Штрафные разбирательства шифрования: соглашение CEO MicroStrategy на 40 миллионов долларов

В последнее время компания MicroStrategy быстро увеличила свои запасы биткойнов, с 226 тысяч монет в июне 2024 года до 439 тысяч в декабре, что привлекло широкое внимание. Твердая вера генерального директора компании Майкла Сейлора в биткойн является основной движущей силой этой инвестиционной стратегии. Сейлор с 2020 года стал известной фигурой на шифровальном рынке благодаря своей страсти к биткойну. Однако в 2022 году он стал участником серьезного налогового спора.

В августе 2022 года правительство округа Колумбия подало иск против Селлера через офис генерального прокурора, обвиняя его в уклонении от уплаты налогов на сумму около 25 миллионов долларов. Согласно Закону о ложных заявлениях округа, Селлер может столкнуться с штрафами до 75 миллионов долларов. После более чем двух лет судебных разбирательств стороны достигли соглашения в июне 2024 года, и Селлер согласился выплатить 40 миллионов долларов для закрытия дела. Хотя эта сумма соглашения не достигла ожидаемых 75 миллионов долларов, она все же установила рекорд по количеству требований о возмещении налогового мошенничества в истории округа Колумбия, снова вызвав оживленные обсуждения.

1. Налоговые проблемы миллиардера биткойнов

1.1 Путь предпринимательства Сэйлера

Майкл Сайлер родился в 1965 году в штате Небраска, США, его отец был офицером ВВС. В 1983 году он поступил в Массачусетский технологический институт на полную стипендию, изучая аэрокосмическую инженерию и историю науки, и познакомился с будущим партнером Санджу Бансалом. В 1989 году они вместе основали MicroStrategy, предоставляющую инструменты для анализа данных для бизнеса. В 1998 году под руководством Сайлера MicroStrategy успешно вышла на биржу и стала ведущей компанией в области бизнес-анализа данных и мобильного программного обеспечения. В начале 2000 года чистая стоимость активов Сайлера достигла 7 миллиардов долларов, и он стал известной фигурой в мире технологий и финансов.

Кроме успешного предпринимателя, Сайлер также является坚定ным сторонником биткойна. В 2020 году он объявил о покупке 17732 биткойнов, официально войдя в индустрию шифрования. Под его влиянием, по состоянию на декабрь 2024 года, MicroStrategy купила более 439 тысяч биткойнов, став крупнейшей компанией по владению биткойнами в мире. Сайлер считает, что биткойн не только цифровой актив, но и защита от инфляции, надежное средство хранения ценности в мире, где традиционные активы становятся все более нестабильными. Его взгляды и действия оказали влияние на многих инвесторов в индустрии шифрования, способствуя развитию отрасли.

1.2 Неожиданный налоговый спор

Тем не менее, в то время как Селлер активно покупает биткойны, над ним назревает налоговый шторм. В 2021 году кто-то сообщил о том, что Селлер обманул правительство округа Колумбия, не уплатив полностью подоходный налог за период с 2014 по 2020 год. Правительство округа немедленно начало расследование и подало в суд, чтобы взыскать налоги, не уплаченные Селлером за период с 2005 по 2020 год.

Правительство специального района обвиняет Селлера в уклонении от уплаты значительного подоходного налога путем ложной декларации информации о месте жительства. Несмотря на то, что он долгое время проживал в округе Колумбия, он указал свое место жительства в штате с низкими налогами (например, Флорида), тем самым избежав уплаты почти 25 миллионов долларов подоходного налога. Кроме того, MicroStrategy также обвиняется в содействии Селлеру в уклонении от уплаты налогов. Конкретно, годовая зарплата Селлера составляет всего 1 доллар, но компания предоставляет ему такие льготы, как частный самолет, личный шофер и команда безопасности. Поскольку Селлер формально проживает во Флориде, эти льготы не рассматриваются как облагаемое налогом вознаграждение, что значительно снижает его налоговые обязательства.

В ответ на обвинения, Селлер утверждает, что он переехал во Флориду более десяти лет назад и приобрел недвижимость на Майами-Бич, а его жизненный центр также переместился туда. Он подчеркивает, что проживает во Флориде, голосует и выполняет обязанности присяжного. MicroStrategy, в свою очередь, утверждает, что компания не имеет права вмешиваться в личные налоговые дела Селлера и не должна нести ответственность за его налоговые проблемы.

Это крупнейшее дело о налоговом мошенничестве в истории округа Колумбия и первый иск после пересмотра Закона о ложных декларациях в этом регионе. Согласно этому закону, умышленное сокрытие, уклонение или снижение обязательств по уплате налогов в округе является незаконным и может повлечь штраф в три раза превышающий сумму налога. Поэтому ожидалось, что Селлер может столкнуться с штрафом в размере 75 миллионов долларов.

2. Выбор согласия: взвешивание плюсов и минусов

После более чем двух лет расследования и судебных разбирательств, когда обе стороны настаивали на своей правоте, Селлер и правительство специального административного района наконец достигли соглашения и подписали соглашение в июне 2024 года. При условии, что Селлер и MicroStrategy не признаются виновными в незаконных действиях, Селлер согласился выплатить властям 40 миллионов долларов для завершения этого дела.

2.1 Налоговая амнистия в США

Система налогового соглашения в США основана на Законе о правах налогоплательщиков. Этот закон предоставляет налогоплательщикам ряд прав, включая право на получение информации, право на качественное обслуживание, право на окончательное решение, право на конфиденциальность, право оспаривать позицию налоговых органов и подавать жалобы и т.д. В частности, "право на справедливую и беспристрастную налоговую систему" позволяет налогоплательщикам требовать от налоговых органов учета различных факторов, которые могут повлиять на их потенциальные обязательства, платежеспособность или способность предоставлять информацию вовремя.

В качестве способа разрешения споров вне судебного разбирательства налоговое соглашение применяется в случае возникновения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами в процессе налогового контроля, особенно когда сумму налога трудно точно определить или финансовое положение налогоплательщика не позволяет полностью оплатить налог. Если активы и доходы налогоплательщика ниже суммы налога, или полная оплата приведет к экономическим трудностям, налоговые органы могут рассмотреть возможность принятия соглашения, позволяя решить проблему за сумму, меньшую, чем сумма налога. Согласно公开数据, около 80% мелких налоговых судебных дел достигают досудебного соглашения до начала судебного разбирательства, что позволяет избежать длительного судебного процесса и уменьшить временные и финансовые затраты для обеих сторон.

2.2 Анализ причин соглашения сторон

Стороны выбрали разрешить спор путем примирения, сумма которого составляет до 40 миллионов долларов США. Этот выбор отражает стратегические соображения и реальные потребности истца и ответчика.

Для правительства специального района: во-первых, это позволяет избежать неопределенности результатов судебного разбирательства. Несмотря на то, что правительство может располагать большим количеством доказательств, юридическая команда Селлера сильна и может выдвинуть различные доводы и оспорить цепочку доказательства. Определение статуса жителя штата для Селлера остается неясным, и время подачи иска правительством также может быть подвергнуто сомнению. Во-вторых, быстрое получение экономической компенсации через соглашение. Сумма в 40 миллионов долларов США предоставляет правительству прямой финансовый доход и гибкость в распределении административных и юридических ресурсов. Наконец, это создает юридический эффект сдерживания. Хотя Селлер не признал себя виновным, высокая сумма соглашения сама по себе передает общественности и бизнесу важность соблюдения налогового законодательства со стороны правительства.

Для стороны Селлера: во-первых, миром защищена личная и корпоративная репутация. Если дело перейдет в суд, соответствующие детали будут обнародованы через судебные записи, что может нанести непоправимый ущерб как личному имиджу Селлера, так и публичному имиджу MicroStrategy, повлиять на доверие акционеров и рыночные показатели. Во-вторых, учтены долгосрочные потребности в соблюдении норм для публичной компании. В условиях, когда соблюдение норм становится ключевым элементом бизнес-конкуренции, поддержание хорошей репутации в области соблюдения норм помогает уменьшить потенциальные юридические препятствия в будущем и избежать влияния на расширение бизнеса. Наконец, избежан риск признания незаконной деятельности. Продолжение судебного разбирательства может привести к неблагоприятному решению, что не только приведет к более высоким экономическим компенсациям, но и может создать дополнительное давление для соблюдения налоговых норм в будущем, даже стать основанием для расследования налоговыми органами в других регионах.

В целом, решение сторон о примирении является результатом рационального взвешивания, отражающим стремление каждой стороны к максимизации利益. Для правительства примирение обеспечивает эффективную экономическую отдачу, одновременно подчеркивая серьезность исполнения налогового законодательства; для Селлера и MicroStrategy примирение снижает неопределенность и потенциальные риски, защищая репутацию и операционную эффективность как индивидуумов, так и компаний.

3. Уроки для инвесторов в шифрование активов

Налоговое соглашение Селлера предоставляет важные подсказки для инвесторов в шифрование активов:

1. Внимательно следите за изменениями в регулировании и будьте осторожны с изменениями в налоговом контроле. С ростом рынка шифрования активов налоговые органы по всему миру в целом усилили контроль. Инвесторам необходимо своевременно отслеживать изменения в политике и корректировать налоговую деятельность, чтобы избежать рисков и обеспечить соблюдение.

2. Уделяйте внимание налоговому соблюдению, чтобы избежать влияния на развитие компании. При инвестициях и финансировании в шифрование активов компании следует учитывать налоговое соблюдение в стратегическом планировании. Полностью оцените налоговые последствия, проводите соответствующее планирование в соответствии с требованиями законодательства, чтобы избежать более широких юридических рисков, связанных с налоговыми проблемами, которые могут повлиять на финансирование и рыночные показатели.

3. Учитывая затраты и выгоды, эффективно используйте налоговые соглашения. Когда возникают споры с налоговыми органами, особенно когда оценка шифрования активов, дата передачи и детали сделки неясны, инвесторы могут рассмотреть возможность поиска гибкого решения через налоговое соглашение. Это не только позволяет избежать длительных судебных разбирательств, но и получить разумное решение, пока спор не будет полностью разрешен.

Дело Сейлера снова подчеркивает важность налогового соблюдения для инвесторов в шифрование активов. Сотрудничая с налоговыми консультантами и используя такие механизмы, как налоговые соглашения, инвесторы могут эффективно снизить риски и повысить соответствие и безопасность своих инвестиций. Более важно, что инвесторы должны оставаться в высокой степени настороженности по поводу налоговых рисков, своевременно следить за изменениями в законодательстве и активно осуществлять налоговое планирование с помощью специалистов, разумно управляя шифрованными активами, чтобы избежать юридических исков или экономических потерь из-за налоговых проблем.