Kemajuan Baru tentang Transparansi Pajak Aset Enkripsi: Kerangka Global CARF Akan Diterapkan pada 2027

Pada Juli 2024, Forum Global untuk Transparansi dan Pertukaran Informasi Pajak menyerahkan laporan kemajuan terbaru tentang pembangunan transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan G20. Laporan tersebut merinci perkembangan Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF), sebuah inisiatif penting yang bertujuan untuk mendorong pertukaran informasi pajak otomatis secara global.

Isi Utama CARF dan Jadwal Implementasi

Tujuan CARF adalah untuk membangun kerangka pertukaran informasi pajak yang terintegrasi, menyelesaikan masalah pengawasan pajak aset enkripsi, dan memberikan lebih banyak data pihak ketiga kepada otoritas pajak mengenai aktivitas aset enkripsi wajib pajak. Kerangka ini mengharuskan lembaga perantara cryptocurrency (RCASP) untuk mematuhi persyaratan due diligence yang rinci, memastikan pelaporan informasi terkait kepada otoritas pajak secara akurat dan tepat waktu.

Tujuan forum global adalah untuk memastikan bahwa sebagian besar yurisdiksi yang relevan mulai melakukan pertukaran informasi otomatis tentang enkripsi aset (AEOI) pada tahun 2027. Hingga laporan ini diterbitkan, terdapat 58 negara dan wilayah yang secara terbuka menyatakan mendukung dimulainya pertukaran informasi enkripsi aset berbasis CARF sebelum tahun 2027, termasuk 10 negara berkembang.

Untuk memastikan bahwa negara-negara dapat memulai pertukaran informasi CARF tepat waktu pada tahun 2027, forum global menetapkan tujuan menengah yang penting: menyelesaikan proses komitmen terkait CARF sebelum pertemuan pleno forum global yang dijadwalkan pada November 2024. Ini berarti bahwa pada akhir tahun 2024, forum global akan menentukan sebagian besar yurisdiksi yang terkait dengan pelaksanaan CARF dan mendorong negara-negara ini untuk menyusun dan mengesahkan undang-undang domestik agar dapat memulai pertukaran informasi pajak enkripsi tepat waktu pada tahun 2027.

Kemajuan Implementasi CARF

Forum global telah membentuk kelompok kerja CARF, yang bertanggung jawab untuk merumuskan prosedur komitmen CARF pada akhir 2024, untuk memastikan implementasi CARF secara luas di seluruh dunia. Untuk mendukung implementasi CARF, forum global sedang mengembangkan kerangka teknis yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data, untuk memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerjasama yang efektif antar negara.

Pemerintah di berbagai negara perlu membangun kerangka legislasi domestik yang mengharuskan RCASP untuk melaksanakan prosedur due diligence dan melaporkan informasi; membangun kerangka hukum internasional yang mengatur pertukaran informasi yang dilaporkan; membangun kerangka teknis yang diperlukan untuk menerima informasi dari RCASP dan melakukan pertukaran secara internasional; selain itu, negara-negara juga harus memenuhi standar yang diharapkan terkait kerahasiaan dan perlindungan data, untuk memastikan bahwa informasi yang dipertukarkan tetap aman dan diperlakukan dengan tepat.

CARF dan Sistem Pertukaran Informasi Otomatis (AEOI)

CARF pada dasarnya adalah perluasan pertukaran informasi otomatis yang ditetapkan oleh standar pelaporan bersama (CRS) ke dalam bidang aset enkripsi. Pertukaran informasi otomatis (AEOI) adalah mekanisme kerja sama pajak internasional yang bertujuan untuk meningkatkan transparansi pajak dan mencegah penghindaran dan pengelakan pajak lintas batas. CARF menerapkan mekanisme ini kepada penyedia layanan aset enkripsi (RCASP), yang mengharuskan RCASP untuk melaporkan informasi aset enkripsi klien non-residen mereka dan secara otomatis menukar informasi ini dengan otoritas pajak di negara tempat klien tersebut berada.

Persyaratan spesifik AEOI meliputi due diligence akun, pelaporan informasi, perlindungan data dan privasi, serta penerapan standar teknis dan format data yang seragam. Untuk lembaga keuangan atau wajib pajak yang tidak mematuhi persyaratan AEOI, negara terkait dapat mengambil berbagai tindakan sanksi, termasuk denda, pencabutan izin usaha, pembatasan masuk dan keluar, dll.

Potensi Dampak Pelaksanaan CARF

1. Meningkatkan transparansi pajak: Implementasi CARF akan secara signifikan meningkatkan transparansi pajak di bidang aset enkripsi, memungkinkan otoritas pajak untuk lebih akurat memahami kepemilikan aset enkripsi dan pendapatan terkait wajib pajak, sehingga secara efektif memerangi penghindaran dan pengelakan pajak.

2. Mendorong persaingan pajak yang adil: Dengan menerapkan standar pelaporan aset enkripsi yang seragam di seluruh dunia, CARF membantu membangun lingkungan pasar yang kompetitif dan adil, mencegah beberapa yurisdiksi menjadi tempat berlindung bagi penghindaran dan pengelakan pajak.

3. Meningkatkan Pendapatan Fiskal Pemerintah: Meningkatkan transparansi pajak dan mempromosikan persaingan pajak yang adil akan membantu pemerintah meningkatkan pendapatan pajak, menyediakan lebih banyak dukungan dana untuk layanan publik.

4. Meningkatkan Kepercayaan Publik: Dengan memerangi penghindaran dan penggelapan pajak, CARF membantu meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik, serta mendorong stabilitas dan perkembangan pasar keuangan.

Secara keseluruhan, OECD dan forum global berharap dapat mengambil pelajaran dari pengalaman CRS untuk mendorong penerapan CARF. Sementara itu, forum global juga sangat memperhatikan negara-negara berkembang, baik untuk memastikan mereka dapat memanfaatkan penerapan CARF, maupun untuk mencegah mereka menjadi "surga pajak". Dapat diperkirakan, untuk menghadapi tantangan global dan anonimitas aset enkripsi, negara-negara di seluruh dunia akan berkolaborasi lebih erat dalam menghadapi masalah regulasi pajak aset enkripsi. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global di masa depan, mengurangi penghindaran pajak, dan memperkuat kepercayaan antar sistem serta konsensus global.