Panorama de la fiscalidad y regulación de Activos Cripto en Malasia

1. Descripción general del sistema fiscal de Malasia

El sistema tributario de Malasia incluye dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos se refieren principalmente al impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo, mientras que los impuestos indirectos incluyen impuestos nacionales, aranceles, impuestos de importación y exportación, impuesto sobre las ventas, impuesto sobre servicios e impuesto de timbre, entre otros. El país implementa un sistema tributario descentralizado, donde el gobierno federal lidera la formulación de políticas fiscales, y la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina de Aduanas Real son responsables de la recaudación de impuestos directos e indirectos, respectivamente. Los gobiernos estatales tienen la autoridad para recaudar impuestos locales como el impuesto sobre tierras y el impuesto sobre minerales.

Introducción a los principales impuestos

1. Impuesto sobre Sociedades: la tasa varía según el tamaño y la naturaleza de la empresa, generalmente entre el 15% y el 24%.

2. Impuesto sobre la renta personal: se aplica un sistema de tarifas progresivas, con un rango de tasas del 0% al 30%.

3. Retención de impuestos: para ciertos tipos de ingresos de no residentes, la tasa varía.

4. Impuesto sobre las ganancias de bienes raíces: la tasa varía del 5% al 30% según el tiempo de tenencia.

5. Impuestos de importación y exportación: la tasa de impuestos de importación se determina según el tipo de producto y los acuerdos comerciales; algunos productos de recursos necesitan pagar un impuesto de exportación del 0 al 20%.

2. La posición legal de los Activos Cripto y la política fiscal

Malasia no reconoce la estatus de moneda legal de los Activos Cripto, pero considera algunos activos encriptados como "activos digitales", incluyéndolos en el ámbito de la regulación de valores. En cuanto al tratamiento fiscal de las monedas encriptadas, actualmente no hay regulaciones específicas claras.

principios de tratamiento fiscal

• Las personas que mantienen Activos Cripto a largo plazo generalmente no necesitan pagar impuestos.
• Los comerciantes frecuentes pueden ser considerados como "day traders" y deben pagar el impuesto sobre la renta personal por las ganancias de las transacciones.
• Los ingresos de empresas o individuos que se dediquen a actividades relacionadas con Activos Cripto pueden considerarse ingresos comerciales sujetos a impuestos.

método de imposición

• Cálculo de ganancias de la transacción: precio de disposición menos costo de adquisición.
• Aceptar pagos en Activos Cripto: reconocer ingresos y pagar impuestos al valor justo de mercado.
• Los costos relacionados son deducibles antes de impuestos cuando se cumplan las condiciones.

3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación de doble vía centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM).

• 2014: BNM declara que no reconoce la posición legal de los Activos Cripto.
• 2018: BNM exige a las plataformas de encriptación que implementen medidas AML/CFT.
• 2019: SC incluyó algunas monedas digitales en la regulación de valores.
• 2020: SC publica la "Guía de Activos Cripto", regulando las ICO y la operación de intercambios.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación contra plataformas no autorizadas, centrándose en nuevas formas de activos digitales.
• 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", aclarando aún más la posición regulatoria de la moneda digital.

4. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una actitud de apertura prudente en el ámbito de la encriptación, perfeccionando gradualmente el marco regulatorio. En el futuro podría:

• Profundizar los requisitos de cumplimiento y fortalecer la alineación con los estándares internacionales.
• Promover la cooperación regulatoria transfronteriza y el intercambio de datos.
• Explorar soluciones regulatorias en campos emergentes como las stablecoins y las CBDC.
• Optimizar la política fiscal de encriptación, promoviendo la conformidad digital.

Con la continua optimización del entorno político, Malasia tiene la esperanza de liberar el potencial de crecimiento de la encriptación económica bajo condiciones de riesgo controlado, consolidando su posición como centro de innovación en Activos Cripto en el sudeste asiático.