Revue de l'affaire "Jésus du Bitcoin" et analyse des risques fiscaux

Le développement rapide du marché des jetons numériques a suscité une forte attention des organismes de réglementation concernant la conformité fiscale. En avril 2024, une personnalité bien connue du monde des jetons numériques, Roger Ver, a été arrêté en Espagne, l'Internal Revenue Service des États-Unis l'accusant d'avoir évité de payer 48 millions de dollars d'impôts. Cet événement a suscité un large intérêt dans l'industrie des actifs numériques et est devenu un cas typique illustrant l'importance de la conformité fiscale.

Récemment, avec le prix du Bitcoin dépassant la barre des 100 000 dollars, l'affaire de Roger Ver a également connu de nouveaux développements. Le 4 décembre 2024, l'équipe juridique de Ver a déposé une motion auprès du tribunal, demandant le rejet des accusations d'évasion fiscale portées par l'IRS. Actuellement, Ver attend toujours la décision d'extradition des États-Unis en Espagne. Explorons en profondeur cette affaire captivante et analysons les risques fiscaux qui y sont liés.

1. Le parcours de Roger Ver et le titre de "Jésus du Bitcoin"

Roger Ver, né en 1979 dans la Silicon Valley aux États-Unis, est un célèbre libertaire et anarchiste. Son parcours entrepreneurial a commencé en 1999 lorsqu'il a fondé l'entreprise Memory Dealers pendant ses études universitaires, spécialisée dans la revente de pièces informatiques. Grâce à son acuité commerciale, Ver a gagné son premier million de dollars à l'âge de 24 ans.

En 2011, Ver a commencé à s'intéresser au domaine du Bitcoin et a annoncé que sa société Memory Dealers acceptait les paiements en Bitcoin, devenant ainsi la première entreprise au monde à soutenir les transactions en Bitcoin. Par la suite, Ver a acheté et reçu des Bitcoins en grande quantité par le biais de canaux personnels et d'entreprise, occupant plusieurs postes importants, notamment celui de PDG d'un site web lié aux cryptomonnaies et fondateur d'une fondation Bitcoin. Il a activement promu l'application et la valeur du Bitcoin, contribuant ainsi de manière significative à sa popularité précoce, ce qui lui a valu une grande influence dans le cercle des actifs cryptographiques, étant surnommé par les médias et la communauté crypto "Jésus du Bitcoin".

2. Raisons de l'accusation par l'IRS américain

En 2014, Ver a obtenu la citoyenneté de la Fédération de Saint-Kitts-et-Nevis, puis a renoncé à sa nationalité américaine. Selon la loi fiscale américaine, les personnes qui renoncent à leur nationalité doivent déclarer intégralement les gains en capital de leurs actifs mondiaux, y compris la quantité de Bitcoin qu'elles détiennent et sa juste valeur marchande. L'IRS estime que Ver a dissimulé et sous-estimé la valeur de ses actifs personnels avant de renoncer à sa nationalité et a obtenu et vendu environ 70 000 jetons Bitcoin d'une société contrôlée aux États-Unis après avoir renoncé à sa nationalité, réalisant un bénéfice de près de 240 millions de dollars, échappant ainsi à un impôt dû d'au moins 48 millions de dollars.

Les accusations de l'administration fiscale se concentrent principalement sur deux aspects :

1. Ver n'a pas respecté les règles sur la taxe de sortie. Lors de l'abandon de sa nationalité américaine, Ver a sous-estimé le nombre réel de Bitcoin détenu par lui-même et les sociétés sous son contrôle, dissimulant ainsi les transactions pertinentes et évitant cette obligation fiscale.

2. Ver a violé ses obligations fiscales en tant que résident non américain. Bien qu'il ait renoncé à sa nationalité américaine, en raison de l'emplacement de sa société aux États-Unis, Ver n'a pas déclaré les revenus provenant du transfert de Bitcoin détenu par des sociétés aux États-Unis à son nom en 2017, échappant ainsi à ses obligations fiscales correspondantes.

Cette affaire met en évidence la complexité et l'importance de la conformité fiscale dans le domaine des cryptomonnaies, et rappelle aux acteurs du secteur qu'ils doivent porter une attention particulière aux évolutions des lois et règlements afin d'assurer leur conformité.