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CARFフレームワークは、世界の暗号化資産の税収透明性を支援し、2027年に全面実施されます。
暗号化資産税収透明度の新たな進展：グローバルフレームワークCARFは2027年に実施される
2024年7月、透明度と税務情報交換グローバルフォーラムは経済協力開発機構（OECD）とG20に対し、暗号資産税収の透明性構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告では、暗号資産報告フレームワーク（CARF）の発展状況が詳述されており、これは世界規模での自動税務情報交換を推進するための重要な措置です。
CARFの主要内容と実施スケジュール
CARFの目標は、統一された税収情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税収監視問題を解決し、税務機関に納税者の暗号資産活動に関するより多くの第三者データを提供することです。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）が詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつ迅速に税務機関に報告することを保証します。
グローバルフォーラムの目標は、2027年から大多数の関連する司法管轄区が暗号化資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。報告書の発表時点で、58の国と地域が2027年までにCARFに基づく暗号化資産情報交換を開始することを公に支持しており、その中には10の発展途上国が含まれています。
2027年にCARFの情報交換を各国が時間通りに開始できるように、グローバルフォーラムは重要な中間目標を設定しました：2024年11月に開催されるグローバルフォーラム全体会議前に、CARFに関するコミットメントプロセスを完了することです。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連の司法管轄区域の大部分を特定し、これらの国が2027年に時間通りに暗号化税務情報交換を開始できるように国内法を制定・通過させることを推進することを意味します。
CARFの実施状況
グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までのCARFのコミットメントプロセスを策定する責任を負っています。CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しており、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。
各国政府は国内の立法フレームワークを確立し、RCASPに対してデュー・デリジェンス手続きを実施し、情報を報告することを要求する必要があります。国際的な法律フレームワークを確立し、報告された情報の国際的な交流を規定する必要があります。RCASPからの情報を受信し、国際的に交流するための必要な技術フレームワークを構築する必要があります。さらに、各国は情報交換が安全に行われ、適切に処理されることを保証するために、機密保持とデータ保護に関する期待基準を満たす必要があります。
CARFとAEOI(Automatic Exchange of Information)体制
CARFは本質的に、共同報告基準（CRS）によって定義された自動情報交換を暗号化資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や回避を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはこのメカニズムを暗号化資産サービス提供者（RCASP）に適用し、RCASPに対してその非居住顧客の暗号化資産情報を報告し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。
AEOIの具体的な要件には、口座のデューデリジェンス、情報報告、データ保護およびプライバシー保護、ならびに統一された技術基準とデータ形式の採用が含まれます。AEOIの要件を遵守しない金融機関や納税者に対しては、関連国がさまざまな罰則措置を講じる可能性があり、罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限などが含まれます。
CARF導入の潜在的な影響
税収の透明性向上：CARFの実施は、暗号資産分野における税収の透明性を大幅に向上させ、税務当局が納税者の暗号資産の保有量や関連収入をより正確に把握できるようにし、脱税や節税行為を効果的に取り締まることができるようになります。
税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号化資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を構築し、特定の法域が脱税や租税回避の避難所とならないようにします。
政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、税収の公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金のサポートを増やすことができる。
公共の信頼を高める：脱税や租税回避行為を取り締まることによって、CARFは金融システムや公共機関に対する市民の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進します。
全体的に、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にし、CARFの実施を促進したいと考えています。同時に、グローバルフォーラムは特に発展途上国に注目しており、彼らがCARFの実施から利益を得られるようにし、"税制の低地"になることを防ぐことに努めています。加密資産のグローバル性と匿名性の課題に対応するために、各国は加密資産の税務規制に関してより緊密に協力することが予想されます。CARFは今後、世界の税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。