Подробный анализ налоговой и регуляторной политики в отношении криптовалютных активов в Индии

1. Введение

Индия является одной из крупнейших экономик мира с самым быстрым темпом роста, в 2023 году ее ВВП достиг 3,53 триллиона долларов США, что позволило ей обойти Великобританию и стать пятой крупнейшей экономикой мира. В последние годы экономическая активность Индии в значительной степени была обусловлена инвестициями, доля годовых инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с до пандемией. Анализ Morgan Stanley показывает, что фондовый рынок Индии стал четвертым по величине фондовым рынком в мире и имеет шанс стать третьим к 2030 году. Тем не менее, в Индии также существуют явные проблемы неравновесия, значительные различия между общим ВВП и ВВП на душу населения, серьезные перекосы в экономической и отраслевой структуре, а также разница в уровне жизни между регионами. В общем, Индия уже является пятой крупнейшей экономикой мира, но по уровню ВВП на душу населения она все еще колеблется около 140 места.

2. Обзор основного налогового законодательства в Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основана на положениях Конституции. Право на сбор налогов в основном сосредоточено между федеральным центральным правительством и штатами, местные городские правительства отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, включают два основных класса: прямые и косвенные налоги. Сбор налогов в Индии строго соблюдает принцип налогового законодательства. Поскольку индийское законодательство основано на англосаксонской правовой системе, хотя налоговое законодательство Индии постоянно совершенствуется, оно по-прежнему ограничено интерпретацией прецедентного права.

2.2 налог на прибыль организаций

В Индии компании должны уплачивать налог на прибыль. Резидентные компании определяются как компании, зарегистрированные в Индии или имеющие фактическое управление в Индии. Налогооблагаемая прибыль делится на четыре категории: операционная прибыль или доход, доход от собственности, прирост капитала и другие источники дохода. Основная ставка налога на прибыль для компаний, работающих в стране, составляет 30%. Кроме того, существуют различные специальные льготные ставки налога. Нерезидентные компании и их филиалы обычно облагаются налогом на прибыль по ставке 40%. Индия также предлагает множество налоговых льгот по налогу на доход.

2.3 личный подоходный налог

Налог на доходы жителей Индии облагается по всему миру. Нерезиденты Индии должны уплачивать налог только на доходы, полученные в Индии, а также на доходы, полученные, возникшие или полученные в Индии. Личный доход облагается прогрессивной налоговой ставкой. Налог на доходы резидентов физических лиц основывается на классифицированной комплексной налоговой системе и применяет прогрессивную налоговую ставку.

2.4 Налог на товары и услуги

С 1 июля 2017 года Индия внедрила реформу налога на товары и услуги (GST), включая такие налоги, как налог на добавленную стоимость, центральный акцизный налог, налог на транспортные средства и другие виды налогов. В настоящее время базовые ставки налога на товары и услуги имеют 4 уровня: 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, установлены ставки налога в 0,25% и 3% для небольшого количества определенных товаров.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Обзор налога на шифрование в Индии

Налоговая служба Индии ввела статью 2(47A) в Закон о подоходном налоге, которая определяет виртуальные цифровые активы (VDA). С 1 апреля 2022 года на прибыль, полученную от торговли шифрованием, взимается налог по ставке 30%. Кроме того, с 1 июля 2022 года, если объем шифровых сделок превышает 50 000 рупий в течение финансового года, на передачу шифровых активов будет взиматься налог на источник (TDS) в размере 1%.

3.2 шифрование налогов конкретные случаи применения

При продаже криптовалюты за фиатную валюту, использовании криптовалюты для шифрования сделок, оплате товаров и услуг криптовалютой необходимо уплатить 30% налога на шифрование. В некоторых случаях, таких как получение криптовалюты в дар, майнинг криптовалюты и т.д., налог будет уплачен в соответствии с уровнем подоходного налога.

3.3 Источник удержания налога (TDS)

Инвесторы должны уплатить 1% налога на источники дохода при передаче шифрования активов. TDS применяется к сделкам, совершенным после 1 июля 2022 года. При торговле на бирже в Индии TDS удерживается биржей и перечисляется в правительство. При торговле на P2P платформах или международных биржах ответственность за удержание TDS лежит на покупателе.

3.4 Налоговые правила, связанные с потерями и утратами

Запрещается использовать убытки от шифрования для вычета доходов от шифрования или любых других доходов или прибыли. Индийские инвесторы также не могут заявлять расходы, связанные с шифрованием, если это не стоимость приобретения/цена покупки актива. В настоящее время нет четких указаний по поводу потерянных или украденных шифрованных валют.

4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии

Индустрия шифрования валют в Индии переживает период, полный неопределенности. «Закон о шифровании валют» рассматривается как нечто, способное изменить правила игры, но его содержание до сих пор остается неясным. Внутри правительства Индии существуют различные мнения по поводу регулирования шифрования валют.

Учитывая вызовы регулирования сверху вниз, поддержка самоорганизации в отрасли растет. Некоторые индийские криптовалютные биржи уже внедрили строгие процедуры KYC и сотрудничают с правоохранительными органами, чтобы предотвратить незаконную деятельность.

Несмотря на отсутствие всеобъемлющей регуляторной базы, Индия предприняла шаги для осуществления некоторого контроля над этой отраслью, в основном через налоговые и меры против отмывания денег. В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась в качестве отчетного лица в Индии, что может стать катализатором для разработки более всеобъемлющего регулирования шифрования в Индии.

5. Резюме и перспективы налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Индии

Индия уже начала первичное регулирование шифрования активов с помощью налоговых мер, но еще не создала всеобъемлющую регуляторную структуру. Некоторые биржи уже приняли меры по саморегулированию. В будущем, с развитием глобального рынка шифрования, правительство Индии, возможно, введет более совершенные регуляторные политики. Соблюдение налоговых норм и борьба с отмыванием денег будут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы шифрования активов в Индии.