Nuevos avances en la transparencia fiscal de los activos encriptados: el marco global CARF se implementará en 2027

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los últimos avances en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados al Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y al G20. Este informe detalla el desarrollo del Marco de Informe de Activos Encriptados (CARF), que es una iniciativa importante destinada a promover el intercambio automático de información fiscal a nivel global.

Contenido principal de CARF y cronograma de implementación

El objetivo de CARF es establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal, abordar los problemas de regulación fiscal de los activos encriptados y proporcionar a las autoridades fiscales más datos de terceros sobre las actividades de activos encriptados de los contribuyentes. Este marco requiere que las instituciones intermedias de criptomonedas (RCASP) cumplan con requisitos de debida diligencia detallados, asegurando que informen de manera precisa y oportuna a las autoridades fiscales.

El objetivo del foro global es asegurar que la mayoría de las jurisdicciones relevantes comiencen el intercambio automático de información sobre encriptación de activos (AEOI) a partir de 2027. Hasta la publicación del informe, 58 países y regiones han anunciado públicamente su apoyo para comenzar el intercambio de información sobre activos encriptados basado en CARF antes de 2027, incluidos 10 países en desarrollo.

Para asegurar que los países puedan iniciar el intercambio de información sobre CARF a tiempo en 2027, el Foro Global ha establecido un objetivo intermedio clave: completar el proceso de compromiso sobre CARF antes de la reunión plenaria del Foro Global que se celebrará en noviembre de 2024. Esto significa que, para finales de 2024, el Foro Global determinará la mayoría de las jurisdicciones relevantes para la implementación de CARF y promoverá que estos países desarrollen y aprueben leyes nacionales para poder iniciar a tiempo el intercambio de información fiscal encriptada en 2027.

Avances en la implementación de CARF

El Foro Global ha establecido un grupo de trabajo CARF, encargado de desarrollar el procedimiento de compromiso CARF para finales de 2024, con el fin de asegurar la amplia implementación de CARF a nivel global. Para apoyar la implementación de CARF, el Foro Global está desarrollando el marco técnico necesario, incluyendo un sistema de informes y intercambio de datos, para garantizar la precisión y seguridad de la información, y fomentar la cooperación efectiva entre los países.

Los gobiernos de los países necesitan establecer un marco legislativo nacional que exija a los RCASP realizar procedimientos de debida diligencia e informar sobre la información; establecer un marco legal internacional que regule el intercambio internacional de la información reportada; establecer el marco técnico necesario para recibir la información de los RCASP y facilitar el intercambio internacional; además, los países también deben cumplir con los estándares esperados relacionados con la confidencialidad y la protección de datos, para asegurar que la información intercambiada se mantenga segura y se maneje adecuadamente.

CARF y el sistema de intercambio automático de información (AEOI)

CARF es esencialmente una extensión del estándar de informe común (CRS) para el intercambio automático de información en el ámbito de los encriptación de activos. El intercambio automático de información (AEOI) es un mecanismo internacional de cooperación fiscal destinado a mejorar la transparencia fiscal y prevenir la evasión y el elusión fiscal transfronteriza. CARF aplica este mecanismo a los proveedores de servicios de encriptación de activos (RCASP), exigiendo que los RCASP informen sobre la información de encriptación de activos de sus clientes no residentes y que intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales del país de esos clientes.

Los requisitos específicos de AEOI incluyen la debida diligencia de cuentas, la presentación de informes de información, la protección de datos y la salvaguarda de la privacidad, así como la adopción de estándares técnicos y formatos de datos uniformes. Para las instituciones financieras o los contribuyentes que no cumplan con los requisitos de AEOI, los países correspondientes pueden imponer diversas sanciones, incluidas multas, la revocación de licencias comerciales y restricciones de entrada y salida.

Impactos potenciales de la implementación de CARF

1. Aumentar la transparencia fiscal: La implementación de CARF mejorará significativamente la transparencia fiscal en el ámbito de los encriptaciones, permitiendo a las autoridades fiscales comprender con mayor precisión la cantidad de encriptaciones y los ingresos relacionados de los contribuyentes, lo que permitirá luchar de manera efectiva contra la evasión y elusión fiscal.

2. Promover la competencia fiscal justa: al implementar un estándar de informes unificado de encriptación de activos a nivel mundial, CARF ayuda a establecer un entorno de mercado competitivo y justo, evitando que ciertas jurisdicciones se conviertan en refugios para la evasión y elusión fiscal.

3. Aumentar los ingresos fiscales del gobierno: mejorar la transparencia fiscal y promover una competencia fiscal justa ayudará al gobierno a aumentar los ingresos fiscales, proporcionando más apoyo financiero a los servicios públicos.

4. Aumentar la confianza pública: Al combatir la evasión y elusión fiscal, CARF ayuda a aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas, promoviendo la estabilidad y el desarrollo del mercado financiero.

En general, la OCDE y el Foro Global esperan aprovechar la experiencia del CRS para impulsar la implementación del CARF. Al mismo tiempo, el Foro Global también se preocupa especialmente por los países en desarrollo, asegurándose de que puedan beneficiarse de la implementación del CARF y evitando que se conviertan en "paraísos fiscales". Se prevé que, para abordar los desafíos globales y la anonimidad de los activos encriptados, los países de todo el mundo colaboren más estrechamente en cuestiones de regulación fiscal de activos encriptados. Se espera que el CARF aumente la transparencia fiscal global en el futuro, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global.