IEAケニアシンクタンクによる2025年財政法案のレビューとケニアのデジタルおよび暗号資産経済への影響

IEAケニア、またはケニア経済政策研究所は、ナイロビに拠点を置く独立した公共政策シンクタンクであり、ケニアおよび地域の重要な経済およびガバナンス問題に関する情報に基づく公共対話を促進することを使命としています。

同シンクタンクは最近、ケニア財政法案2025に関する包括的な解説を発表し、ケニアがデジタル経済の管理と国際税務コンプライアンスのnaviGateをどのように目指すかの重要な領域を特定しました。暗号通貨を直接対象としているわけではありませんが、いくつかの改正案は、デジタル資産、分散型プラットフォーム、および国境を越えた技術サービスに影響を与えます。

デジタル経済の課税：ネットの拡大

デジタル経済に対する管理を強化するケニアの意図の最も明確な指標の1つは、Significant Economic Presence Tax (SEPT)の下で、非居住者のデジタルサービスプロバイダーに対するKESの500万(~38,000)のしきい値の撤廃です。

• IEA批評: IEAは、この撤廃が小規模な非居住デジタル事業者に不公平な負担を強いるものであり、コンプライアンスコストを上昇させ、最終的には彼らをケニア市場から追い出す可能性があると主張しています。

• 仮想通貨への影響:これは、ケニアのユーザーにウォレットホスティング、NFTマーケットプレイス、P2P取引プラットフォームなどのサービスを提供する可能性のある分散型プラットフォームや小規模な国際取引所に影響を与える可能性があります。これらのプラットフォームは、規模に関係なく、ケニアの税制網に含まれるようになり、ケニアのIPをジオブロックする可能性があります。

アドバンス・プライシング・アグリーメンツ (APAs) と移転価格

この法案は、税務当局と国境を越えた取引を行う企業との間での事前価格合意(APA)を可能にするセクションを導入しています。

• IEAの立場: APAは複雑で高額であり、中小企業よりも大企業に有利です。

• 暗号資産との関連性:これは、DAOガバナンス、DeFiプロトコル、暗号資産貸付プラットフォームなど、国境を越えたスマートコントラクトベースのサービスを行うブロックチェーン企業にとって、複雑な状況になる可能性があります。これらの企業は、naviGate APAsの法的および財政的能力なしで税の網に捕らえられる可能性があります。

ロイヤリティおよびソフトウェア配布の定義

論争の的となっている修正案は、ロイヤルティの定義を拡大し、定期的な支払いを伴うソフトウェア配布契約を含むようにしています。これにより、源泉徴収税が発生する可能性があります。

• IEA推奨: 知的財産が移転されない限り、ソフトウェアライセンスとロイヤリティ支払いを区別する法的前例を引用して、提案を拒否する。

• 暗号資産への影響: ブロックチェーンベースのソフトウェアは、多くの場合、オープンソースまたは分散型のライセンスモデルで運用されています。このような取り決めにロイヤリティの解釈を課すことは、特に分散型アプリケーション(dApps)、暗号ウォレット、およびサブスクリプションまたは使用料を請求する取引所APIにとって、法的な曖昧さを招きます。

デジタルレンダーとマーケットプレイス

この法案は、デジタル貸し手およびマーケットプレイスを含むように定義を改正し、彼らを消費税制度の下に置き、より明確な税の施行を可能にします。

• IEAの立場: 公正のためにマーケットプレイスの課税を維持しますが、消費者保護リスクのためにデジタル貸付業者に対するライセンス要件の撤廃に反対します。
• Crypto Angle: これらの変更は、暗号市場や分散型金融(DeFi)プロトコルに対する課税の前例を設定する可能性があります。暗号貸付やP2Pトークン交換に対する明確な法的分類がない場合、税負担は恣意的になる可能性があります。

デジタルサービス税代理人任命の廃止

金融法案は第42B条を廃止し、デジタルサービス税(DST)代理人の任命を必要としないようにし、SEPTモデルへの移行に沿ったものです。

• IEAの反応: この変更は、ケニアのデジタルサービスに対する重要な経済的存在税モデルへの移行と一致しています。
• 暗号接続: 以前、暗号取引所は著名な地域の関与があればDST代理人に指定されていた可能性があります。SEPTでは、分散型または非保管プラットフォームであっても、理論的にはケニアにおけるユーザーベースや市場の影響に基づいて税の対象となる可能性があります。

**暗号通貨特有の省略:機会か見落としか?

この法案は暗号通貨、トークン、またはブロックチェーンプラットフォームを明示的に言及していないが、デジタルサービスやマーケットプレイスの課税が増加することは、将来の規制の包括を予示している可能性がある。

• 観察: ケニアの規制の軌跡は世界的なトレンドを反映しており、あいまいなデジタル税カテゴリから、無形で分散型のソースからの経済価値を捉えるより正確な制度へと移行しています。
• 機会を逃した: この法案は、暗号がどのように課税されるかについての明確さを導入できたかもしれません (例えば、キャピタルゲイン、VAT、所得)、これは投資家やビルダーにとって依然としてグレーゾーンです。

結論：あいまいな暗号の境界を持つ広がるネット

財政法案2025は、急速にデジタル化する経済を形式化し、収益化するためのケニアの戦略的ピボットを表しています。その意図は称賛に値しますが、この実装は、特に暗号関連の企業やユーザーにとって、小規模なプレーヤーに過度の負担をかけ、イノベーションを阻害し、法的な不確実性を生み出すリスクがあります。

主な推奨事項:

• 暗号通貨課税のための明示的な言語を導入し、一般的なデジタルサービスとは別にする。
• 小規模デジタル企業およびスタートアップ、ブロックチェーン分野を含む、のための簡素化されたコンプライアンス経路を開発する。
• 国際的な枠組みに沿って、越境暗号取引における二重課税を回避する。

ケニアは、分散化されたデジタル化されたグローバル経済の現実に合わせて税制を整える重要な瞬間に立っています。2025年の財政法案は扉を開きます - 残るは、その扉を賢明に通り抜けることです。

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