Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Малайзии

1. Обзор налоговой системы Малайзии

Налоговая система Малайзии включает в себя два основных типа: прямые и косвенные налоги. Прямые налоги в основном касаются налога на доходы, налога на прибыль от недвижимости и налога на прибыль от нефти, в то время как косвенные налоги включают в себя местные налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовые сборы. Государство применяет систему распределения налогов, федеральное правительство ведет разработку налоговой политики, а Управление внутренних доходов и Королевская таможенная служба несут ответственность за сбор прямых и косвенных налогов соответственно. Государственные правительства имеют право взимать земельный налог, налог на полезные ископаемые и другие местные налоги.

Основные виды налогов

1. Налог на прибыль: ставка налога варьируется в зависимости от размера и типа компании, обычно составляет 15%-24%.

2. Налог на доходы физических лиц: применяется прогрессивная шкала налогообложения, ставка налога составляет от 0% до 30%.

3. Удерживаемый налог: ставка варьируется для определенных типов доходов для нерезидентов.

4. Налог на прибыль от недвижимости: ставка налога варьируется от 5% до 30% в зависимости от срока владения.

5. Налог на импорт и экспорт: ставка налога на импорт определяется в зависимости от типа товара и торговых соглашений; экспорт некоторых ресурсных товаров подлежит налогу в размере 0-20%.

2. Юридическая позиция криптоактивов и налоговая политика

Малайзия не признает статус криптоактивов в качестве законного платежного средства, но рассматривает некоторые криптоактивы как "цифровые активы", подпадающие под регулирование ценных бумаг. В настоящее время нет четких специальных норм по налогообложению криптоактивов.

Принципы налоговой обработки

• Личные долгосрочные инвестиции в криптоактивы обычно не облагаются налогом.
• Частые трейдеры могут быть признаны "дневными трейдерами" и обязаны уплачивать подоходный налог на доходы от торговли.
• Доходы предприятий или физических лиц, занимающихся деятельностью, связанной с криптоактивами, могут рассматриваться как налогооблагаемые операционные доходы.

Способ налогообложения

• Расчет доходности от торговли: цена реализации минус стоимость приобретения.
• Принимать криптоактивы в качестве оплаты: признавать доход по рыночной справедливой стоимости и уплачивать налоги.
• Связанные расходы могут быть вычтены до налогообложения при соблюдении условий.

3. Эволюция регуляторной структуры криптоактивов

Малайзия постепенно создает двухуровневую систему регулирования, в центре которой находятся Комиссия по ценным бумагам (SC) и Центральный банк (BNM).

• 2014 год: BNM заявляет, что не признает токены правового статуса.
• 2018 год: BNM требует от криптоактивов выполнять меры AML/CFT.
• 2019 год: SC включил часть криптоактивов в регулирование ценных бумаг.
• 2020 год: SC выпустил «Руководство по цифровым активам», регулирующее ICO и операции бирж.
• 2021-2022 годы: Укрепление правоприменения против несанкционированных платформ, внимание к новым формам цифровых активов.
• 2024 год: SC пересматривает «Руководство по цифровым активам», чтобы более четко определить статус регулирования криптовалют.

4. Перспективы на будущее

Малайзия принимает осторожный и открытый подход в области криптоактивов, постепенно совершенствуя регуляторную структуру. В будущем может быть:

• Углубление требований к соблюдению норм, усиление связи с международными стандартами.
• Продвигать сотрудничество в области трансграничного регулирования и обмена данными.
• Исследовать регуляторные схемы для таких новых областей, как стабильные токены и CBDC.
• Оптимизация налоговой политики в области криптоактивов, содействие цифровой комплаенс.

С учетом продолжающейся оптимизации политической среды, Малайзия, вероятно, сможет раскрыть потенциал роста шифрования экономики при контролируемых рисках и укрепить свои позиции в качестве центра криптоинноваций в Юго-Восточной Азии.