Dans l'ensemble, la politique fiscale néo-zélandaise en matière de crypto-monnaie est relativement complète, fournissant des orientations et des réglementations claires aux détenteurs, investisseurs et commerçants de crypto-monnaie.
** Compiler : TaxDAO **
Le gouvernement néo-zélandais a reconnu la légalité de la crypto-monnaie et la considère comme une forme d'actif et d'investissement.Les revenus obtenus par la détention, le commerce et l'exploitation minière sont légaux et soumis aux impôts correspondants. Selon les réglementations du bureau des impôts, compte tenu des attributs d'actif des crypto-monnaies, les revenus générés lors du processus de vente et de transaction doivent être déclarés comme "revenu imposable" et l'impôt sur le revenu des particuliers ou des sociétés doit être payé ; s'il appartient à l'exploitation minière , transactions NFT ou utilisation d'actifs cryptés Lorsque vous payez pour des biens et services, etc., vous devez payer la taxe sur les produits et services (TPS). Dans l'ensemble, la politique fiscale néo-zélandaise sur les crypto-monnaies est relativement complète, fournissant des orientations et des réglementations claires aux détenteurs, investisseurs et commerçants de crypto-monnaies.
Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées en Nouvelle-Zélande ?
En Nouvelle-Zélande, vous devez payer des impôts sur les revenus provenant de l'extraction, du jalonnement, de la vente ou du commerce de crypto-monnaies. Vous êtes imposé selon des tranches d'impôt sur le revenu allant de 10,5 % à 39 %. Cependant, vous pouvez compenser les pertes en crypto-monnaies à partir d'autres sources de revenus.
Vos revenus de crypto-monnaie peuvent provenir de l'une des activités suivantes :
·Exploitation minière
· Engagement
·prêt
·Vente
·commerce
· Être payé pour des biens et services
· Opération NFT
· Dans certains cas, airdrops et forks
Si votre objectif principal d'acquisition de crypto-monnaie est d'en disposer, vous payez des taxes sur les transactions de crypto-monnaie. De même, vous ne pouvez compenser les pertes de crypto-monnaie par d'autres revenus que si l'objectif principal de l'acquisition de la crypto-monnaie était l'élimination.
Résidence fiscale et impôts
Si vous êtes résident fiscal néo-zélandais, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Ainsi, même si vous avez utilisé un portefeuille ou un échange en dehors de la Nouvelle-Zélande, ou échangé à l'étranger, vous serez imposé sur vos revenus de crypto-monnaie.
Si vous êtes un nouveau résident fiscal, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal transitoire et bénéficier de certains avantages. Vous pourrez bénéficier d'une exonération fiscale de quatre ans sur les revenus étrangers. Cela inclut les revenus de crypto-monnaie (qu'ils soient gagnés avant ou après que vous soyez devenu résident fiscal néo-zélandais). Cependant, la vente de crypto-monnaies sur les bourses néo-zélandaises n'est pas exonérée de ces taxes.
Déterminer le statut fiscal
La plupart des gens ne paieront des impôts qu'en tant qu'individus. Si vous travaillez à temps plein et que vous négociez des crypto-monnaies pendant votre temps libre, vous ne serez probablement pas considéré comme une entreprise imposable. Cependant, vous devrez toujours payer des impôts sur les bénéfices que vous réalisez.
si tu
· Il y a beaucoup de transactions
· Passez beaucoup de temps à gérer vos activités de crypto-monnaie
· Gérez régulièrement votre portefeuille de cryptomonnaies
Dans ce cas, vous êtes susceptible d'être considéré comme une entreprise effectuant des transactions de crypto-monnaie et de devoir payer l'impôt sur les sociétés correspondant.
Vous pouvez également être imposé en tant qu'entreprise si vous extrayez de la crypto-monnaie. Les facteurs à considérer sont
Depuis combien de temps minez-vous, ou combien de temps comptez-vous miner
·L'échelle de votre entreprise minière
Combien de temps et d'argent avez-vous dépensé dans l'exploitation minière
· Avez-vous un but lucratif ?
Plus vous exploitez longtemps, plus votre exploitation minière est importante, et plus vous investissez de temps et d'argent, plus votre activité sera considérée comme une exploitation minière.
Le taux de la TPS est de 15 %. En règle générale, les transactions et les ventes de crypto-monnaie ne sont pas soumises à la taxe GST. Cependant, dans certains cas, vous pourriez être tenu de payer la TPS. Cela comprend l'exploitation minière, le commerce de NFT ou la fourniture de biens et de services. Vous devez vous inscrire à la TPS si vous pensez que votre revenu provenant de transactions imposables à la TPS dépassera 60 000 $ sur une période de 12 mois.
Traitement fiscal des crypto-monnaies pour différents types de transactions en Nouvelle-Zélande
Différents types de transactions sont traités différemment à des fins fiscales.
ACHETER DES CRYPTO / ACHETER DES CRYPTO AVEC DE LA MONNAIE FIAT
Il n'y a pas de taxes impliquées lors de l'achat de crypto-monnaies. Cependant, vous devez vous assurer de garder une trace du prix auquel vous achetez des crypto-monnaies pour les calculs de base des coûts. Les évaluations des crypto-monnaies/tokens numériques sont utilisées dans les calculs des coûts et des revenus et sont basées sur la valeur au moment de l'acquisition.
Si vous achetez une crypto-monnaie dans une devise étrangère telle que l'USD ou la SEK, convertissez-la dans la valeur de la devise locale du jour.
Vendre de la crypto/Vendre de la crypto pour Fiat
Si vous réalisez un profit sur la vente de crypto-monnaies, vous devrez enregistrer le profit aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Si vous subissez une perte, vous pouvez la déduire de vos revenus si vous avez acheté des crypto-monnaies à des fins d'élimination.
Trading de crypto-monnaie
Vous serez taxé sur les transactions de crypto-monnaie de la même manière que vous vendez votre crypto-monnaie contre de la monnaie fiduciaire. Tout bénéfice doit être déclaré à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Offre initiale de pièces
Un ICO est un moyen pour les sociétés de blockchain de vendre des crypto-monnaies pré-minées à des investisseurs potentiels. Lorsque vous investissez de la crypto-monnaie (généralement Ethereum) dans un nouveau projet, vous obtenez des jetons pour ce projet.
Le bureau des impôts n'a pas fourni d'orientations claires aux personnes impliquées dans les ICO. Mais d'un point de vue fiscal, cela pourrait être la même chose que le commerce de crypto-monnaies. Essentiellement, vous envoyez de la crypto-monnaie en échange de jetons pour un nouveau projet. Vous suivez le même principe, en vendant votre crypto-monnaie pour la valeur du jeton ICO dans votre devise locale. La crypto-monnaie que vous envoyez est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que les jetons que vous recevez héritent de leur base de coût.
Achetez des biens et des services avec des crypto-monnaies
L'achat de biens et de services à l'aide de crypto-monnaies est un événement d'élimination de crypto-monnaie. Par conséquent, vous serez imposé sur les gains réalisés. Si vous êtes rémunéré en crypto-monnaie pour la fourniture de biens et de services, vous devez également facturer la TPS.
Frais de transaction/transfert payés en crypto-monnaie
Sur certains échanges, généralement lorsque vous négociez des crypto-monnaies, vous payez des frais de transaction en crypto-monnaies. Dans ces cas, vous devrez convertir la crypto-monnaie utilisée pour payer les frais de transaction dans votre devise locale, puis payer les gains en capital. Cela peut devenir très fastidieux si vous avez beaucoup de transactions.
Vous pouvez déduire le coût des actifs cryptographiques lors du calcul de vos revenus. Cela inclut tous les frais de transaction encourus.
Transférez des crypto-monnaies entre vos propres portefeuilles
Le transfert de crypto-monnaies entre vos portefeuilles n'est pas un événement imposable (y compris l'envoi de crypto-monnaies sur votre compte lors d'un échange). Seuls les frais de transfert sont taxés, comme indiqué ci-dessus. Vous devez suivre ces transferts correctement afin de ne pas payer d'impôts inutiles.
** Crypto-monnaie perdue ou volée **
Vous n'avez pas besoin de payer d'impôts sur les crypto-monnaies perdues ou volées. Dans certains cas, vous pouvez demander une déduction égale à la valeur initiale des actifs cryptographiques volés. Les déductions que vous pouvez demander correspondent au montant que vous avez payé pour les obtenir. Par conséquent, contrairement à d'autres dispositions, la juste valeur marchande alors en vigueur n'est pas pertinente.
Vous ne pouvez déduire les pertes que si la crypto-monnaie était imposable lorsque vous l'avez vendue ou échangée. Si vous parvenez à récupérer des revenus volés et que vous avez déjà reçu une déduction pour cet actif, vous devez déclarer la valeur de la crypto-monnaie récupérée en tant que revenu. Ce montant est généralement limité au montant qui a été déclaré comme perte.
Envoyer une crypto-monnaie en cadeau / Recevoir une crypto-monnaie en cadeau
Si vous faites un don après le 1er octobre 2011, vous ne serez pas assujetti à l'impôt sur les donations. Cependant, vous pouvez toujours vérifier si vous répondez aux exigences légales en matière de don.
Faire un don de crypto-monnaie
Il n'y a pas de directives spécifiques pour les dons de crypto-monnaie. Cependant, vous pouvez généralement réclamer un tiers de tout don de plus de 5 $ à des organismes de bienfaisance et des organisations approuvés. Pour être admissible à la déduction, vous devez avoir un revenu imposable dans l'année où le don est réclamé.
largage aérien
Les parachutages sont souvent considérés comme des cadeaux aux détenteurs de jetons ou à la blockchain. Vous pouvez être taxé à la réception, à l'élimination ou aux deux en raison des parachutages.
Si vous acquérez passivement de la crypto-monnaie par le biais d'un airdrop, vous ne serez généralement pas taxé lorsque vous recevrez l'airdrop.
La monnaie Airdropped est imposable si vous :
· Recevez régulièrement des parachutages
・Le service de réception des parachutages a été exécuté
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit.
Remplir les informations KYC pour obtenir un airdrop, etc. n'est pas suffisant pour être considéré comme fournissant un service qui génère un revenu imposable.
La cession de devises larguées est imposable si vous :
Cession d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit
· Fournir des services pour les parachutages
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptés pour cession
Servir pour gagner un airdrop pourrait être comme effectuer une action, comme aimer ou partager un tweet. Si vous avez fait quelque chose comme ça, vous avez déjà un objectif pour obtenir la crypto-monnaie larguée. Si le but est de disposer du parachutage et de réaliser un profit, la disposition est imposable.
Si vous êtes imposé à la fois lorsque vous recevez et lorsque vous cédez la crypto-monnaie larguée, vous pouvez déduire la valeur déclarée au moment de la réception de la valeur de la cession lors du calcul de vos revenus. De cette façon, vous n'êtes pas imposé deux fois sur le même montant.
FOURCHE DURE
Un hard fork se produit lorsque la blockchain se divise. Si vous déteniez la crypto-monnaie d'origine, vous pouvez recevoir une nouvelle devise. Pour les fourches dures, vous pouvez être taxé à la réception, à l'élimination ou aux deux. De manière générale, si vous acquérez passivement de la crypto-monnaie par forking, elle ne sera pas taxée. Recevoir une fourchette ne sera taxé que si vous :
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit.
Si la crypto-monnaie que vous avez obtenue du fork est destinée à être éliminée, l'élimination sera taxée dans les cas suivants :
·Propre entreprise d'actifs cryptés
Cession d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit
・Acquisition d'actifs cryptés en vue de leur élimination
· Des actifs cryptographiques bruts ont été acquis dans le but d'être cédés.
La crypto-monnaie acquise hérite de l'objectif pour lequel vous avez acquis l'actif de crypto-monnaie d'origine. Si votre objectif principal d'acquisition de l'actif cryptographique d'origine est l'élimination, vous acquerrez également la devise forkée pour l'élimination. Si la crypto-monnaie dérivée est acquise pour être éliminée, elle sera taxée sur toute transaction l'utilisant.
** Exploitation minière et jalonnement **
En général, toutes les récompenses en bloc ou les frais de transaction que vous gagnez grâce à l'extraction ou au jalonnement de crypto-monnaie seront imposables. Si vous exploitez de la crypto-monnaie, vous devrez payer des impôts si vous :
· Gagnez un revenu ordinaire en fournissant des services miniers.
· Extraction d'actifs cryptés pour élimination
· S'engager dans une activité d'extraction d'actifs cryptés
· Participer au plan de profit
Dans la plupart des cas, vous serez imposé lors de la réception et de l'élimination de vos crypto-monnaies minées/staked. Si vous vendez votre crypto-monnaie et affirmez qu'elle n'a pas été acquise pour être éliminée, vous devez être en mesure de le prouver.
Vous pouvez déduire la charge d'amortissement de tout matériel informatique ou logiciel utilisé pour l'exploitation minière.
Si vous êtes dans le secteur de l'extraction de crypto-monnaie, vous pouvez être assujetti à la TPS lorsque vous gagnez de la crypto-monnaie grâce à l'exploitation minière.
Dans la plupart des cas, vos récompenses minières seront nulles aux fins de la TPS. C'est le cas si la blockchain que vous exploitez est "située" en dehors de la Nouvelle-Zélande. Par conséquent, vous n'avez pas besoin de payer de TPS sur les crypto-monnaies que vous recevez. Cependant, une fois que vous vendez, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu sur toute appréciation de la valeur survenue depuis l'extraction de la crypto-monnaie.
Prêt de crypto-monnaies et intérêts de prêt
Toute crypto-monnaie gagnée grâce au prêt fera également partie de vos revenus de crypto-actifs. Vous devez déclarer la juste valeur marchande de tout intérêt de crypto-monnaie au moment où vous l'avez reçu.
Revenus et récompenses
Bien qu'il n'y ait pas de directives spécifiques concernant les revenus de crypto-monnaie, vous devrez généralement payer de l'impôt sur le revenu si vous effectuez un travail ou un effort pour acquérir une crypto-monnaie.
Trading sur marge et contrats à terme
Le trading sur marge consiste à emprunter de l'argent pour détenir une position à effet de levier dans les crypto-monnaies. L'IRD ne mentionne pas explicitement le trading sur marge dans ses directives sur les crypto-monnaies.
En général, le résultat d'une transaction est fourni sous la forme d'un profit ou d'une perte réalisé après le calcul des frais de marge. Dans ces cas, les profits ou les pertes réalisés sont imposables.
Traitement fiscal des NFT
NFTS (Non-Fungible Tokens) peut être un passe-temps, un programme à but lucratif ou une entreprise. Si vous échangez des NFT pour voir des œuvres d'art, vous n'avez pas à payer de taxe de disposition.
Cependant, si votre objectif principal d'achat ou de vente de NFT est de les détenir ou d'en disposer en tant qu'investissements, vous devez alors payer des impôts sur vos revenus NFT. Lorsque vous déterminez votre objectif principal d'utilisation des NFT, gardez à l'esprit la fréquence de vos transactions et le moment prévu.
Contrairement aux transactions de crypto-monnaie, les NFT sont soumis à la GST. Donc, si vous gagnez plus de 60 000 $ grâce aux NFT, vous devez payer la TPS. Si vous vendez du NFTS à des résidents néo-zélandais, vous devez payer la TPS. En cas de vente en dehors de la Nouvelle-Zélande, la transaction sera détaxée pour la TPS.
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Un aperçu de la fiscalité des crypto-actifs en Nouvelle-Zélande
** Compiler : TaxDAO **
Le gouvernement néo-zélandais a reconnu la légalité de la crypto-monnaie et la considère comme une forme d'actif et d'investissement.Les revenus obtenus par la détention, le commerce et l'exploitation minière sont légaux et soumis aux impôts correspondants. Selon les réglementations du bureau des impôts, compte tenu des attributs d'actif des crypto-monnaies, les revenus générés lors du processus de vente et de transaction doivent être déclarés comme "revenu imposable" et l'impôt sur le revenu des particuliers ou des sociétés doit être payé ; s'il appartient à l'exploitation minière , transactions NFT ou utilisation d'actifs cryptés Lorsque vous payez pour des biens et services, etc., vous devez payer la taxe sur les produits et services (TPS). Dans l'ensemble, la politique fiscale néo-zélandaise sur les crypto-monnaies est relativement complète, fournissant des orientations et des réglementations claires aux détenteurs, investisseurs et commerçants de crypto-monnaies.
Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées en Nouvelle-Zélande ?
En Nouvelle-Zélande, vous devez payer des impôts sur les revenus provenant de l'extraction, du jalonnement, de la vente ou du commerce de crypto-monnaies. Vous êtes imposé selon des tranches d'impôt sur le revenu allant de 10,5 % à 39 %. Cependant, vous pouvez compenser les pertes en crypto-monnaies à partir d'autres sources de revenus.
Vos revenus de crypto-monnaie peuvent provenir de l'une des activités suivantes :
·Exploitation minière
· Engagement
·prêt
·Vente
·commerce
· Être payé pour des biens et services
· Opération NFT
· Dans certains cas, airdrops et forks
Si votre objectif principal d'acquisition de crypto-monnaie est d'en disposer, vous payez des taxes sur les transactions de crypto-monnaie. De même, vous ne pouvez compenser les pertes de crypto-monnaie par d'autres revenus que si l'objectif principal de l'acquisition de la crypto-monnaie était l'élimination.
Résidence fiscale et impôts
Si vous êtes résident fiscal néo-zélandais, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Ainsi, même si vous avez utilisé un portefeuille ou un échange en dehors de la Nouvelle-Zélande, ou échangé à l'étranger, vous serez imposé sur vos revenus de crypto-monnaie.
Si vous êtes un nouveau résident fiscal, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal transitoire et bénéficier de certains avantages. Vous pourrez bénéficier d'une exonération fiscale de quatre ans sur les revenus étrangers. Cela inclut les revenus de crypto-monnaie (qu'ils soient gagnés avant ou après que vous soyez devenu résident fiscal néo-zélandais). Cependant, la vente de crypto-monnaies sur les bourses néo-zélandaises n'est pas exonérée de ces taxes.
Déterminer le statut fiscal
La plupart des gens ne paieront des impôts qu'en tant qu'individus. Si vous travaillez à temps plein et que vous négociez des crypto-monnaies pendant votre temps libre, vous ne serez probablement pas considéré comme une entreprise imposable. Cependant, vous devrez toujours payer des impôts sur les bénéfices que vous réalisez.
si tu
· Il y a beaucoup de transactions
· Passez beaucoup de temps à gérer vos activités de crypto-monnaie
· Gérez régulièrement votre portefeuille de cryptomonnaies
Dans ce cas, vous êtes susceptible d'être considéré comme une entreprise effectuant des transactions de crypto-monnaie et de devoir payer l'impôt sur les sociétés correspondant.
Vous pouvez également être imposé en tant qu'entreprise si vous extrayez de la crypto-monnaie. Les facteurs à considérer sont
Depuis combien de temps minez-vous, ou combien de temps comptez-vous miner
·L'échelle de votre entreprise minière
Combien de temps et d'argent avez-vous dépensé dans l'exploitation minière
· Avez-vous un but lucratif ?
Plus vous exploitez longtemps, plus votre exploitation minière est importante, et plus vous investissez de temps et d'argent, plus votre activité sera considérée comme une exploitation minière.
Le taux de la TPS est de 15 %. En règle générale, les transactions et les ventes de crypto-monnaie ne sont pas soumises à la taxe GST. Cependant, dans certains cas, vous pourriez être tenu de payer la TPS. Cela comprend l'exploitation minière, le commerce de NFT ou la fourniture de biens et de services. Vous devez vous inscrire à la TPS si vous pensez que votre revenu provenant de transactions imposables à la TPS dépassera 60 000 $ sur une période de 12 mois.
Traitement fiscal des crypto-monnaies pour différents types de transactions en Nouvelle-Zélande
Différents types de transactions sont traités différemment à des fins fiscales.
ACHETER DES CRYPTO / ACHETER DES CRYPTO AVEC DE LA MONNAIE FIAT
Il n'y a pas de taxes impliquées lors de l'achat de crypto-monnaies. Cependant, vous devez vous assurer de garder une trace du prix auquel vous achetez des crypto-monnaies pour les calculs de base des coûts. Les évaluations des crypto-monnaies/tokens numériques sont utilisées dans les calculs des coûts et des revenus et sont basées sur la valeur au moment de l'acquisition.
Si vous achetez une crypto-monnaie dans une devise étrangère telle que l'USD ou la SEK, convertissez-la dans la valeur de la devise locale du jour.
Vendre de la crypto/Vendre de la crypto pour Fiat
Si vous réalisez un profit sur la vente de crypto-monnaies, vous devrez enregistrer le profit aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Si vous subissez une perte, vous pouvez la déduire de vos revenus si vous avez acheté des crypto-monnaies à des fins d'élimination.
Trading de crypto-monnaie
Vous serez taxé sur les transactions de crypto-monnaie de la même manière que vous vendez votre crypto-monnaie contre de la monnaie fiduciaire. Tout bénéfice doit être déclaré à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Offre initiale de pièces
Un ICO est un moyen pour les sociétés de blockchain de vendre des crypto-monnaies pré-minées à des investisseurs potentiels. Lorsque vous investissez de la crypto-monnaie (généralement Ethereum) dans un nouveau projet, vous obtenez des jetons pour ce projet.
Le bureau des impôts n'a pas fourni d'orientations claires aux personnes impliquées dans les ICO. Mais d'un point de vue fiscal, cela pourrait être la même chose que le commerce de crypto-monnaies. Essentiellement, vous envoyez de la crypto-monnaie en échange de jetons pour un nouveau projet. Vous suivez le même principe, en vendant votre crypto-monnaie pour la valeur du jeton ICO dans votre devise locale. La crypto-monnaie que vous envoyez est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que les jetons que vous recevez héritent de leur base de coût.
Achetez des biens et des services avec des crypto-monnaies
L'achat de biens et de services à l'aide de crypto-monnaies est un événement d'élimination de crypto-monnaie. Par conséquent, vous serez imposé sur les gains réalisés. Si vous êtes rémunéré en crypto-monnaie pour la fourniture de biens et de services, vous devez également facturer la TPS.
Frais de transaction/transfert payés en crypto-monnaie
Sur certains échanges, généralement lorsque vous négociez des crypto-monnaies, vous payez des frais de transaction en crypto-monnaies. Dans ces cas, vous devrez convertir la crypto-monnaie utilisée pour payer les frais de transaction dans votre devise locale, puis payer les gains en capital. Cela peut devenir très fastidieux si vous avez beaucoup de transactions.
Vous pouvez déduire le coût des actifs cryptographiques lors du calcul de vos revenus. Cela inclut tous les frais de transaction encourus.
Transférez des crypto-monnaies entre vos propres portefeuilles
Le transfert de crypto-monnaies entre vos portefeuilles n'est pas un événement imposable (y compris l'envoi de crypto-monnaies sur votre compte lors d'un échange). Seuls les frais de transfert sont taxés, comme indiqué ci-dessus. Vous devez suivre ces transferts correctement afin de ne pas payer d'impôts inutiles.
** Crypto-monnaie perdue ou volée **
Vous n'avez pas besoin de payer d'impôts sur les crypto-monnaies perdues ou volées. Dans certains cas, vous pouvez demander une déduction égale à la valeur initiale des actifs cryptographiques volés. Les déductions que vous pouvez demander correspondent au montant que vous avez payé pour les obtenir. Par conséquent, contrairement à d'autres dispositions, la juste valeur marchande alors en vigueur n'est pas pertinente.
Vous ne pouvez déduire les pertes que si la crypto-monnaie était imposable lorsque vous l'avez vendue ou échangée. Si vous parvenez à récupérer des revenus volés et que vous avez déjà reçu une déduction pour cet actif, vous devez déclarer la valeur de la crypto-monnaie récupérée en tant que revenu. Ce montant est généralement limité au montant qui a été déclaré comme perte.
Envoyer une crypto-monnaie en cadeau / Recevoir une crypto-monnaie en cadeau
Si vous faites un don après le 1er octobre 2011, vous ne serez pas assujetti à l'impôt sur les donations. Cependant, vous pouvez toujours vérifier si vous répondez aux exigences légales en matière de don.
Faire un don de crypto-monnaie
Il n'y a pas de directives spécifiques pour les dons de crypto-monnaie. Cependant, vous pouvez généralement réclamer un tiers de tout don de plus de 5 $ à des organismes de bienfaisance et des organisations approuvés. Pour être admissible à la déduction, vous devez avoir un revenu imposable dans l'année où le don est réclamé.
largage aérien
Les parachutages sont souvent considérés comme des cadeaux aux détenteurs de jetons ou à la blockchain. Vous pouvez être taxé à la réception, à l'élimination ou aux deux en raison des parachutages.
Si vous acquérez passivement de la crypto-monnaie par le biais d'un airdrop, vous ne serez généralement pas taxé lorsque vous recevrez l'airdrop.
La monnaie Airdropped est imposable si vous :
· Recevez régulièrement des parachutages
・Le service de réception des parachutages a été exécuté
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit.
Remplir les informations KYC pour obtenir un airdrop, etc. n'est pas suffisant pour être considéré comme fournissant un service qui génère un revenu imposable.
La cession de devises larguées est imposable si vous :
Cession d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit
· Fournir des services pour les parachutages
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptés pour cession
Servir pour gagner un airdrop pourrait être comme effectuer une action, comme aimer ou partager un tweet. Si vous avez fait quelque chose comme ça, vous avez déjà un objectif pour obtenir la crypto-monnaie larguée. Si le but est de disposer du parachutage et de réaliser un profit, la disposition est imposable.
Si vous êtes imposé à la fois lorsque vous recevez et lorsque vous cédez la crypto-monnaie larguée, vous pouvez déduire la valeur déclarée au moment de la réception de la valeur de la cession lors du calcul de vos revenus. De cette façon, vous n'êtes pas imposé deux fois sur le même montant.
FOURCHE DURE
Un hard fork se produit lorsque la blockchain se divise. Si vous déteniez la crypto-monnaie d'origine, vous pouvez recevoir une nouvelle devise. Pour les fourches dures, vous pouvez être taxé à la réception, à l'élimination ou aux deux. De manière générale, si vous acquérez passivement de la crypto-monnaie par forking, elle ne sera pas taxée. Recevoir une fourchette ne sera taxé que si vous :
·Propre entreprise d'actifs cryptés
· Acquisition d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit.
Si la crypto-monnaie que vous avez obtenue du fork est destinée à être éliminée, l'élimination sera taxée dans les cas suivants :
·Propre entreprise d'actifs cryptés
Cession d'actifs cryptographiques dans le cadre d'un plan de profit
・Acquisition d'actifs cryptés en vue de leur élimination
· Des actifs cryptographiques bruts ont été acquis dans le but d'être cédés.
La crypto-monnaie acquise hérite de l'objectif pour lequel vous avez acquis l'actif de crypto-monnaie d'origine. Si votre objectif principal d'acquisition de l'actif cryptographique d'origine est l'élimination, vous acquerrez également la devise forkée pour l'élimination. Si la crypto-monnaie dérivée est acquise pour être éliminée, elle sera taxée sur toute transaction l'utilisant.
** Exploitation minière et jalonnement **
En général, toutes les récompenses en bloc ou les frais de transaction que vous gagnez grâce à l'extraction ou au jalonnement de crypto-monnaie seront imposables. Si vous exploitez de la crypto-monnaie, vous devrez payer des impôts si vous :
· Gagnez un revenu ordinaire en fournissant des services miniers.
· Extraction d'actifs cryptés pour élimination
· S'engager dans une activité d'extraction d'actifs cryptés
· Participer au plan de profit
Dans la plupart des cas, vous serez imposé lors de la réception et de l'élimination de vos crypto-monnaies minées/staked. Si vous vendez votre crypto-monnaie et affirmez qu'elle n'a pas été acquise pour être éliminée, vous devez être en mesure de le prouver.
Vous pouvez déduire la charge d'amortissement de tout matériel informatique ou logiciel utilisé pour l'exploitation minière.
Si vous êtes dans le secteur de l'extraction de crypto-monnaie, vous pouvez être assujetti à la TPS lorsque vous gagnez de la crypto-monnaie grâce à l'exploitation minière.
Dans la plupart des cas, vos récompenses minières seront nulles aux fins de la TPS. C'est le cas si la blockchain que vous exploitez est "située" en dehors de la Nouvelle-Zélande. Par conséquent, vous n'avez pas besoin de payer de TPS sur les crypto-monnaies que vous recevez. Cependant, une fois que vous vendez, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu sur toute appréciation de la valeur survenue depuis l'extraction de la crypto-monnaie.
Prêt de crypto-monnaies et intérêts de prêt
Toute crypto-monnaie gagnée grâce au prêt fera également partie de vos revenus de crypto-actifs. Vous devez déclarer la juste valeur marchande de tout intérêt de crypto-monnaie au moment où vous l'avez reçu.
Revenus et récompenses
Bien qu'il n'y ait pas de directives spécifiques concernant les revenus de crypto-monnaie, vous devrez généralement payer de l'impôt sur le revenu si vous effectuez un travail ou un effort pour acquérir une crypto-monnaie.
Trading sur marge et contrats à terme
Le trading sur marge consiste à emprunter de l'argent pour détenir une position à effet de levier dans les crypto-monnaies. L'IRD ne mentionne pas explicitement le trading sur marge dans ses directives sur les crypto-monnaies.
En général, le résultat d'une transaction est fourni sous la forme d'un profit ou d'une perte réalisé après le calcul des frais de marge. Dans ces cas, les profits ou les pertes réalisés sont imposables.
Traitement fiscal des NFT
NFTS (Non-Fungible Tokens) peut être un passe-temps, un programme à but lucratif ou une entreprise. Si vous échangez des NFT pour voir des œuvres d'art, vous n'avez pas à payer de taxe de disposition.
Cependant, si votre objectif principal d'achat ou de vente de NFT est de les détenir ou d'en disposer en tant qu'investissements, vous devez alors payer des impôts sur vos revenus NFT. Lorsque vous déterminez votre objectif principal d'utilisation des NFT, gardez à l'esprit la fréquence de vos transactions et le moment prévu.
Contrairement aux transactions de crypto-monnaie, les NFT sont soumis à la GST. Donc, si vous gagnez plus de 60 000 $ grâce aux NFT, vous devez payer la TPS. Si vous vendez du NFTS à des résidents néo-zélandais, vous devez payer la TPS. En cas de vente en dehors de la Nouvelle-Zélande, la transaction sera détaxée pour la TPS.