Detalle de la política fiscal y regulatoria de activos encriptados en India

1. Introducción

La India es una de las grandes economías de más rápido crecimiento en el mundo, con un PIB de 3.53 billones de dólares en 2023, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. En los últimos años, la actividad económica de la India ha sido impulsada principalmente por la inversión, con la proporción de inversión en el PIB que ha aumentado del 31.6% antes de la pandemia al 33.7% en 2023. El análisis de Morgan Stanley indica que el mercado de valores de la India se ha convertido en el cuarto mercado de valores más grande del mundo, con la esperanza de convertirse en el tercer mercado de valores más grande del mundo antes de 2030. Sin embargo, la India también enfrenta problemas de desequilibrio evidentes, con una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, una estructura económica y de industrias seriamente inclinada, y disparidades significativas en el nivel de vida entre regiones. Desde un nivel general, la India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero desde el punto de vista per cápita, todavía ronda el puesto 140.

2. Descripción general del sistema fiscal básico de India

2.1 Sistema tributario de la India

El sistema fiscal de India se establece sobre la base de lo dispuesto en la Constitución. El derecho de recaudación de impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados, mientras que los gobiernos municipales locales son responsables de la recaudación de un número reducido de tipos impositivos. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. La recaudación de impuestos en India sigue estrictamente el principio de legalidad fiscal. Dado que la legislación india adopta el sistema de derecho anglosajón, aunque la ley fiscal de India se está perfeccionando continuamente, todavía está sujeta a la interpretación de la jurisprudencia.

2.2 Impuesto sobre la renta de las empresas

En India, las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa por sus ingresos. Las empresas residentes son aquellas registradas en India o cuya sede de gestión real se encuentra en India. Los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta se dividen en cuatro categorías: beneficios o ganancias de operaciones, ingresos de propiedad, ganancias de capital e ingresos de otras fuentes. La tasa básica del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas nacionales es del 30%. Además, hay varias tasas impositivas específicas y con beneficios. Las empresas no residentes y sus sucursales generalmente están sujetas a una tasa del 40% del impuesto sobre la renta corporativa. India también ofrece numerosas políticas de incentivos fiscales en el impuesto sobre la renta.

2.3 impuesto sobre la renta

Los residentes en la India deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes de la India solo deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en la India y sobre los ingresos recibidos, ocurridos o adquiridos en la India. Los ingresos personales están sujetos a una tasa impositiva progresiva. El impuesto sobre la renta de las personas residentes se basa en un sistema tributario clasificado y progresivo.

2.4 Impuesto sobre bienes y servicios

Desde el 1 de julio de 2017, India implementó la reforma del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), que incluye varios tipos de impuestos como el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto central sobre el consumo, el impuesto sobre vehículos, entre otros. Actualmente, la tasa impositiva básica del GST tiene 4 tramos, que son del 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay tasas del 0.25% y del 3% aplicables a una pequeña cantidad de bienes específicos.

3. El sistema fiscal de activos encriptados en la India

3.1 Resumen de impuestos de encriptación en India

La autoridad fiscal de la India ha introducido el artículo 2(47A) en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que define los activos digitales virtuales (VDA). A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias obtenidas a través del comercio de encriptación. Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan RS50,000 en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención en la fuente (TDS) del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.

3.2 Situaciones específicas de aplicación de la encriptación de impuestos

Al vender criptomonedas por moneda fiduciaria, realizar transacciones encriptadas con criptomonedas, o pagar bienes y servicios con criptomonedas, se debe pagar un impuesto del 30% sobre la encriptación. En ciertos casos, como recibir donaciones de criptomonedas, minar criptomonedas, etc., se pagarán impuestos según el nivel del impuesto sobre la renta personal.

3.3 Deducción en la fuente (TDS)

Los inversores deben pagar un impuesto de retención del 1% sobre la transferencia de activos encriptados. El TDS se aplica a las transacciones realizadas después del 1 de julio de 2022. En los intercambios de la India, el TDS es deducido por el intercambio y pagado al gobierno. Al operar en plataformas P2P o intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.

3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y extravíos

Se prohíbe utilizar las pérdidas de encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia o ingreso. Los inversores en India tampoco pueden declarar gastos relacionados con encriptación, a menos que sean el costo de adquisición/precio de compra del activo. Actualmente, no hay una guía clara sobre las encriptaciones perdidas o robadas.

4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India

La industria de encriptación de la India está atravesando un período lleno de incertidumbre. El "Proyecto de Ley de Encriptación" se considera algo que podría cambiar las reglas del juego, pero su contenido aún no está claro. Dentro del gobierno indio existen diferentes opiniones sobre la regulación de encriptación.

Dada la creciente presión regulatoria de arriba hacia abajo, el apoyo a la autorregulación dentro de la industria está aumentando. Algunos intercambios de encriptación en India ya han implementado rigurosos procedimientos de KYC y están colaborando con las autoridades para prevenir actividades ilegales.

A pesar de la falta de un marco regulatorio integral, India ha tomado medidas para supervisar la industria de alguna forma, principalmente a través de impuestos y medidas contra el lavado de dinero. En 2024, Binance se registró con éxito como entidad reportante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación más completa sobre encriptación.

5. Resumen y perspectiva sobre el sistema de impuestos y regulación de activos encriptados en India

La India ha comenzado a gestionar los activos encriptados a través de medidas fiscales, pero aún no ha establecido un marco regulatorio integral. Algunas plataformas de intercambio han adoptado medidas de autorregulación. Mirando hacia el futuro, con el desarrollo del mercado global de encriptación, es posible que el gobierno de la India promueva políticas regulatorias más completas. El cumplimiento fiscal y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de activos encriptados en la India.