Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie

1. Aperçu du système fiscal de Malaisie

Le système fiscal de la Malaisie comprend deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs concernent principalement l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices immobiliers et l'impôt sur le revenu pétrolier, tandis que les impôts indirects incluent les taxes nationales, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et le droit de timbre. Le pays applique un système de répartition des impôts, le gouvernement fédéral dirige l'élaboration des politiques fiscales, tandis que l'Office des douanes intérieures et l'Office royal des douanes sont respectivement responsables de la collecte des impôts directs et indirects. Les gouvernements des États ont le pouvoir de percevoir des impôts locaux tels que la taxe foncière et la taxe sur les minéraux.

Introduction aux principaux impôts

1. Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction de la taille et de la nature de l'entreprise, généralement entre 15 % et 24 %.

2. Impôt sur le revenu des personnes physiques : un système de taux progressifs, avec un taux allant de 0 % à 30 %.

3. Impôt retenu à la source : pour certains types de revenus des non-résidents, le taux varie.

4. Taxe sur les plus-values immobilières : le taux varie de 5 % à 30 % en fonction de la durée de détention.

5. Droits d'importation et d'exportation : le taux de taxe à l'importation est déterminé en fonction du type de produit et des accords commerciaux ; certains produits de ressources doivent payer une taxe d'exportation de 0 à 20 %.

2. Position juridique et politique fiscale des Cryptoactifs

La Malaisie ne reconnaît pas le statut de monnaie légale des Cryptoactifs, mais considère certains jetons comme des "actifs numériques" et les inclut dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. En ce qui concerne le traitement fiscal des Cryptoactifs, il n'existe actuellement pas de règlement spécial clair.

principes de traitement fiscal

• Les particuliers qui détiennent des cryptoactifs à long terme n'ont généralement pas à payer d'impôts.
• Les traders fréquents peuvent être considérés comme des "day traders" et doivent payer l'impôt sur le revenu des gains de trading.
• Les revenus des entreprises ou des particuliers engagés dans des activités liées aux cryptoactifs peuvent être considérés comme des revenus d'exploitation imposables.

méthode d'imposition

• Calcul des gains de trading : prix de cession moins coût d'acquisition.
• Accepter les paiements en cryptoactifs : reconnaître les revenus et payer des impôts selon la juste valeur marchande.
• Les frais connexes peuvent être déduits avant impôt lorsqu'ils sont éligibles.

3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs

La Malaisie établit progressivement un système de régulation à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM).

• 2014 : BNM déclare ne pas reconnaître le statut légal des cryptoactifs.
• 2018 : BNM exige que les plateformes de chiffrement mettent en œuvre des mesures AML/CFT.
• 2019 : la SC a inclus certains cryptoactifs dans la réglementation des valeurs mobilières.
• 2020 : SC publie le « Guide des actifs numériques », réglementant l'ICO et l'exploitation des échanges.
• Années 2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées et porter une attention particulière aux nouvelles formes d'actifs numériques.
• 2024 : SC révise le "Guide des actifs numériques", précisant davantage le statut réglementaire des cryptoactifs.

4. Perspectives d'avenir

La Malaisie adopte une approche prudente et ouverte dans le domaine des cryptoactifs, améliorant progressivement son cadre réglementaire. À l'avenir, il pourrait y avoir :

• Approfondir les exigences de conformité et renforcer l'alignement avec les normes internationales.
• Promouvoir la coopération en matière de réglementation transfrontalière et le partage de données.
• Explorer les solutions réglementaires dans des domaines émergents tels que les stablecoins et les CBDC.
• Optimiser la politique fiscale sur les Cryptoactifs, promouvoir la conformité numérique.

Avec l'optimisation continue de l'environnement politique, la Malaisie devrait, sous réserve d'un contrôle des risques, libérer le potentiel de croissance de l'économie des cryptoactifs et renforcer sa position en tant que centre d'innovation en crypto dans le sud-est asiatique.