Genel olarak, Yeni Zelanda'nın kripto para birimi vergi politikası nispeten kapsamlıdır ve kripto para birimi sahipleri, yatırımcılar ve tüccarlar için net rehberlik ve düzenlemeler sağlar.
Derleyin: TaxDAO
Yeni Zelanda hükümeti, kripto para biriminin yasallığını kabul etti ve onu bir varlık ve yatırım biçimi olarak kabul etti. Elde tutma, ticaret ve madencilik yoluyla elde edilen gelir yasaldır ve ilgili vergilere tabidir. Vergi dairesi düzenlemelerine göre, kripto para birimlerinin varlık nitelikleri dikkate alınarak, satış ve işlem sürecinde elde edilen gelirin "vergiye tabi gelir" olarak bildirilmesi ve madenciliğe ait olması halinde kişisel veya kurumlar vergisinin ödenmesi gerekmektedir. , NFT işlemleri veya şifrelenmiş varlıkların kullanılması Mal ve hizmetler vb. için ödeme yaparken, Mal ve Hizmet Vergisi (GST) ödemeniz gerekir. Genel olarak, Yeni Zelanda'nın kripto para birimi vergi politikası nispeten kapsamlıdır ve kripto para birimi sahipleri, yatırımcılar ve tüccarlar için net rehberlik ve düzenlemeler sağlar.
Yeni Zelanda'da kripto para birimleri nasıl vergilendirilir?
Yeni Zelanda'da kripto para madenciliği, staking, satış veya ticaretten elde edilen gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekir. %10,5'ten %39'a kadar gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilirsiniz. Ancak, diğer gelir kaynaklarından kripto para birimlerindeki kayıpları dengeleyebilirsiniz.
Kripto para geliriniz aşağıdaki faaliyetlerden herhangi birinden gelebilir:
· Madencilik
· Rehin
·borç
·Satış
·ticaret
· Mal ve hizmetler için ödeme alın
· NFT işlemi
· Bazı durumlarda, airdrop'lar ve çatallar
Kripto para birimini elde etmek için birincil amacınız onu elden çıkarmaksa, kripto para birimi işlemleri için vergi ödersiniz. Aynı şekilde, yalnızca kripto para birimini edinmenin birincil amacı elden çıkarmaksa, kripto para birimindeki kayıpları diğer gelirlere karşı mahsup edebilirsiniz.
Vergi mukimliği ve vergiler
Yeni Zelanda vergi mukimi iseniz, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Dolayısıyla, Yeni Zelanda dışında bir cüzdan veya takas kullanmış ya da yurt dışında işlem yapmış olsanız bile, kripto para birimi geliriniz üzerinden vergilendirileceksiniz.
Yeni bir vergi mukimi iseniz, geçici bir vergi mukimi olarak kabul edilebilir ve belirli avantajlara hak kazanırsınız. Yabancı gelir üzerinden dört yıllık bir vergi muafiyetinden yararlanabileceksiniz. Bu, kripto para birimi gelirini (Yeni Zelanda vergi mukimi olmanızdan önce veya sonra kazanılmış olsun) içerir. Ancak, Yeni Zelanda borsalarında kripto para satmak bu vergilerden muaf değildir.
Vergi durumunu belirleme
Çoğu insan yalnızca bireysel olarak vergi öder. Tam zamanlı çalışıyorsanız ve boş zamanlarınızda kripto para ticareti yapıyorsanız, büyük olasılıkla vergiye tabi bir işletme olarak kabul edilmeyeceksiniz. Ancak yine de elde ettiğiniz tüm kazançlar üzerinden vergi ödemeniz gerekecektir.
Eğer sen
· Çok fazla işlem var
· Kripto para faaliyetlerinizi yönetmek için çok zaman harcayın
· Kripto para portföyünüzü düzenli olarak yönetin
O zaman muhtemelen kripto para işlemleriyle uğraşan bir işletme olarak kabul edileceksiniz ve ilgili kurumlar vergisini ödemeniz gerekecek.
Kripto para madenciliği yaparsanız, bir işletme olarak da vergilendirilebilirsiniz. Dikkate alınması gereken faktörler
Ne kadar zamandır madencilik yapıyorsunuz veya ne kadar zamandır madencilik yapmayı planlıyorsunuz?
· Madencilik işinizin ölçeği
Madenciliğe ne kadar zaman ve para harcadınız?
· Kar amacınız var mı?
Ne kadar uzun süre madencilik yaparsanız, madencilik operasyonunuz o kadar büyük olur ve ne kadar fazla zaman ve para yatırırsanız, faaliyetinizin bir madencilik operasyonu olarak değerlendirilme olasılığı o kadar artar.
KDV oranı %15'tir. Genel olarak, kripto para birimi işlemleri ve satışları GST vergisine tabi değildir. Ancak bazı durumlarda GST ödemeniz gerekebilir. Buna madencilik, NFT ticareti veya mal ve hizmet sağlama dahildir. GST'ye tabi vergiye tabi işlemlerden elde ettiğiniz gelirin 12 aylık bir süre içinde 60.000$'ı aşacağını düşünüyorsanız GST'ye kaydolmanız gerekir.
Yeni Zelanda'daki farklı işlem türleri için kripto para vergi uygulaması
Farklı işlem türleri, vergi amaçları açısından farklı şekilde ele alınır.
KRİPTO SATIN ALIN / FIAT PARA BİRİMİ İLE KRİPTO SATIN ALIN
Kripto para birimleri satın alırken herhangi bir vergi söz konusu değildir. Ancak, maliyet bazlı hesaplamalar için kripto para birimlerini satın aldığınız fiyatı takip ettiğinizden emin olmanız gerekir. Kripto para birimlerinin/dijital jetonların değerlemeleri, maliyet ve gelir hesaplamalarında kullanılır ve satın alma sırasındaki değeri temel alır.
USD veya SEK gibi yabancı bir para biriminde kripto para birimi satın alırsanız, o gün için yerel para birimi değerine çevirin.
Kripto Sat/Fiat karşılığında Kripto Sat
Kripto para birimlerinin satışından kar elde ederseniz, karı kişisel gelir vergisi amacıyla kaydetmeniz gerekecektir. Bir zarara uğramanız durumunda, elden çıkarmak amacıyla kripto para satın aldıysanız, bunu gelirinizden mahsup edebilirsiniz.
Kripto Para Ticareti
Kripto para biriminizi fiat para birimi karşılığında sattığınız gibi, kripto para birimi işlemleri üzerinden de vergilendirileceksiniz. Herhangi bir kazanç, kişisel gelir vergisi için beyan edilmelidir.
İlk Madeni Para Arzı
Bir ICO, blockchain şirketlerinin önceden çıkarılmış kripto para birimlerini potansiyel yatırımcılara satmasının bir yoludur. Yeni bir projeye kripto para birimi (genellikle Ethereum) yatırdığınızda, o proje için jeton alırsınız.
Vergi dairesi, ICO'lara dahil olanlar için net bir rehberlik sağlamadı. Ancak vergi açısından bakıldığında, kripto para birimlerinde ticaret yapmakla aynı olabilir. Temel olarak, yeni bir proje için belirteçler karşılığında kripto para gönderirsiniz. Aynı prensibi takip ederek kripto para biriminizi yerel para biriminizdeki ICO belirtecinin değeri karşılığında satarsınız. Gönderdiğiniz kripto para birimi, kişisel gelir vergisine tabidir, aldığınız jetonlar ise maliyet esaslarını devralır.
Kripto para birimleri ile mal ve hizmet satın alın
Kripto para birimleri kullanılarak mal ve hizmet satın alınması, bir kripto para birimi elden çıkarma olayıdır. Bu nedenle, elde edilen tüm kazançlar üzerinden vergilendirileceksiniz. Mal ve hizmet sağlamanız karşılığında kripto para cinsinden ödeme alıyorsanız, GST'yi de tahsil etmeniz gerekir.
Kripto para biriminde ödenen işlem/transfer ücretleri
Bazı borsalarda, genellikle kripto para ticareti yaptığınızda, işlem ücretlerini kripto para birimlerinde ödersiniz. Bu durumlarda, işlem ücretini ödemek için kullanılan kripto para birimini yerel para biriminize dönüştürmeniz ve ardından sermaye kazançlarını ödemeniz gerekecektir. Çok fazla işleminiz varsa, bu çok sıkıcı olabilir.
Gelirinizi hesaplarken kripto varlıkların maliyetini düşebilirsiniz. Bu, tahakkuk eden tüm işlem ücretlerini içerir.
Kripto para birimlerini kendi cüzdanlarınız arasında aktarın
Cüzdanlarınız arasında kripto para transferi yapmak vergiye tabi bir olay değildir (bir borsada hesabınıza kripto para göndermek dahil). Yukarıda belirtildiği gibi sadece transfer ücreti vergilendirilir. Gereksiz vergi ödememek için bu transferleri doğru bir şekilde takip etmelisiniz.
Kayıp veya Çalınan Kripto Para Birimi
Kaybolan veya çalınan kripto para birimleri için vergi ödemeniz gerekmez. Bazı durumlarda, çalınan kripto varlıklarının başlangıç değerine eşit bir kesinti talep edebilirsiniz. Talep edebileceğiniz kesintiler, onları almak için ödediğiniz tutardır. Bu nedenle, diğer tasarruflardan farklı olarak, o andaki adil piyasa değeri önemsizdir.
Kayıpları yalnızca, sattığınızda veya ticaretini yaptığınızda kripto para birimi vergiye tabiyse düşebilirsiniz. Çalınan geliri geri almayı başarırsanız ve daha önce bu varlık için bir kesinti aldıysanız, kurtarılan kripto para biriminin değerini gelir olarak bildirmelisiniz. Bu tutar genellikle kayıp olarak beyan edilen tutarla sınırlıdır.
Kripto Parayı Hediye Olarak Gönderin / Kripto Parayı Hediye Olarak Alın
1 Ekim 2011 tarihinden sonra hediye verirseniz hediye vergisine tabi olmayacaksınız. Ancak yine de hediye vermek için yasal gereklilikleri karşılayıp karşılamadığınızı kontrol etmek isteyebilirsiniz.
Kripto para birimi bağışlayın
Kripto para birimi bağışları için özel yönergeler yoktur. Bununla birlikte, genel olarak, onaylanmış hayır kurumlarına ve kuruluşlara yapılan 5 doların üzerindeki bağışların üçte birini talep edebilirsiniz. Kesintiye hak kazanmak için, bağışın talep edildiği yılda vergiye tabi gelirinizin olması gerekir.
havadan indirme
Airdrop'lar genellikle token sahiplerine veya blok zincirine hediye olarak görülür. Airdrop'lar nedeniyle makbuz, elden çıkarma veya her ikisinde birden vergilendirilebilirsiniz.
Bir airdrop yoluyla pasif olarak kripto para birimi elde ederseniz, airdrop'u aldığınızda genellikle vergilendirilmezsiniz.
Airdrop para birimi şu durumlarda vergiye tabidir:
· Düzenli olarak airdrop alın
・Airdrop alma hizmeti yerine getirildi
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının satın alınması.
Airdrop vb. almak için KYC bilgilerinin doldurulması, vergilendirilebilir gelir sağlayan bir hizmet sağlamak olarak değerlendirilmek için yeterli değildir.
Havadan atılan para biriminin elden çıkarılması aşağıdaki durumlarda vergiye tabidir:
Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının elden çıkarılması
· Airdrop hizmetleri sağlamak
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Elden çıkarmak için şifrelenmiş varlıkların alınması
Bir airdrop kazanmak için hizmet etmek, bir tweet'i beğenmek veya paylaşmak gibi bir eylem gerçekleştirmek gibi olabilir. Eğer böyle bir şey yaptıysanız zaten airdrop kripto para birimini almak gibi bir amacınız var demektir. Bunun amacı airdropu elden çıkarmak ve kar elde etmek ise tasarruf vergiye tabidir.
Airdrop kripto para birimini hem aldığınızda hem de elden çıkardığınızda vergilendiriliyorsanız, gelirinizi hesaplarken teslim anında beyan edilen değeri elden çıkarma değerinden düşebilirsiniz. Bu şekilde, aynı miktarda iki kez vergilendirilmezsiniz.
SERT ÇATAL
Blok zinciri bölündüğünde bir hard fork oluşur. Orijinal kripto para birimine sahipseniz, yeni bir para birimi alabilirsiniz. Hard forklar için teslim alma, elden çıkarma veya her ikisi birden üzerine vergilendirilebilirsiniz. Genel olarak konuşursak, kripto para birimini çatal yoluyla pasif olarak edinirseniz, vergilendirilmeyecektir. Çatal almak yalnızca şu durumlarda vergilendirilir:
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının satın alınması.
Çataldan elde ettiğiniz kripto para imha amaçlıysa, elden çıkarma aşağıdaki durumlarda vergilendirilecektir:
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının elden çıkarılması
・İmha amacıyla şifrelenmiş varlıkların elde edilmesi
· Ham kripto varlıkları elden çıkarmak amacıyla satın alınmıştır.
Edinilen kripto para birimi, orijinal kripto para birimi varlığını edinme amacınızı devralır. Orijinal kripto varlığını elde etmenin birincil amacı elden çıkarmaksa, çatallı para birimini de elden çıkarmak için alacaksınız. Çatallı kripto para imha edilmek üzere satın alınırsa, onu kullanan herhangi bir işlem için vergilendirilecektir.
Madencilik ve Staking
Genel olarak, kripto para birimi madenciliğinden veya staking'den kazandığınız tüm blok ödülleri veya işlem ücretleri vergiye tabi olacaktır. Kripto para madenciliği yapıyorsanız, aşağıdaki durumlarda vergi ödemeniz gerekir:
· Madencilik hizmetleri sağlayarak normal gelir elde edin.
· Elden çıkarmak için şifrelenmiş varlıkların madenciliği
· Şifreli varlık madenciliği işine girin
· Kâr planına katılın
Çoğu durumda, madencilik/stacked kripto para birimlerinizi aldıktan ve elden çıkardıktan sonra vergilendirileceksiniz. Kripto para biriminizi satar ve imha edilmek üzere elde edilmediğini iddia ederseniz, bunu kanıtlayabilmeniz gerekir.
Madencilik için kullanılan herhangi bir bilgisayar donanımı veya yazılımının amortisman giderini düşebilirsiniz.
Kripto para madenciliği işindeyseniz, madencilikten kripto para kazandığınızda GST'ye tabi olabilirsiniz.
Çoğu durumda madencilik ödülleriniz GST amaçları için sıfır olacaktır. Bu, madenciliğini yaptığınız blok zincirinin Yeni Zelanda dışında "konumlu" olması durumunda geçerlidir. Bu nedenle, aldığınız kripto para birimleri için GST ödemenize gerek yoktur. Bununla birlikte, bir kez sattığınızda, kripto para biriminin çıkarılmasından bu yana meydana gelen herhangi bir değer artışı üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız.
Kripto para birimleri ödünç verme ve borç verme faizi
Krediden kazanılan herhangi bir kripto para birimi de kripto varlık gelirinizin bir parçası olacaktır. Aldığınız anda herhangi bir kripto para birimi faizinin adil piyasa değerini bildirmelisiniz.
Gelir ve Ödüller
Kripto para geliri ile ilgili belirli bir yönerge bulunmamakla birlikte, genel olarak, kripto para birimi elde etmek için herhangi bir çalışma veya çaba sarf ederseniz gelir vergisi ödemeniz gerekecektir.
Marjin Ticareti ve Vadeli İşlemler
Marj ticareti, kripto para birimlerinde kaldıraçlı bir pozisyon elde etmek için borç para almayı içerir. IRD, kripto para yönergelerinde marj ticaretinden açıkça bahsetmez.
Genel olarak, bir işlemin sonucu, marj ücretleri hesaplandıktan sonra gerçekleşen kar veya zarar olarak sağlanır. Bu durumlarda, gerçekleşen kar veya zararlar vergiye tabidir.
NFT'nin vergi uygulaması
NFTS (Non-Fungible Tokens) bir hobi, bir kâr planı veya bir iş olabilir. Sanat eserini görüntülemek için NFT takası yaparsanız, tasarruf vergisi ödemeniz gerekmez.
Ancak, NFT'leri alıp satmanın birincil amacı bunları yatırım olarak elde tutmak veya elden çıkarmaksa, NFT geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir. NFT'leri kullanmak için birincil amacınızı belirlerken, işlemlerinizin sıklığını ve beklenen zamanlamayı aklınızda bulundurun.
Kripto para işlemlerinin aksine, NFT'ler GST'ye tabidir. Dolayısıyla, NFT'lerden 60.000 dolardan fazla kazanırsanız GST ödemeniz gerekir. Yeni Zelanda'da ikamet eden kişilere NFTS satıyorsanız GST ödemeniz gerekir. Yeni Zelanda dışında satılırsa, işlem GST için sıfır dereceli olacaktır.
Makaleden alıntı:
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Yeni Zelanda'daki Kripto Varlıkların Vergilendirilmesine Genel Bir Bakış
Derleyin: TaxDAO
Yeni Zelanda hükümeti, kripto para biriminin yasallığını kabul etti ve onu bir varlık ve yatırım biçimi olarak kabul etti. Elde tutma, ticaret ve madencilik yoluyla elde edilen gelir yasaldır ve ilgili vergilere tabidir. Vergi dairesi düzenlemelerine göre, kripto para birimlerinin varlık nitelikleri dikkate alınarak, satış ve işlem sürecinde elde edilen gelirin "vergiye tabi gelir" olarak bildirilmesi ve madenciliğe ait olması halinde kişisel veya kurumlar vergisinin ödenmesi gerekmektedir. , NFT işlemleri veya şifrelenmiş varlıkların kullanılması Mal ve hizmetler vb. için ödeme yaparken, Mal ve Hizmet Vergisi (GST) ödemeniz gerekir. Genel olarak, Yeni Zelanda'nın kripto para birimi vergi politikası nispeten kapsamlıdır ve kripto para birimi sahipleri, yatırımcılar ve tüccarlar için net rehberlik ve düzenlemeler sağlar.
Yeni Zelanda'da kripto para birimleri nasıl vergilendirilir?
Yeni Zelanda'da kripto para madenciliği, staking, satış veya ticaretten elde edilen gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekir. %10,5'ten %39'a kadar gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilirsiniz. Ancak, diğer gelir kaynaklarından kripto para birimlerindeki kayıpları dengeleyebilirsiniz.
Kripto para geliriniz aşağıdaki faaliyetlerden herhangi birinden gelebilir:
· Madencilik
· Rehin
·borç
·Satış
·ticaret
· Mal ve hizmetler için ödeme alın
· NFT işlemi
· Bazı durumlarda, airdrop'lar ve çatallar
Kripto para birimini elde etmek için birincil amacınız onu elden çıkarmaksa, kripto para birimi işlemleri için vergi ödersiniz. Aynı şekilde, yalnızca kripto para birimini edinmenin birincil amacı elden çıkarmaksa, kripto para birimindeki kayıpları diğer gelirlere karşı mahsup edebilirsiniz.
Vergi mukimliği ve vergiler
Yeni Zelanda vergi mukimi iseniz, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Dolayısıyla, Yeni Zelanda dışında bir cüzdan veya takas kullanmış ya da yurt dışında işlem yapmış olsanız bile, kripto para birimi geliriniz üzerinden vergilendirileceksiniz.
Yeni bir vergi mukimi iseniz, geçici bir vergi mukimi olarak kabul edilebilir ve belirli avantajlara hak kazanırsınız. Yabancı gelir üzerinden dört yıllık bir vergi muafiyetinden yararlanabileceksiniz. Bu, kripto para birimi gelirini (Yeni Zelanda vergi mukimi olmanızdan önce veya sonra kazanılmış olsun) içerir. Ancak, Yeni Zelanda borsalarında kripto para satmak bu vergilerden muaf değildir.
Vergi durumunu belirleme
Çoğu insan yalnızca bireysel olarak vergi öder. Tam zamanlı çalışıyorsanız ve boş zamanlarınızda kripto para ticareti yapıyorsanız, büyük olasılıkla vergiye tabi bir işletme olarak kabul edilmeyeceksiniz. Ancak yine de elde ettiğiniz tüm kazançlar üzerinden vergi ödemeniz gerekecektir.
Eğer sen
· Çok fazla işlem var
· Kripto para faaliyetlerinizi yönetmek için çok zaman harcayın
· Kripto para portföyünüzü düzenli olarak yönetin
O zaman muhtemelen kripto para işlemleriyle uğraşan bir işletme olarak kabul edileceksiniz ve ilgili kurumlar vergisini ödemeniz gerekecek.
Kripto para madenciliği yaparsanız, bir işletme olarak da vergilendirilebilirsiniz. Dikkate alınması gereken faktörler
Ne kadar zamandır madencilik yapıyorsunuz veya ne kadar zamandır madencilik yapmayı planlıyorsunuz?
· Madencilik işinizin ölçeği
Madenciliğe ne kadar zaman ve para harcadınız?
· Kar amacınız var mı?
Ne kadar uzun süre madencilik yaparsanız, madencilik operasyonunuz o kadar büyük olur ve ne kadar fazla zaman ve para yatırırsanız, faaliyetinizin bir madencilik operasyonu olarak değerlendirilme olasılığı o kadar artar.
KDV oranı %15'tir. Genel olarak, kripto para birimi işlemleri ve satışları GST vergisine tabi değildir. Ancak bazı durumlarda GST ödemeniz gerekebilir. Buna madencilik, NFT ticareti veya mal ve hizmet sağlama dahildir. GST'ye tabi vergiye tabi işlemlerden elde ettiğiniz gelirin 12 aylık bir süre içinde 60.000$'ı aşacağını düşünüyorsanız GST'ye kaydolmanız gerekir.
Yeni Zelanda'daki farklı işlem türleri için kripto para vergi uygulaması
Farklı işlem türleri, vergi amaçları açısından farklı şekilde ele alınır.
KRİPTO SATIN ALIN / FIAT PARA BİRİMİ İLE KRİPTO SATIN ALIN
Kripto para birimleri satın alırken herhangi bir vergi söz konusu değildir. Ancak, maliyet bazlı hesaplamalar için kripto para birimlerini satın aldığınız fiyatı takip ettiğinizden emin olmanız gerekir. Kripto para birimlerinin/dijital jetonların değerlemeleri, maliyet ve gelir hesaplamalarında kullanılır ve satın alma sırasındaki değeri temel alır.
USD veya SEK gibi yabancı bir para biriminde kripto para birimi satın alırsanız, o gün için yerel para birimi değerine çevirin.
Kripto Sat/Fiat karşılığında Kripto Sat
Kripto para birimlerinin satışından kar elde ederseniz, karı kişisel gelir vergisi amacıyla kaydetmeniz gerekecektir. Bir zarara uğramanız durumunda, elden çıkarmak amacıyla kripto para satın aldıysanız, bunu gelirinizden mahsup edebilirsiniz.
Kripto Para Ticareti
Kripto para biriminizi fiat para birimi karşılığında sattığınız gibi, kripto para birimi işlemleri üzerinden de vergilendirileceksiniz. Herhangi bir kazanç, kişisel gelir vergisi için beyan edilmelidir.
İlk Madeni Para Arzı
Bir ICO, blockchain şirketlerinin önceden çıkarılmış kripto para birimlerini potansiyel yatırımcılara satmasının bir yoludur. Yeni bir projeye kripto para birimi (genellikle Ethereum) yatırdığınızda, o proje için jeton alırsınız.
Vergi dairesi, ICO'lara dahil olanlar için net bir rehberlik sağlamadı. Ancak vergi açısından bakıldığında, kripto para birimlerinde ticaret yapmakla aynı olabilir. Temel olarak, yeni bir proje için belirteçler karşılığında kripto para gönderirsiniz. Aynı prensibi takip ederek kripto para biriminizi yerel para biriminizdeki ICO belirtecinin değeri karşılığında satarsınız. Gönderdiğiniz kripto para birimi, kişisel gelir vergisine tabidir, aldığınız jetonlar ise maliyet esaslarını devralır.
Kripto para birimleri ile mal ve hizmet satın alın
Kripto para birimleri kullanılarak mal ve hizmet satın alınması, bir kripto para birimi elden çıkarma olayıdır. Bu nedenle, elde edilen tüm kazançlar üzerinden vergilendirileceksiniz. Mal ve hizmet sağlamanız karşılığında kripto para cinsinden ödeme alıyorsanız, GST'yi de tahsil etmeniz gerekir.
Kripto para biriminde ödenen işlem/transfer ücretleri
Bazı borsalarda, genellikle kripto para ticareti yaptığınızda, işlem ücretlerini kripto para birimlerinde ödersiniz. Bu durumlarda, işlem ücretini ödemek için kullanılan kripto para birimini yerel para biriminize dönüştürmeniz ve ardından sermaye kazançlarını ödemeniz gerekecektir. Çok fazla işleminiz varsa, bu çok sıkıcı olabilir.
Gelirinizi hesaplarken kripto varlıkların maliyetini düşebilirsiniz. Bu, tahakkuk eden tüm işlem ücretlerini içerir.
Kripto para birimlerini kendi cüzdanlarınız arasında aktarın
Cüzdanlarınız arasında kripto para transferi yapmak vergiye tabi bir olay değildir (bir borsada hesabınıza kripto para göndermek dahil). Yukarıda belirtildiği gibi sadece transfer ücreti vergilendirilir. Gereksiz vergi ödememek için bu transferleri doğru bir şekilde takip etmelisiniz.
Kayıp veya Çalınan Kripto Para Birimi
Kaybolan veya çalınan kripto para birimleri için vergi ödemeniz gerekmez. Bazı durumlarda, çalınan kripto varlıklarının başlangıç değerine eşit bir kesinti talep edebilirsiniz. Talep edebileceğiniz kesintiler, onları almak için ödediğiniz tutardır. Bu nedenle, diğer tasarruflardan farklı olarak, o andaki adil piyasa değeri önemsizdir.
Kayıpları yalnızca, sattığınızda veya ticaretini yaptığınızda kripto para birimi vergiye tabiyse düşebilirsiniz. Çalınan geliri geri almayı başarırsanız ve daha önce bu varlık için bir kesinti aldıysanız, kurtarılan kripto para biriminin değerini gelir olarak bildirmelisiniz. Bu tutar genellikle kayıp olarak beyan edilen tutarla sınırlıdır.
Kripto Parayı Hediye Olarak Gönderin / Kripto Parayı Hediye Olarak Alın
1 Ekim 2011 tarihinden sonra hediye verirseniz hediye vergisine tabi olmayacaksınız. Ancak yine de hediye vermek için yasal gereklilikleri karşılayıp karşılamadığınızı kontrol etmek isteyebilirsiniz.
Kripto para birimi bağışlayın
Kripto para birimi bağışları için özel yönergeler yoktur. Bununla birlikte, genel olarak, onaylanmış hayır kurumlarına ve kuruluşlara yapılan 5 doların üzerindeki bağışların üçte birini talep edebilirsiniz. Kesintiye hak kazanmak için, bağışın talep edildiği yılda vergiye tabi gelirinizin olması gerekir.
havadan indirme
Airdrop'lar genellikle token sahiplerine veya blok zincirine hediye olarak görülür. Airdrop'lar nedeniyle makbuz, elden çıkarma veya her ikisinde birden vergilendirilebilirsiniz.
Bir airdrop yoluyla pasif olarak kripto para birimi elde ederseniz, airdrop'u aldığınızda genellikle vergilendirilmezsiniz.
Airdrop para birimi şu durumlarda vergiye tabidir:
· Düzenli olarak airdrop alın
・Airdrop alma hizmeti yerine getirildi
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının satın alınması.
Airdrop vb. almak için KYC bilgilerinin doldurulması, vergilendirilebilir gelir sağlayan bir hizmet sağlamak olarak değerlendirilmek için yeterli değildir.
Havadan atılan para biriminin elden çıkarılması aşağıdaki durumlarda vergiye tabidir:
Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının elden çıkarılması
· Airdrop hizmetleri sağlamak
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Elden çıkarmak için şifrelenmiş varlıkların alınması
Bir airdrop kazanmak için hizmet etmek, bir tweet'i beğenmek veya paylaşmak gibi bir eylem gerçekleştirmek gibi olabilir. Eğer böyle bir şey yaptıysanız zaten airdrop kripto para birimini almak gibi bir amacınız var demektir. Bunun amacı airdropu elden çıkarmak ve kar elde etmek ise tasarruf vergiye tabidir.
Airdrop kripto para birimini hem aldığınızda hem de elden çıkardığınızda vergilendiriliyorsanız, gelirinizi hesaplarken teslim anında beyan edilen değeri elden çıkarma değerinden düşebilirsiniz. Bu şekilde, aynı miktarda iki kez vergilendirilmezsiniz.
SERT ÇATAL
Blok zinciri bölündüğünde bir hard fork oluşur. Orijinal kripto para birimine sahipseniz, yeni bir para birimi alabilirsiniz. Hard forklar için teslim alma, elden çıkarma veya her ikisi birden üzerine vergilendirilebilirsiniz. Genel olarak konuşursak, kripto para birimini çatal yoluyla pasif olarak edinirseniz, vergilendirilmeyecektir. Çatal almak yalnızca şu durumlarda vergilendirilir:
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
· Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının satın alınması.
Çataldan elde ettiğiniz kripto para imha amaçlıysa, elden çıkarma aşağıdaki durumlarda vergilendirilecektir:
·Kendi şifreli varlık işletmeniz
Kâr planının bir parçası olarak kripto varlıklarının elden çıkarılması
・İmha amacıyla şifrelenmiş varlıkların elde edilmesi
· Ham kripto varlıkları elden çıkarmak amacıyla satın alınmıştır.
Edinilen kripto para birimi, orijinal kripto para birimi varlığını edinme amacınızı devralır. Orijinal kripto varlığını elde etmenin birincil amacı elden çıkarmaksa, çatallı para birimini de elden çıkarmak için alacaksınız. Çatallı kripto para imha edilmek üzere satın alınırsa, onu kullanan herhangi bir işlem için vergilendirilecektir.
Madencilik ve Staking
Genel olarak, kripto para birimi madenciliğinden veya staking'den kazandığınız tüm blok ödülleri veya işlem ücretleri vergiye tabi olacaktır. Kripto para madenciliği yapıyorsanız, aşağıdaki durumlarda vergi ödemeniz gerekir:
· Madencilik hizmetleri sağlayarak normal gelir elde edin.
· Elden çıkarmak için şifrelenmiş varlıkların madenciliği
· Şifreli varlık madenciliği işine girin
· Kâr planına katılın
Çoğu durumda, madencilik/stacked kripto para birimlerinizi aldıktan ve elden çıkardıktan sonra vergilendirileceksiniz. Kripto para biriminizi satar ve imha edilmek üzere elde edilmediğini iddia ederseniz, bunu kanıtlayabilmeniz gerekir.
Madencilik için kullanılan herhangi bir bilgisayar donanımı veya yazılımının amortisman giderini düşebilirsiniz.
Kripto para madenciliği işindeyseniz, madencilikten kripto para kazandığınızda GST'ye tabi olabilirsiniz.
Çoğu durumda madencilik ödülleriniz GST amaçları için sıfır olacaktır. Bu, madenciliğini yaptığınız blok zincirinin Yeni Zelanda dışında "konumlu" olması durumunda geçerlidir. Bu nedenle, aldığınız kripto para birimleri için GST ödemenize gerek yoktur. Bununla birlikte, bir kez sattığınızda, kripto para biriminin çıkarılmasından bu yana meydana gelen herhangi bir değer artışı üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız.
Kripto para birimleri ödünç verme ve borç verme faizi
Krediden kazanılan herhangi bir kripto para birimi de kripto varlık gelirinizin bir parçası olacaktır. Aldığınız anda herhangi bir kripto para birimi faizinin adil piyasa değerini bildirmelisiniz.
Gelir ve Ödüller
Kripto para geliri ile ilgili belirli bir yönerge bulunmamakla birlikte, genel olarak, kripto para birimi elde etmek için herhangi bir çalışma veya çaba sarf ederseniz gelir vergisi ödemeniz gerekecektir.
Marjin Ticareti ve Vadeli İşlemler
Marj ticareti, kripto para birimlerinde kaldıraçlı bir pozisyon elde etmek için borç para almayı içerir. IRD, kripto para yönergelerinde marj ticaretinden açıkça bahsetmez.
Genel olarak, bir işlemin sonucu, marj ücretleri hesaplandıktan sonra gerçekleşen kar veya zarar olarak sağlanır. Bu durumlarda, gerçekleşen kar veya zararlar vergiye tabidir.
NFT'nin vergi uygulaması
NFTS (Non-Fungible Tokens) bir hobi, bir kâr planı veya bir iş olabilir. Sanat eserini görüntülemek için NFT takası yaparsanız, tasarruf vergisi ödemeniz gerekmez.
Ancak, NFT'leri alıp satmanın birincil amacı bunları yatırım olarak elde tutmak veya elden çıkarmaksa, NFT geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir. NFT'leri kullanmak için birincil amacınızı belirlerken, işlemlerinizin sıklığını ve beklenen zamanlamayı aklınızda bulundurun.
Kripto para işlemlerinin aksine, NFT'ler GST'ye tabidir. Dolayısıyla, NFT'lerden 60.000 dolardan fazla kazanırsanız GST ödemeniz gerekir. Yeni Zelanda'da ikamet eden kişilere NFTS satıyorsanız GST ödemeniz gerekir. Yeni Zelanda dışında satılırsa, işlem GST için sıfır dereceli olacaktır.