Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos envolvem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre o lucro imobiliário e o imposto sobre o rendimento do petróleo, enquanto os impostos indiretos incluem o imposto nacional, os direitos aduaneiros, o imposto sobre importação e exportação, o imposto sobre vendas, o imposto sobre serviços e o imposto de selo. O país adota um sistema fiscal descentralizado, com o governo federal a liderar a formulação da política tributária, sendo a Autoridade Fiscal da Malásia e a Alfândega Real responsáveis pela arrecadação de impostos diretos e indiretos, respetivamente. Os governos estaduais têm o direito de arrecadar impostos locais como o imposto sobre a propriedade e o imposto sobre minerais.

Introdução aos principais impostos

1. Imposto sobre os rendimentos das empresas: a taxa varia conforme o tamanho e a natureza da empresa, geralmente entre 15% e 24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal: utiliza um sistema de taxas progressivas, com uma faixa de taxa de 0%-30%.

3. Imposto retido na fonte: para tipos de rendimento específicos de não residentes, a taxa varia.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários: a taxa varia de 5% a 30%, dependendo do período de detenção.

5. Imposto de importação: a taxa de imposto de importação é determinada com base no tipo de mercadoria e nos acordos comerciais; alguns produtos de recursos precisam pagar um imposto de exportação de 0-20%.

2. A localização legal dos ativos de criptografia e a política fiscal

A Malásia não reconhece o status de moeda legal para ativos de criptografia, mas considera alguns ativos criptográficos como "ativos digitais", incluindo-os na categoria de regulamentação de valores mobiliários. Atualmente, não existem regulamentos específicos claros para o tratamento fiscal de ativos de criptografia.

Princípios de tratamento fiscal

• A posse pessoal de ativos de criptografia a longo prazo geralmente não requer pagamento de impostos.
• Os traders frequentes podem ser considerados "day traders" e devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal pelos lucros das transações.
• A receita de empresas ou indivíduos envolvidos em atividades relacionadas a ativos de criptografia pode ser considerada receita operacional sujeita a impostos.

Método de tributação

• Cálculo do rendimento da transação: preço de disposição menos custo de aquisição.
• Aceitar pagamentos em ativos de criptografia: reconhecer a receita e pagar impostos de acordo com o valor justo de mercado.
• As taxas relacionadas podem ser deduzidas antes dos impostos quando cumpridos os requisitos.

3. Evolução do quadro regulatório dos ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de supervisão de dupla via com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleo.

• 2014: BNM declara que não reconhece a legalidade dos Ativos de criptografia.
• 2018: BNM exige que as plataformas de encriptação implementem medidas AML/CFT.
• 2019: A SC incluiu alguns ativos de criptografia sob a regulamentação de valores mobiliários.
• 2020: SC publica o "Guia de Ativos Digitais", regulando ICO e a operação de bolsas.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos digitais.
• 2024: SC revisa o "Guia de Ativos Digitais" para clarificar ainda mais a posição regulatória das moedas digitais.

4. Perspetivas futuras

A Malásia adota uma abordagem cautelosa e aberta no campo dos ativos de criptografia, aprimorando gradualmente o quadro regulatório. No futuro, pode vir a:

• Aprofundar os requisitos de conformidade e fortalecer a integração com os padrões internacionais.
• Promover a cooperação regulatória transfronteiriça e o compartilhamento de dados.
• Explorar soluções regulatórias para áreas emergentes como stablecoins e CBDC.
• Otimizar a política fiscal de encriptação, promovendo a conformidade digital.

Com a contínua otimização do ambiente político, a Malásia espera, sob a premissa de que os riscos sejam controláveis, liberar o potencial de crescimento da economia de encriptação e consolidar sua posição como centro de inovação em criptografia no Sudeste Asiático.