Шифрование активов: новые достижения в прозрачности налогообложения: глобальная структура CARF будет внедрена в 2027 году

В июле 2024 года Глобальный форум по прозрачности и обмену налоговой информацией представил Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20 последний отчет о прогрессе в области прозрачности налогообложения шифрования активов. В отчете подробно описывается развитие Каркаса отчетности по шифрованным активам (CARF), который является важной инициативой, направленной на содействие автоматическому обмену налоговой информацией на глобальном уровне.

Основное содержание CARF и график его реализации

Цель CARF состоит в создании единой структуры обмена налоговой информацией, решении вопросов налогового регулирования криптоактивов и предоставлении налоговым органам дополнительных данных третьих сторон о деятельности налогоплательщиков с криптоактивами. Эта структура требует от посредников по криптовалюте (RCASP) соблюдения детализированных требований по должной осмотрительности, чтобы обеспечить точное и своевременное сообщение соответствующей информации налоговым органам.

Цель глобального форума заключается в том, чтобы обеспечить автоматический обмен информацией о шифровании активов (AEOI) в большинстве соответствующих юрисдикций с 2027 года. На момент публикации отчета 58 стран и регионов открыто заявили о поддержке начала обмена информацией о шифровании активов на основе CARF до 2027 года, в том числе 10 развивающихся стран.

Чтобы обеспечить своевременный запуск обмена информацией по CARF в 2027 году, Глобальный форум установил ключевую промежуточную цель: завершить процесс обязательств по CARF до общего заседания Глобального форума, которое состоится в ноябре 2024 года. Это означает, что до конца 2024 года Глобальный форум определит большинство юрисдикций, которые будут реализовывать CARF, и побудит эти страны разработать и принять внутреннее законодательство для своевременного запуска обмена информацией о налогах на шифрование в 2027 году.

Прогресс реализации CARF

Глобальный форум создал рабочую группу CARF, ответственную за разработку процесса обязательств CARF к концу 2024 года, чтобы обеспечить широкое внедрение CARF на глобальном уровне. В поддержку внедрения CARF глобальный форум разрабатывает необходимую техническую структуру, включая системы отчетности и обмена данными, чтобы гарантировать точность и безопасность информации и способствовать эффективному сотрудничеству между странами.

Правительствам стран необходимо создать внутреннюю законодательную базу, требующую от RCASP выполнения процедур должной осмотрительности и предоставления отчетной информации; создать международную правовую базу, регулирующую международный обмен предоставленной информацией; установить необходимую технологическую базу для получения информации от RCASP и ее международного обмена; кроме того, страны должны также соответствовать ожидаемым стандартам в области конфиденциальности и защиты данных, чтобы гарантировать безопасность и надлежащее обращение с обмененной информацией.

CARF и система автоматического обмена информацией (AEOI)

CARF, по сути, является расширением автоматического обмена информацией, установленного Общими стандартами отчетности (CRS), на сферу шифрования активов. Автоматический обмен информацией (AEOI) - это международный механизм налогового сотрудничества, направленный на повышение налоговой прозрачности и предотвращение трансграничного уклонения от налогов и налогового планирования. CARF применяет этот механизм к поставщикам услуг шифрования активов (RCASP), требуя от RCASP сообщать информацию о шифрованных активах своих нерезидентных клиентов и автоматически обмениваться этой информацией с налоговыми органами стран, где находятся эти клиенты.

Конкретные требования AEOI включают в себя дью-дилижанс по счетам, отчетность по информации, защиту данных и конфиденциальность, а также использование унифицированных технических стандартов и форматов данных. Для финансовых учреждений или налогоплательщиков, не соблюдающих требования AEOI, соответствующие страны могут применять различные меры наказания, в том числе штрафы, аннулирование лицензий, ограничения на выезд и въезд и т.д.

Потенциальное влияние внедрения CARF

1. Повышение прозрачности налогообложения: Внедрение CARF значительно повысит прозрачность налогообложения в области шифрования активов, что позволит налоговым органам более точно узнать о наличии шифрования активов и связанных доходах налогоплательщиков, что, в свою очередь, эффективно борется с уклонением от уплаты налогов и налоговым планированием.

2. Содействие справедливой конкуренции в налогообложении: внедряя единые стандарты отчетности по шифрованию активов на глобальном уровне, CARF способствует созданию справедливой конкурентной рыночной среды, предотвращая превращение некоторых юрисдикций в убежища для уклонения от налогов и налогового планирования.

3. Увеличение доходов государственного бюджета: Повышение прозрачности налогообложения и содействие справедливой налоговой конкуренции помогут государству увеличить налоговые поступления и обеспечить больше финансовой поддержки для общественных услуг.

4. Увеличение доверия общественности: борясь с уклонением от налогов и избеганием налогов, CARF способствует увеличению доверия общественности к финансовой системе и государственным учреждениям, способствуя стабильности и развитию финансовых рынков.

В целом, ОЭСР и Глобальный форум надеются использовать опыт CRS для внедрения CARF. В то же время Глобальный форум также особенно关注ет развивающиеся страны, обеспечивая их возможность получать выгоду от реализации CARF и предотвращая их превращение в "налоговые гавани". Можно ожидать, что для решения глобальных проблем, связанных с анонимностью криптоактивов, страны мира будут более тесно сотрудничать в вопросах налогового регулирования криптоактивов. CARF, вероятно, повысит глобальную налоговую прозрачность, снизит уклонение от уплаты налогов и укрепит взаимное доверие между системами и глобальный консенсус.