В целом политика Новой Зеландии по налогообложению криптовалюты является относительно всеобъемлющей, предоставляя четкие инструкции и правила для держателей криптовалюты, инвесторов и трейдеров.
Скомпилировать: TaxDAO
Правительство Новой Зеландии признало законность криптовалюты и рассматривает ее как форму активов и инвестиций.Доход, полученный от владения, торговли и майнинга, является законным и облагается соответствующими налогами. В соответствии с правилами налогового бюро, принимая во внимание атрибуты активов криптовалют, доход, полученный в процессе продажи и транзакции, должен быть указан как «налогооблагаемый доход», и должен быть уплачен подоходный налог с физических лиц или корпораций; если он относится к майнингу , транзакции NFT или использование зашифрованных активов При оплате товаров и услуг и т. д. вам необходимо заплатить налог на товары и услуги (GST). В целом, налоговая политика Новой Зеландии относительно криптовалюты является относительно всеобъемлющей, предоставляя четкие рекомендации и правила для держателей криптовалюты, инвесторов и трейдеров.
Как криптовалюты облагаются налогом в Новой Зеландии?
В Новой Зеландии вы обязаны платить налог на доход, полученный от майнинга, размещения, продажи или торговли криптовалютами. Вы облагаетесь налогом в соответствии со шкалой подоходного налога от 10,5% до 39%. Однако вы можете компенсировать потери в криптовалютах за счет других источников дохода.
Ваш доход в криптовалюте может быть получен от любого из следующих видов деятельности:
·Добыча
· Приносить присягу
·заем
·Распродажа
·торговля
· Получать оплату за товары и услуги
· NFT-транзакция
· В некоторых случаях аирдропы и форки
Если ваша основная цель приобретения криптовалюты — избавиться от нее, то вы платите налоги с транзакций с криптовалютой. Аналогичным образом, вы можете компенсировать убытки в криптовалюте за счет других доходов, только если основной целью приобретения криптовалюты было ее уничтожение.
Налоговое резидентство и налоги
Если вы являетесь налоговым резидентом Новой Зеландии, вы облагаетесь налогом на свой доход во всем мире. Таким образом, даже если вы использовали кошелек или биржу за пределами Новой Зеландии или торговали за границей, вы будете облагаться налогом на свой доход от криптовалюты.
Если вы являетесь новым налоговым резидентом, вы можете считаться временным налоговым резидентом и иметь право на определенные льготы. Вы сможете пользоваться четырехлетним освобождением от налогов на зарубежный доход. Это включает в себя доход от криптовалюты (независимо от того, получен ли он до или после того, как вы стали налоговым резидентом Новой Зеландии). Однако продажа криптовалют на биржах Новой Зеландии не освобождается от этих налогов.
Определить налоговый статус
Большинство людей будут платить налоги только как физические лица. Если вы работаете полный рабочий день и торгуете криптовалютами в свободное время, вы, скорее всего, не будете считаться налогооблагаемым бизнесом. Тем не менее, вы все равно должны будете платить налоги с любой прибыли, которую вы получаете.
если вы
· Много сделок
· Тратьте много времени на управление своей криптовалютной деятельностью
· Регулярно управляйте своим криптовалютным портфелем
Тогда вы, скорее всего, будете рассматриваться как компания, занимающаяся транзакциями с криптовалютой, и вам нужно будет платить соответствующий корпоративный подоходный налог.
Вы также можете облагаться налогом как бизнес, если вы добываете криптовалюту. Факторы, которые следует учитывать,
Как долго вы занимаетесь майнингом или как долго вы планируете майнить?
· Масштабы вашего горнодобывающего бизнеса
Сколько времени и денег вы потратили на майнинг
· Есть ли у вас корыстный мотив?
Чем дольше вы занимаетесь майнингом, тем крупнее ваша деятельность по добыче полезных ископаемых, и чем больше времени и денег вы вкладываете, тем больше вероятность того, что ваша деятельность будет считаться операцией по добыче полезных ископаемых.
Ставка налога на товары и услуги составляет 15%. Как правило, транзакции и продажи криптовалюты не облагаются налогом на товары и услуги. Однако в некоторых случаях вам может потребоваться уплатить налог на товары и услуги. Это включает майнинг, торговлю NFT или предоставление товаров и услуг. Вы должны зарегистрироваться для получения налога на товары и услуги, если считаете, что ваш доход от операций, облагаемых налогом на товары и услуги, превысит 60 000 долларов США в течение 12-месячного периода.
Налоговый режим криптовалюты для различных типов транзакций в Новой Зеландии
Различные виды операций обрабатываются по-разному для целей налогообложения.
КУПИТЬ КРИПТО / КУПИТЬ КРИПТО ЗА ФИАТНУЮ ВАЛЮТУ
При покупке криптовалюты налоги не взимаются. Тем не менее, вам необходимо убедиться, что вы отслеживаете цену, по которой вы покупаете криптовалюту, для расчета стоимости. Оценка криптовалют/цифровых токенов используется при расчете затрат и доходов и основана на стоимости на момент приобретения.
Если вы покупаете криптовалюту в иностранной валюте, такой как доллары США или шведские кроны, конвертируйте ее в дневную стоимость в местной валюте.
Продать криптовалюту/Продать криптовалюту за фиат
Если вы получаете прибыль от продажи криптовалют, вам придется отразить прибыль в целях НДФЛ. Если вы понесете убыток, вы можете компенсировать его за счет своего дохода, если вы приобрели криптовалюту для целей утилизации.
Торговля криптовалютой
Вы будете облагаться налогом на транзакции с криптовалютой так же, как вы продаете свою криптовалюту за фиатную валюту. Любая прибыль должна быть задекларирована по налогу на доходы физических лиц.
Первоначальное предложение монет
ICO — это способ для блокчейн-компаний продавать предварительно добытые криптовалюты потенциальным инвесторам. Когда вы инвестируете криптовалюту (обычно Ethereum) в новый проект, вы получаете токены для этого проекта.
Налоговая инспекция не предоставила четких указаний для тех, кто занимается ICO. Но с налоговой точки зрения это может быть то же самое, что и торговля криптовалютами. По сути, вы отправляете криптовалюту в обмен на токены для нового проекта. Вы следуете тому же принципу, продавая свою криптовалюту по стоимости токена ICO в вашей местной валюте. Отправляемая вами криптовалюта облагается подоходным налогом с физических лиц, а полученные вами токены наследуют их базовую стоимость.
Покупайте товары и услуги за криптовалюты
Покупка товаров и услуг с использованием криптовалюты является мероприятием по утилизации криптовалюты. Таким образом, вы будете облагаться налогом на любую полученную прибыль. Если вы получаете компенсацию в криптовалюте за предоставление товаров и услуг, вы также должны взимать GST.
Комиссия за транзакцию/перевод оплачивается в криптовалюте
На некоторых биржах, как правило, при торговле криптовалютами вы платите комиссию за транзакцию в криптовалютах. В этих случаях вам нужно будет конвертировать криптовалюту, используемую для оплаты комиссии за транзакцию, в вашу местную валюту, а затем оплатить прирост капитала. Это может стать очень утомительным, если у вас много транзакций.
Вы можете вычесть стоимость криптоактивов при расчете своего дохода. Это включает в себя любые понесенные комиссии за транзакции.
Перевод криптовалют между своими кошельками
Перевод криптовалюты между вашими кошельками не является налогооблагаемым мероприятием (в том числе отправка криптовалюты на ваш счет на бирже). Как указано выше, налогом облагается только комиссия за перевод. Вы должны правильно отслеживать эти переводы, чтобы не платить ненужные налоги.
Потерянная или украденная криптовалюта
Вам не нужно платить налоги за потерянные или украденные криптовалюты. В некоторых случаях вы можете потребовать вычет, равный первоначальной стоимости украденных криптоактивов. Вычеты, на которые вы можете претендовать, - это сумма, которую вы заплатили, чтобы получить их. Поэтому, в отличие от других распоряжений, текущая справедливая рыночная стоимость не имеет значения.
Вы можете вычесть убытки только в том случае, если криптовалюта облагалась налогом, когда вы продавали или обменивали ее. Если вам удалось вернуть украденный доход, и вы ранее получали вычет за этот актив, вы должны указать стоимость возвращенной криптовалюты в качестве дохода. Эта сумма обычно ограничивается суммой, которая была заявлена как убыток.
Отправить криптовалюту в подарок / получить криптовалюту в подарок
Если вы сделаете подарок после 1 октября 2011 года, вы не будете облагаться налогом на дарение. Тем не менее, вы все равно можете проверить, соответствуете ли вы законодательным требованиям для подарков.
Пожертвовать криптовалюту
Конкретных правил для пожертвований в криптовалюте нет. Однако, как правило, вы можете потребовать одну треть любого пожертвования свыше 5 долларов США утвержденным благотворительным организациям и организациям. Чтобы иметь право на вычет, вы должны иметь налогооблагаемый доход в том году, когда было заявлено о пожертвовании.
раздача
Airdrops часто рассматриваются как подарки держателям токенов или блокчейну. Вы можете облагаться налогом на получение, утилизацию или и то, и другое из-за аирдропов.
Если вы пассивно приобретаете криптовалюту через аирдроп, то, как правило, вы не будете облагаться налогом при получении аирдропа.
Выброшенная валюта облагается налогом, если вы:
· Регулярно получать аирдропы
・Выполнен сервис получения аирдропов
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение криптоактивов в рамках плана получения прибыли.
Заполнения информации KYC для получения аирдропа и т. д. недостаточно, чтобы считаться предоставлением услуги, приносящей налогооблагаемый доход.
Утилизация валюты, полученной с помощью airdrop, облагается налогом, если вы:
Отчуждение криптоактивов как часть плана получения прибыли
· Предоставлять услуги по аирдропам
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение зашифрованных активов для утилизации
Служение для получения аирдропа может быть похоже на выполнение действия, например, лайкнуть или поделиться твитом. Если вы сделали что-то подобное, у вас уже есть цель получить аирдроп криптовалюты. Если цель этого состоит в том, чтобы избавиться от аирдропа и получить прибыль, распоряжение облагается налогом.
Если вы облагаетесь налогом как при получении, так и при распоряжении вашей криптовалютой, выданной с помощью airdrop, вы можете вычесть стоимость, заявленную при получении, из стоимости вашего распоряжения при расчете дохода. Таким образом, вы не будете облагаться налогом на одну и ту же сумму дважды.
ХАРД-ФОРК
Хардфорк происходит при разделении блокчейна. Если у вас была исходная криптовалюта, вы можете получить новую валюту. В случае хард-форков вы можете облагаться налогом при получении, утилизации или в обоих случаях. Вообще говоря, если вы пассивно приобретаете криптовалюту посредством разветвления, она не будет облагаться налогом. Получение вилки будет облагаться налогом только в том случае, если вы:
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение криптоактивов в рамках плана получения прибыли.
Если криптовалюта, которую вы получили от форка, предназначена для утилизации, выбытие будет облагаться налогом в следующих случаях:
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
Отчуждение криптоактивов как часть плана получения прибыли
・Приобретение зашифрованных активов с целью утилизации
· Необработанные криптоактивы были приобретены с целью утилизации.
Приобретенная криптовалюта наследует цель, для которой вы приобрели исходный криптовалютный актив. Если вашей основной целью приобретения исходного криптоактива является его утилизация, вы также приобретете разветвленную валюту для утилизации. Если разветвленная криптовалюта приобретается для утилизации, она будет облагаться налогом на любую транзакцию с ее использованием.
Майнинг и стейкинг
Как правило, любые вознаграждения за блоки или комиссионные за транзакции, которые вы получаете от майнинга криптовалюты или ставок, будут облагаться налогом. Если вы майните криптовалюту, вам придется платить налоги, если вы:
· Получайте обычный доход, предоставляя услуги майнинга.
· Добыча зашифрованных активов для утилизации
· Заниматься бизнесом по добыче зашифрованных активов
· Участие в плане прибыли
В большинстве случаев вы будете облагаться налогом при получении и реализации ваших добытых/размещенных криптовалют. Если вы продаете свою криптовалюту и утверждаете, что она не была приобретена для утилизации, вы должны иметь возможность доказать это.
Вы можете вычесть расходы на амортизацию любого компьютерного оборудования или программного обеспечения, используемого для майнинга.
Если вы занимаетесь добычей криптовалюты, вы можете облагаться налогом на товары и услуги, когда зарабатываете криптовалюту на майнинге.
В большинстве случаев ваши вознаграждения за майнинг будут нулевыми для целей GST. Это в том случае, если блокчейн, который вы добываете, «находится» за пределами Новой Зеландии. Таким образом, вам не нужно платить GST за получаемые криптовалюты. Однако после продажи вам придется заплатить подоходный налог с любого увеличения стоимости, произошедшего с момента добычи криптовалюты.
Кредитные криптовалюты и проценты по кредиту
Любая криптовалюта, полученная от кредита, также будет частью вашего дохода от криптоактивов. Вы должны сообщать справедливую рыночную стоимость любого интереса к криптовалюте на момент его получения.
Доход и вознаграждение
Хотя конкретных указаний относительно дохода от криптовалюты не существует, как правило, вам придется платить подоходный налог, если вы выполняете какую-либо работу или прилагаете усилия для приобретения криптовалюты.
Маржинальная торговля и фьючерсы
Маржинальная торговля включает в себя заимствование денег для удержания позиции с кредитным плечом в криптовалютах. IRD прямо не упоминает маржинальную торговлю в своих рекомендациях по криптовалюте.
Как правило, результат сделки предоставляется в виде реализованной прибыли или убытка после расчета маржинальных сборов. В этих случаях реализованная прибыль или убытки подлежат налогообложению.
Налоговый режим NFT
NFTS (не взаимозаменяемые токены) может быть хобби, схемой получения прибыли или бизнесом. Если вы торгуете NFT ради просмотра произведений искусства, вам не нужно платить налог на утилизацию.
Однако, если вашей основной целью покупки или продажи NFT является владение ими или распоряжение ими в качестве инвестиций, вы должны платить налоги со своего дохода от NFT. При определении вашей основной цели использования NFT помните о частоте ваших транзакций и ожидаемом времени.
В отличие от криптовалютных транзакций, NFT облагаются налогом на товары и услуги. Поэтому, если вы зарабатываете более 60 000 долларов на NFT, вы должны платить GST. Если вы продаете NFTS резидентам Новой Зеландии, вы должны заплатить налог на товары и услуги. В случае продажи за пределами Новой Зеландии ставка налога на товары и услуги по сделке будет равна нулю.
Цитирую статью:
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Обзор налогообложения криптоактивов в Новой Зеландии
Скомпилировать: TaxDAO
Правительство Новой Зеландии признало законность криптовалюты и рассматривает ее как форму активов и инвестиций.Доход, полученный от владения, торговли и майнинга, является законным и облагается соответствующими налогами. В соответствии с правилами налогового бюро, принимая во внимание атрибуты активов криптовалют, доход, полученный в процессе продажи и транзакции, должен быть указан как «налогооблагаемый доход», и должен быть уплачен подоходный налог с физических лиц или корпораций; если он относится к майнингу , транзакции NFT или использование зашифрованных активов При оплате товаров и услуг и т. д. вам необходимо заплатить налог на товары и услуги (GST). В целом, налоговая политика Новой Зеландии относительно криптовалюты является относительно всеобъемлющей, предоставляя четкие рекомендации и правила для держателей криптовалюты, инвесторов и трейдеров.
Как криптовалюты облагаются налогом в Новой Зеландии?
В Новой Зеландии вы обязаны платить налог на доход, полученный от майнинга, размещения, продажи или торговли криптовалютами. Вы облагаетесь налогом в соответствии со шкалой подоходного налога от 10,5% до 39%. Однако вы можете компенсировать потери в криптовалютах за счет других источников дохода.
Ваш доход в криптовалюте может быть получен от любого из следующих видов деятельности:
·Добыча
· Приносить присягу
·заем
·Распродажа
·торговля
· Получать оплату за товары и услуги
· NFT-транзакция
· В некоторых случаях аирдропы и форки
Если ваша основная цель приобретения криптовалюты — избавиться от нее, то вы платите налоги с транзакций с криптовалютой. Аналогичным образом, вы можете компенсировать убытки в криптовалюте за счет других доходов, только если основной целью приобретения криптовалюты было ее уничтожение.
Налоговое резидентство и налоги
Если вы являетесь налоговым резидентом Новой Зеландии, вы облагаетесь налогом на свой доход во всем мире. Таким образом, даже если вы использовали кошелек или биржу за пределами Новой Зеландии или торговали за границей, вы будете облагаться налогом на свой доход от криптовалюты.
Если вы являетесь новым налоговым резидентом, вы можете считаться временным налоговым резидентом и иметь право на определенные льготы. Вы сможете пользоваться четырехлетним освобождением от налогов на зарубежный доход. Это включает в себя доход от криптовалюты (независимо от того, получен ли он до или после того, как вы стали налоговым резидентом Новой Зеландии). Однако продажа криптовалют на биржах Новой Зеландии не освобождается от этих налогов.
Определить налоговый статус
Большинство людей будут платить налоги только как физические лица. Если вы работаете полный рабочий день и торгуете криптовалютами в свободное время, вы, скорее всего, не будете считаться налогооблагаемым бизнесом. Тем не менее, вы все равно должны будете платить налоги с любой прибыли, которую вы получаете.
если вы
· Много сделок
· Тратьте много времени на управление своей криптовалютной деятельностью
· Регулярно управляйте своим криптовалютным портфелем
Тогда вы, скорее всего, будете рассматриваться как компания, занимающаяся транзакциями с криптовалютой, и вам нужно будет платить соответствующий корпоративный подоходный налог.
Вы также можете облагаться налогом как бизнес, если вы добываете криптовалюту. Факторы, которые следует учитывать,
Как долго вы занимаетесь майнингом или как долго вы планируете майнить?
· Масштабы вашего горнодобывающего бизнеса
Сколько времени и денег вы потратили на майнинг
· Есть ли у вас корыстный мотив?
Чем дольше вы занимаетесь майнингом, тем крупнее ваша деятельность по добыче полезных ископаемых, и чем больше времени и денег вы вкладываете, тем больше вероятность того, что ваша деятельность будет считаться операцией по добыче полезных ископаемых.
Ставка налога на товары и услуги составляет 15%. Как правило, транзакции и продажи криптовалюты не облагаются налогом на товары и услуги. Однако в некоторых случаях вам может потребоваться уплатить налог на товары и услуги. Это включает майнинг, торговлю NFT или предоставление товаров и услуг. Вы должны зарегистрироваться для получения налога на товары и услуги, если считаете, что ваш доход от операций, облагаемых налогом на товары и услуги, превысит 60 000 долларов США в течение 12-месячного периода.
Налоговый режим криптовалюты для различных типов транзакций в Новой Зеландии
Различные виды операций обрабатываются по-разному для целей налогообложения.
КУПИТЬ КРИПТО / КУПИТЬ КРИПТО ЗА ФИАТНУЮ ВАЛЮТУ
При покупке криптовалюты налоги не взимаются. Тем не менее, вам необходимо убедиться, что вы отслеживаете цену, по которой вы покупаете криптовалюту, для расчета стоимости. Оценка криптовалют/цифровых токенов используется при расчете затрат и доходов и основана на стоимости на момент приобретения.
Если вы покупаете криптовалюту в иностранной валюте, такой как доллары США или шведские кроны, конвертируйте ее в дневную стоимость в местной валюте.
Продать криптовалюту/Продать криптовалюту за фиат
Если вы получаете прибыль от продажи криптовалют, вам придется отразить прибыль в целях НДФЛ. Если вы понесете убыток, вы можете компенсировать его за счет своего дохода, если вы приобрели криптовалюту для целей утилизации.
Торговля криптовалютой
Вы будете облагаться налогом на транзакции с криптовалютой так же, как вы продаете свою криптовалюту за фиатную валюту. Любая прибыль должна быть задекларирована по налогу на доходы физических лиц.
Первоначальное предложение монет
ICO — это способ для блокчейн-компаний продавать предварительно добытые криптовалюты потенциальным инвесторам. Когда вы инвестируете криптовалюту (обычно Ethereum) в новый проект, вы получаете токены для этого проекта.
Налоговая инспекция не предоставила четких указаний для тех, кто занимается ICO. Но с налоговой точки зрения это может быть то же самое, что и торговля криптовалютами. По сути, вы отправляете криптовалюту в обмен на токены для нового проекта. Вы следуете тому же принципу, продавая свою криптовалюту по стоимости токена ICO в вашей местной валюте. Отправляемая вами криптовалюта облагается подоходным налогом с физических лиц, а полученные вами токены наследуют их базовую стоимость.
Покупайте товары и услуги за криптовалюты
Покупка товаров и услуг с использованием криптовалюты является мероприятием по утилизации криптовалюты. Таким образом, вы будете облагаться налогом на любую полученную прибыль. Если вы получаете компенсацию в криптовалюте за предоставление товаров и услуг, вы также должны взимать GST.
Комиссия за транзакцию/перевод оплачивается в криптовалюте
На некоторых биржах, как правило, при торговле криптовалютами вы платите комиссию за транзакцию в криптовалютах. В этих случаях вам нужно будет конвертировать криптовалюту, используемую для оплаты комиссии за транзакцию, в вашу местную валюту, а затем оплатить прирост капитала. Это может стать очень утомительным, если у вас много транзакций.
Вы можете вычесть стоимость криптоактивов при расчете своего дохода. Это включает в себя любые понесенные комиссии за транзакции.
Перевод криптовалют между своими кошельками
Перевод криптовалюты между вашими кошельками не является налогооблагаемым мероприятием (в том числе отправка криптовалюты на ваш счет на бирже). Как указано выше, налогом облагается только комиссия за перевод. Вы должны правильно отслеживать эти переводы, чтобы не платить ненужные налоги.
Потерянная или украденная криптовалюта
Вам не нужно платить налоги за потерянные или украденные криптовалюты. В некоторых случаях вы можете потребовать вычет, равный первоначальной стоимости украденных криптоактивов. Вычеты, на которые вы можете претендовать, - это сумма, которую вы заплатили, чтобы получить их. Поэтому, в отличие от других распоряжений, текущая справедливая рыночная стоимость не имеет значения.
Вы можете вычесть убытки только в том случае, если криптовалюта облагалась налогом, когда вы продавали или обменивали ее. Если вам удалось вернуть украденный доход, и вы ранее получали вычет за этот актив, вы должны указать стоимость возвращенной криптовалюты в качестве дохода. Эта сумма обычно ограничивается суммой, которая была заявлена как убыток.
Отправить криптовалюту в подарок / получить криптовалюту в подарок
Если вы сделаете подарок после 1 октября 2011 года, вы не будете облагаться налогом на дарение. Тем не менее, вы все равно можете проверить, соответствуете ли вы законодательным требованиям для подарков.
Пожертвовать криптовалюту
Конкретных правил для пожертвований в криптовалюте нет. Однако, как правило, вы можете потребовать одну треть любого пожертвования свыше 5 долларов США утвержденным благотворительным организациям и организациям. Чтобы иметь право на вычет, вы должны иметь налогооблагаемый доход в том году, когда было заявлено о пожертвовании.
раздача
Airdrops часто рассматриваются как подарки держателям токенов или блокчейну. Вы можете облагаться налогом на получение, утилизацию или и то, и другое из-за аирдропов.
Если вы пассивно приобретаете криптовалюту через аирдроп, то, как правило, вы не будете облагаться налогом при получении аирдропа.
Выброшенная валюта облагается налогом, если вы:
· Регулярно получать аирдропы
・Выполнен сервис получения аирдропов
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение криптоактивов в рамках плана получения прибыли.
Заполнения информации KYC для получения аирдропа и т. д. недостаточно, чтобы считаться предоставлением услуги, приносящей налогооблагаемый доход.
Утилизация валюты, полученной с помощью airdrop, облагается налогом, если вы:
Отчуждение криптоактивов как часть плана получения прибыли
· Предоставлять услуги по аирдропам
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение зашифрованных активов для утилизации
Служение для получения аирдропа может быть похоже на выполнение действия, например, лайкнуть или поделиться твитом. Если вы сделали что-то подобное, у вас уже есть цель получить аирдроп криптовалюты. Если цель этого состоит в том, чтобы избавиться от аирдропа и получить прибыль, распоряжение облагается налогом.
Если вы облагаетесь налогом как при получении, так и при распоряжении вашей криптовалютой, выданной с помощью airdrop, вы можете вычесть стоимость, заявленную при получении, из стоимости вашего распоряжения при расчете дохода. Таким образом, вы не будете облагаться налогом на одну и ту же сумму дважды.
ХАРД-ФОРК
Хардфорк происходит при разделении блокчейна. Если у вас была исходная криптовалюта, вы можете получить новую валюту. В случае хард-форков вы можете облагаться налогом при получении, утилизации или в обоих случаях. Вообще говоря, если вы пассивно приобретаете криптовалюту посредством разветвления, она не будет облагаться налогом. Получение вилки будет облагаться налогом только в том случае, если вы:
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
· Приобретение криптоактивов в рамках плана получения прибыли.
Если криптовалюта, которую вы получили от форка, предназначена для утилизации, выбытие будет облагаться налогом в следующих случаях:
· Собственный бизнес по работе с зашифрованными активами
Отчуждение криптоактивов как часть плана получения прибыли
・Приобретение зашифрованных активов с целью утилизации
· Необработанные криптоактивы были приобретены с целью утилизации.
Приобретенная криптовалюта наследует цель, для которой вы приобрели исходный криптовалютный актив. Если вашей основной целью приобретения исходного криптоактива является его утилизация, вы также приобретете разветвленную валюту для утилизации. Если разветвленная криптовалюта приобретается для утилизации, она будет облагаться налогом на любую транзакцию с ее использованием.
Майнинг и стейкинг
Как правило, любые вознаграждения за блоки или комиссионные за транзакции, которые вы получаете от майнинга криптовалюты или ставок, будут облагаться налогом. Если вы майните криптовалюту, вам придется платить налоги, если вы:
· Получайте обычный доход, предоставляя услуги майнинга.
· Добыча зашифрованных активов для утилизации
· Заниматься бизнесом по добыче зашифрованных активов
· Участие в плане прибыли
В большинстве случаев вы будете облагаться налогом при получении и реализации ваших добытых/размещенных криптовалют. Если вы продаете свою криптовалюту и утверждаете, что она не была приобретена для утилизации, вы должны иметь возможность доказать это.
Вы можете вычесть расходы на амортизацию любого компьютерного оборудования или программного обеспечения, используемого для майнинга.
Если вы занимаетесь добычей криптовалюты, вы можете облагаться налогом на товары и услуги, когда зарабатываете криптовалюту на майнинге.
В большинстве случаев ваши вознаграждения за майнинг будут нулевыми для целей GST. Это в том случае, если блокчейн, который вы добываете, «находится» за пределами Новой Зеландии. Таким образом, вам не нужно платить GST за получаемые криптовалюты. Однако после продажи вам придется заплатить подоходный налог с любого увеличения стоимости, произошедшего с момента добычи криптовалюты.
Кредитные криптовалюты и проценты по кредиту
Любая криптовалюта, полученная от кредита, также будет частью вашего дохода от криптоактивов. Вы должны сообщать справедливую рыночную стоимость любого интереса к криптовалюте на момент его получения.
Доход и вознаграждение
Хотя конкретных указаний относительно дохода от криптовалюты не существует, как правило, вам придется платить подоходный налог, если вы выполняете какую-либо работу или прилагаете усилия для приобретения криптовалюты.
Маржинальная торговля и фьючерсы
Маржинальная торговля включает в себя заимствование денег для удержания позиции с кредитным плечом в криптовалютах. IRD прямо не упоминает маржинальную торговлю в своих рекомендациях по криптовалюте.
Как правило, результат сделки предоставляется в виде реализованной прибыли или убытка после расчета маржинальных сборов. В этих случаях реализованная прибыль или убытки подлежат налогообложению.
Налоговый режим NFT
NFTS (не взаимозаменяемые токены) может быть хобби, схемой получения прибыли или бизнесом. Если вы торгуете NFT ради просмотра произведений искусства, вам не нужно платить налог на утилизацию.
Однако, если вашей основной целью покупки или продажи NFT является владение ими или распоряжение ими в качестве инвестиций, вы должны платить налоги со своего дохода от NFT. При определении вашей основной цели использования NFT помните о частоте ваших транзакций и ожидаемом времени.
В отличие от криптовалютных транзакций, NFT облагаются налогом на товары и услуги. Поэтому, если вы зарабатываете более 60 000 долларов на NFT, вы должны платить GST. Если вы продаете NFTS резидентам Новой Зеландии, вы должны заплатить налог на товары и услуги. В случае продажи за пределами Новой Зеландии ставка налога на товары и услуги по сделке будет равна нулю.