Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податковий устрій Малайзії включає дві основні категорії: прямі податки та непрямі податки. Прямі податки в основному стосуються податку на прибуток, податку на прибуток від нерухомості та податку на прибуток від нафти, тоді як непрямі податки включають податок на внутрішнє виробництво, мита, податки на імпорт і експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір. Країна реалізує систему розподілу податків, федеральний уряд веде розробку податкової політики, а Управління внутрішніх доходів та Королівське митне управління відповідно займаються збором прямих і непрямих податків. Уряд штатів має право стягувати земельний податок, податок на видобуток корисних копалин та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств: ставка залежить від розміру та характеру компанії, зазвичай становить 15%-24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: застосовується прогресивна ставка податку, ставка варіюється від 0% до 30%.

3. Попередній податок: для певних видів доходів нерезидентів ставка варіюється.

4. Податок на прибуток з нерухомості: ставка податку залежить від терміну володіння і коливається від 5% до 30%.

5. Податок на експорт та імпорт: ставки податку на імпорт визначаються залежно від типу товару та торговельних угод; за деякі ресурси, що експортуються, необхідно сплачувати податок на експорт у розмірі 0-20%.

2. Правове становище та податкова політика криптоактивів

Малайзія не визнає статус криптоактивів як законної валюти, але розглядає частину криптоактивів як "цифрові активи", що підпадають під регулювання цінних паперів. Щодо оподаткування криптоактивів, наразі немає чітких спеціальних положень.

Принципи оподаткування

• Особисте тривале володіння криптоактивами зазвичай не потребує сплати податків.
• Часті трейдери можуть бути визнані як "денні трейдери" і повинні сплачувати податок на доходи з торгівельних прибутків.
• Доходи підприємств або фізичних осіб від діяльності, пов'язаної з криптоактивами, можуть вважатися оподатковуваним доходом.

Спосіб оподаткування

• Розрахунок прибутку від угод: ціна продажу мінус вартість придбання.
• Приймати Криптоактиви платежі: визнати доходи за справедливою ринковою вартістю та сплатити податки.
• Відповідні витрати можуть бути вирахувані з податку до оподаткування при виконанні умов.

3. Еволюція регуляторної рамки для криптоактивів

Малайзія поступово створює двомісну регуляторну систему, в основі якої лежать Комісія з цінних паперів (SC) та Національний банк (BNM).

• 2014 рік: BNM заявляє, що не визнає криптоактиви законним статусом.
• 2018 рік: BNM вимагала від криптоактивів виконання заходів AML/CFT.
• 2019 рік: SC включила частину криптоактивів до регулювання цінних паперів.
• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», що регулює ICO та операції бірж.
• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм цифрових активів.
• 2024 рік: SC переглядає «Посібник з цифрових активів», щоб чіткіше визначити регуляторний статус цифрових валют.

4. Перспективи на майбутнє

Малайзія займає обережну відкриту позицію в сфері криптоактивів та поступово вдосконалює регуляторну рамку. У майбутньому це може бути:

• Поглиблення вимог щодо відповідності, зміцнення зв'язків з міжнародними стандартами.
• Сприяння співпраці в галузі регулювання та обміну даними в межах кордонів.
• Дослідження регуляторних схем у нових сферах, таких як стейблкоїни та ЦБДЦ.
• Оптимізація податкової політики щодо криптоактивів, сприяння цифровій відповідності.

Завдяки постійному оптимізації політичного середовища, Малайзія має перспективи для реалізації потенціалу зростання криптоекономіки за умови контрольованого ризику, зміцнюючи свою позицію як центру криптоінновацій у Південно-Східній Азії.