Penjelasan Pajak dan Kebijakan Regulasi Aset Kripto di India

1. Pendahuluan

India adalah salah satu ekonomi besar dengan pertumbuhan tercepat di dunia, dengan PDB mencapai 3,53 triliun dolar AS pada tahun 2023, melampaui Inggris untuk menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia. Dalam beberapa tahun terakhir, aktivitas ekonomi India terutama didorong oleh investasi, dengan proporsi investasi tahunan terhadap PDB meningkat dari 31,6% sebelum pandemi menjadi 33,7% pada tahun 2023. Analisis Morgan Stanley menunjukkan bahwa pasar saham India telah menjadi pasar saham terbesar keempat di dunia dan diperkirakan akan menjadi pasar saham terbesar ketiga di dunia sebelum tahun 2030. Namun, India juga menghadapi masalah ketidakseimbangan yang jelas, dengan perbedaan besar antara total PDB dan PDB per kapita, struktur ekonomi dan industri yang sangat miring, serta perbedaan tingkat hidup masyarakat antar daerah. Dari segi total, India telah menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia, tetapi dari segi per kapita, ia masih berada di sekitar peringkat 140.

2. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Dasar di India

2.1 Sistem Perpajakan India

Sistem perpajakan India dibangun berdasarkan ketentuan konstitusi. Kewenangan pemungutan pajak terutama terpusat pada pemerintah federal dan negara bagian, sementara pemerintah kota di tingkat lokal bertanggung jawab atas pemungutan sejumlah kecil jenis pajak. Jenis pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat mencakup dua kategori besar yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pemungutan pajak di India secara ketat mengikuti prinsip legalitas pajak. Karena hukum India mengadopsi sistem hukum Anglo-Amerika, meskipun undang-undang pajak India terus diperbaiki, tetap terikat oleh interpretasi hukum kasus.

2.2 Pajak Penghasilan Perusahaan

Di India, perusahaan harus membayar pajak penghasilan badan atas pendapatannya. Perusahaan yang dianggap sebagai perusahaan penduduk adalah perusahaan yang terdaftar di India atau yang memiliki lokasi manajemen yang sebenarnya di India. Penghasilan kena pajak dari pajak penghasilan dibagi menjadi empat kategori: laba atau pendapatan usaha, pendapatan properti, keuntungan modal, dan pendapatan dari sumber lain. Tarif pajak penghasilan badan untuk perusahaan domestik adalah 30%. Selain itu, ada berbagai tarif pajak khusus yang menguntungkan. Perusahaan non-residen dan cabang-cabangnya biasanya dikenakan tarif pajak penghasilan badan sebesar 40%. India juga menawarkan banyak kebijakan insentif pajak penghasilan.

2.3 pajak penghasilan

Pendapatan warga negara India di seluruh dunia harus dikenakan pajak. Warga negara non-India hanya perlu membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh di India serta pendapatan yang diterima, terjadi, atau diperoleh di India. Pajak penghasilan pribadi dikenakan dengan tarif progresif. Pajak penghasilan pribadi untuk warga negara dikenakan dengan sistem pajak komprehensif yang terklasifikasi, menerapkan tarif progresif.

2.4 Pajak Barang dan Jasa

Sejak 1 Juli 2017, India menerapkan reformasi Pajak Barang dan Jasa (GST), termasuk berbagai jenis pajak seperti Pajak Pertambahan Nilai, Pajak Konsumsi Pusat, dan Pajak Kendaraan. Saat ini, ada empat tarif pajak dasar untuk Pajak Barang dan Jasa, yaitu 5%, 12%, 18%, dan 28%. Selain itu, terdapat dua tarif pajak yang berlaku untuk sejumlah barang tertentu, yaitu 0,25% dan 3%.

3. Sistem Pajak Aset Enkripsi di India

3.1 Ringkasan Pajak Enkripsi India

Departemen Pajak Penghasilan India telah memperkenalkan Pasal 2(47A) dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang mendefinisikan aset digital virtual (VDA). Mulai 1 April 2022, pajak sebesar 30% dikenakan atas keuntungan yang diperoleh dari perdagangan enkripsi. Selain itu, mulai 1 Juli 2022, jika perdagangan enkripsi melebihi RS50.000 dalam satu tahun fiskal, maka akan dikenakan pajak pemotongan sumber (TDS) sebesar 1% atas transfer aset enkripsi.

3.2 Kasus penerapan pajak enkripsi yang spesifik

Dalam kasus menjual enkripsi untuk mata uang fiat, melakukan transaksi enkripsi dengan enkripsi, menggunakan enkripsi untuk membayar barang dan jasa, diperlukan pembayaran pajak enkripsi sebesar 30%. Dalam beberapa kasus, seperti menerima hadiah enkripsi, menambang enkripsi, pajak akan dibayarkan berdasarkan tingkat pajak penghasilan pribadi.

3.3 Potongan Pajak Sumber (TDS)

Investor harus membayar pajak pemotongan sumber sebesar 1% untuk transfer aset enkripsi. TDS berlaku untuk transaksi setelah 1 Juli 2022. Saat berdagang di bursa India, TDS dipotong oleh bursa dan disetorkan ke pemerintah. Saat berdagang di platform P2P atau bursa internasional, pembeli bertanggung jawab untuk memotong TDS.

3.4 Ketentuan perpajakan terkait kerugian dan kehilangan

Larangan untuk menggunakan kerugian enkripsi untuk mengimbangi keuntungan enkripsi atau keuntungan atau pendapatan lainnya. Investor India juga tidak dapat mengklaim biaya terkait enkripsi, kecuali untuk biaya perolehan/ harga beli aset. Saat ini, tidak ada panduan yang jelas untuk enkripsi yang hilang atau dicuri.

4. Gambaran Umum Regulasi Aset Enkripsi di India

Industri enkripsi cryptocurrency di India sedang mengalami periode yang penuh ketidakpastian. RUU Cryptocurrency dipandang sebagai sesuatu yang mungkin mengubah aturan permainan, tetapi isinya hingga kini masih tidak jelas. Di dalam pemerintah India terdapat perbedaan pandangan mengenai regulasi enkripsi cryptocurrency.

Mengingat tantangan regulasi dari atas ke bawah, dukungan untuk pengaturan mandiri di dalam industri semakin meningkat. Beberapa bursa enkripsi di India telah menerapkan prosedur KYC yang ketat dan bekerja sama dengan lembaga penegak hukum untuk mencegah aktivitas ilegal.

Meskipun kurangnya kerangka regulasi yang komprehensif, India telah mengambil langkah untuk melakukan pengawasan terhadap industri ini dalam bentuk tertentu, terutama melalui pajak dan langkah-langkah anti pencucian uang. Pada tahun 2024, Binance berhasil terdaftar sebagai entitas pelapor di India, yang mungkin menjadi katalisator bagi India untuk mengembangkan regulasi cryptocurrency yang lebih komprehensif.

5. Ringkasan dan Prospek Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

India telah melakukan pengelolaan awal terhadap aset enkripsi melalui cara perpajakan, tetapi belum membangun kerangka regulasi yang komprehensif. Beberapa bursa telah mengambil langkah-langkah pengawasan mandiri. Melihat ke depan, seiring perkembangan pasar enkripsi global, pemerintah India kemungkinan akan meluncurkan kebijakan regulasi yang lebih baik. Kepatuhan pajak dan anti pencucian uang akan menjadi faktor kunci untuk perkembangan ekosistem aset enkripsi yang terus sehat di India.