацією про шифрування активи на основі CARF до 2027 року, серед яких 10 країн, що розвиваються.

Щоб забезпечити своєчасний запуск обміну інформацією CARF у 2027 році в різних країнах, Глобальний форум встановив ключову проміжну мету: завершити процес зобов'язань щодо CARF до загальних зборів Глобального форуму, які відбудуться в листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість юрисдикцій, які реалізують CARF, та сприятиме цим країнам у розробці та прийнятті національного законодавства, щоб своєчасно розпочати обмін інформацією про податкове шифрування в 2027 році.

Прогрес впровадження CARF

Глобальний форум створив робочу групу CARF, яка відповідає за розробку процедур зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF на глобальному рівні. Для підтримки впровадження CARF глобальний форум розробляє необхідну технологічну базу, включаючи системи звітності та обміну даними, щоб забезпечити точність і безпеку інформації, а також сприяти ефективній співпраці між країнами.

Уряди країн повинні створити національну законодавчу базу, що вимагає від RCASP виконання процедур дью ділідженсу та звітування інформації; створити міжнародну правову базу, що регулює міжнародний обмін звітованою інформацією; створити необхідну технічну базу для отримання інформації від RCASP та її міжнародного обміну; крім того, країни повинні відповідати очікуваним стандартам щодо конфіденційності та захисту даних, щоб забезпечити безпеку та належну обробку обмінюваної інформації.

CARF та система автоматичного обміну інформацією (AEOI)

CARF за своєю суттю розширює автоматичний обмін інформацією, визначений спільними стандартами звітності (CRS), на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією (AEOI) є міжнародним механізмом податкової співпраці, спрямованим на підвищення податкової прозорості, запобігання транскордонному ухиленню від сплати податків та уникненню податків. CARF застосовує цей механізм до постачальників послуг шифрування активів (RCASP), вимагаючи від RCASP звітувати про інформацію щодо шифрованих активів своїх клієнтів-нерезидентів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, де ці клієнти проживають.

Конкретні вимоги AEOI включають перевірку добросовісності рахунків, звітування про інформацію, захист даних та забезпечення конфіденційності, а також впровадження єдиних технічних стандартів і форматів даних. Для фінансових установ або платників податків, які не дотримуються вимог AEOI, відповідні країни можуть вжити різноманітних заходів покарання, включаючи штрафи, анулювання ліцензій на ведення бізнесу, обмеження на виїзд та в'їзд тощо.

Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості оподаткування: впровадження CARF значно підвищить прозорість оподаткування в сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам більш точно оцінювати обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків, що, в свою чергу, ефективно бореться з ухиленням від сплати податків та ухиленням від податків.

2. Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: завдяки впровадженню єдиних стандартів звітності по шифруванню активів на глобальному рівні, CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи перетворенню деяких юрисдикцій на притулок для ухилення від сплати податків та податкового ухилення.

3. Збільшення доходів державного бюджету: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні допоможе уряду збільшити податкові надходження, забезпечуючи більше фінансування для публічних послуг.

4. Посилення довіри громадськості: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків та уникненням податків, CARF сприяє посиленню довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяючи стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та глобальний форум сподіваються використати досвід CRS для впровадження CARF. При цьому глобальний форум також особливо звертає увагу на країни, що розвиваються, щоб забезпечити їхнє отримання вигоди від реалізації CARF, а також запобігти їх перетворенню на "податкові ями". Очікується, що, щоб впоратися з глобальними викликами, пов'язаними з анонімністю криптоактивів, країни світу будуть тісніше співпрацювати у питаннях регулювання податків на криптоактиви. CARF, ймовірно, в майбутньому підвищить глобальну податкову прозорість, зменшить ухилення від сплати податків, зміцнить довіру між системами та глобальну згоду.