マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアの税制は、直接税と間接税の二大カテゴリから成り立っています。直接税は主に所得税、不動産利益税、石油所得税などを含み、間接税には国内税、関税、輸出入税、販売税、サービス税、印紙税などが含まれます。国家は分税制を実施しており、連邦政府が税収政策の策定を主導し、内陸税関局と王立税関局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を担当しています。各州政府は土地税、鉱産税などの地方税を徴収する権限を有しています。

主な税金の種類の紹介

1. 法人税：税率は会社の規模や性質によって異なり、一般的に15%-24%です。

2.個人所得税:累進税率制度を採用しており、税率の範囲は0%〜30%です。

3.源泉徴収税:非居住者の特定の種類の所得については、税率が異なります。

4. 不動産利益税：税率は保有期間によって異なり、5%から30%までの範囲です。

5. 輸出入税：輸入税率は商品タイプと貿易協定に基づいて決定される；一部の資源性製品の輸出には0-20%の輸出税が課せられる。

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2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針

マレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として見なし、証券規制の範囲に含めています。暗号通貨に対する税務処理については、現在明確な特別規定はありません。

税務処理の原則

• 個人が長期的に暗号資産を保有する場合、通常は税金を支払う必要がありません。
• 頻繁取引者は「デイトレーダー」と見なされ、取引収益に対して所得税を支払う必要があります。
• 企業や個人が暗号資産関連の業務から得る収入は、営業収入として課税される可能性があります。

税金の計算方法

• 取引利益計算：処分価格から取得コストを引いたもの。
• 暗号資産の支払いを受け入れる：市場の公正価値に基づいて収入を確認し、税金を支払う。
• 関連費用は条件を満たす場合に税前控除できます。

3. 暗号資産規制フレームワークの進化

マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心に、段階的に二本の監督システムを構築しています。

• 2014年：BNMは暗号資産の法定地位を認めないと声明を出しました。
• 2018年：BNMは暗号資産プラットフォームにAML/CFT対策を実施するよう求めた。
• 2019年：SCは一部の暗号資産を証券規制の対象としました。
• 2020年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICOと取引所の運営を規制しました。
• 2021年から2022年：無許可プラットフォームに対する執行を強化し、新興デジタル資産の形態に注目する。
• 2024年：SCは《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、デジタル通貨の規制地位をさらに明確にします。

4. 今後の展望

マレーシアは暗号分野において慎重かつオープンな態度を取り、徐々に規制フレームワークを整備しています。今後は以下のようになる可能性があります：

• コンプライアンス要件を強化し、国際基準との整合性を深める。
• 国境を越えた規制協力とデータ共有を推進する。
• ステーブルコインやCBDCなどの新興分野の規制案を探る。
• 暗号税制を最適化し、デジタルコンプライアンスを推進する。

政策環境の持続的な最適化に伴い、マレーシアはリスクが管理可能な前提の下で、暗号経済の成長ポテンシャルを解放し、東南アジアの暗号イノベーションセンターとしての地位を強化することが期待されています。