Gambaran Umum Sistem Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Tinjauan Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan di Malaysia terdiri dari dua kategori besar yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung terutama melibatkan pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak, sedangkan pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak materai. Negara menerapkan sistem perpajakan terpisah, di mana pemerintah federal memimpin dalam penyusunan kebijakan perpajakan, yang masing-masing diatur oleh Badan Pabean dan Bea Cukai dalam pengumpulan pajak langsung dan tidak langsung. Pemerintah negara bagian memiliki hak untuk memungut pajak tanah, pajak mineral, dan jenis pajak lokal lainnya.

Pengantar Jenis Pajak Utama

1. Pajak penghasilan perusahaan: tarif bervariasi tergantung pada ukuran dan sifat perusahaan, umumnya berkisar antara 15%-24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi: menggunakan sistem tarif progresif, dengan rentang tarif 0%-30%.

3. Pajak yang dipotong sebelumnya: untuk jenis pendapatan tertentu bagi non-residen, tarifnya bervariasi.

4. Pajak Keuntungan Real Estat: Tarif pajak bervariasi antara 5% hingga 30% tergantung pada jangka waktu kepemilikan.

5. Pajak impor dan ekspor: Tarif pajak impor ditentukan berdasarkan jenis barang dan perjanjian perdagangan; beberapa produk sumber daya yang diekspor harus membayar pajak ekspor sebesar 0-20%.

2. Posisi Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi menganggap sebagian Aset Kripto sebagai "aset digital", yang termasuk dalam lingkup regulasi sekuritas. Untuk pengaturan pajak Aset Kripto, saat ini belum ada ketentuan khusus yang jelas.

Prinsip Penanganan Pajak

• Individu yang memegang Aset Kripto dalam jangka panjang biasanya tidak perlu membayar pajak.
• Trader yang sering bertransaksi dapat dianggap sebagai "day trader" dan diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan atas keuntungan dari transaksi.
• Pendapatan dari perusahaan atau individu yang terlibat dalam bisnis terkait Aset Kripto mungkin dianggap sebagai pendapatan usaha yang dikenakan pajak.

cara pengenaan pajak

• Perhitungan keuntungan transaksi: harga jual dikurangi biaya perolehan.
• Menerima pembayaran Aset Kripto: Mengakui pendapatan berdasarkan nilai pasar yang wajar dan membayar pajak.
• Biaya terkait dapat dikurangkan sebelum pajak saat memenuhi syarat.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap membangun sistem regulasi ganda yang berfokus pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM).

• 2014: BNM menyatakan tidak mengakui status hukum Aset Kripto.
• 2018: BNM meminta platform enkripsi untuk melaksanakan langkah AML/CFT.
• 2019: SC memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam pengawasan sekuritas.
• 2020: SC merilis "Panduan Aset Digital" untuk mengatur ICO dan operasi bursa.
• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, memperhatikan bentuk aset digital yang baru muncul.
• 2024: SC merevisi "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan posisi regulasi mata uang digital.

4. Prospek Masa Depan

Malaysia mengambil sikap terbuka yang berhati-hati di bidang enkripsi, secara bertahap menyempurnakan kerangka regulasi. Di masa depan mungkin akan:

• Memperdalam persyaratan kepatuhan, memperkuat keselarasan dengan standar internasional.
• Mendorong kerja sama pengawasan lintas batas dan berbagi data.
• Meneliti skema regulasi di bidang baru seperti stablecoin dan CBDC.
• Optimalkan kebijakan pajak enkripsi, dorong kepatuhan digital.

Dengan terus dioptimalkannya lingkungan kebijakan, Malaysia diharapkan dapat melepaskan potensi pertumbuhan ekonomi enkripsi di bawah kondisi risiko yang dapat dikendalikan, serta memperkuat posisinya sebagai pusat inovasi enkripsi di Asia Tenggara.