اللوائح الجديدة لضريبة الأصول الرقمية في الولايات المتحدة تثير زوبعة في الصناعة

في الآونة الأخيرة، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) اللوائح النهائية بشأن بيع وتداول الأصول الرقمية، مما يدل على تصعيد آخر في تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة في الولايات المتحدة. ستدخل هذه اللوائح حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2025، حيث يتعين على جميع الوسطاء الذين يمتلكون عملاء يبيعون الأصول الرقمية استخدام النموذج الجديد 1099-DA للإبلاغ بالتفصيل إلى IRS عن المعلومات الأساسية لكل صفقة. ومن الجدير بالذكر أن مزودي خدمات الواجهة المالية اللامركزية (DeFi) تم التعرف عليهم أيضًا كوسطاء للأصول المشفرة، ويتعين عليهم تحمل التزامات الإبلاغ الضريبي المناسبة.

في الوقت نفسه، أشار قسم التشفير في إحدى شركات رأس المال المغامر المعروفة إلى دعمه لرفع دعوى ضد هذا التنظيم الجديد. يعتقد المسؤول عن الرقابة في المؤسسة أن هذا التنظيم يشكل تهديدًا مباشرًا لتطور DeFi، وقد يعيق الابتكار في الولايات المتحدة في مجال DeFi. وقد قامت الجهات المعنية برفع دعوى ضد مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة، متهمة إياهما بتجاوز الصلاحيات القانونية، وانتهاك قانون الإجراءات الإدارية (APA)، وحتى وجود شبهة بعدم الدستورية.

تستعرض مسيرة تنظيم الضرائب الأمريكية للأصول الرقمية، حيث يظهر مسار تطورها بوضوح. في عام 2014، عرّفت مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) العملات المشفرة لأول مرة على أنها ممتلكات بدلاً من عملة، مما أرسى إطار معالجة ضريبية مناسب. في عام 2021، وسّع توقيع قانون استثمار البنية التحتية والوظائف (IIJA) نطاق تقارير تداول الأصول الرقمية. مع صدور قواعد التقرير الجديدة للوسطاء، وصلت التنظيمات الضريبية الأمريكية للأصول الرقمية إلى مستوى غير مسبوق من الصرامة.

توضح القواعد الجديدة بالتفصيل متطلبات الإبلاغ الضريبي التي يجب على الوسطاء اتباعها عند تقديم خدمات بيع وتداول الأصول الرقمية. وتحدد نطاق تعريف الوسطاء، حيث لا تشمل فقط منصات تداول الأصول الرقمية التقليدية، ومعالجات الدفع، ومزودي محافظ الحفظ، بل تشمل أيضًا مزودي خدمات DeFi الذين ينفذون الصفقات تلقائيًا من خلال البرمجيات أو العقود الذكية. وهذا يعني أنه حتى لو لم تكن منصات DeFi تحتفظ مباشرة بمفاتيح العملاء الخاصة أو الأصول الرقمية، فإنها يجب أن تمتثل لمتطلبات الإبلاغ الضريبي المعمول بها طالما أنها تقدم واجهات تداول، ومعالجة الطلبات، وتنفيذ الخدمات الأساسية.

نموذج 1099-DA هو أداة مهمة لـ IRS لمواجهة تزايد معاملات الأصول الرقمية وصعوبة تنظيم الضرائب. يتطلب هذا النموذج من الوسطاء الكشف بالتفصيل عن تاريخ المعاملات ونوعها ومبلغها، بالإضافة إلى المعلومات الشاملة عن المستثمر، بما في ذلك الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي، كما يجب تقديم نوع الأصول الرقمية وكميتها وقيمتها السوقية العادلة.

إن إصدار القواعد الجديدة بلا شك يفرض متطلبات أكثر صرامة لتقديم الإقرارات الضريبية على وسطاء الأصول الرقمية. لتلبية هذه المعايير، يجب على الوسطاء تنفيذ سياسة KYC (اعرف عميلك) بشكل شامل، مما سيؤدي إلى زيادة كبيرة في تكاليف التشغيل وزيادة في صعوبة الامتثال. من منظور مكافحة غسيل الأموال، ومكافحة تمويل الإرهاب، ومكافحة التهرب الضريبي، فإن زيادة شفافية الأصول الرقمية هي خطوة هامة لمواجهة الجرائم المالية المحتملة والحفاظ على العدالة الضريبية.

ومع ذلك، فإن القواعد الجديدة قد أثرت بشكل كبير على مجال DeFi. حيث تقدم DeFi خدمات مالية مرنة وفعالة خارج النظام المالي التقليدي بفضل لامركزيته وخصوصيته. لكن تعزيز التنظيم قد يتحدى هذه الخصائص بشكل خطير. تتطلب القواعد الجديدة الكشف عن عنوان محفظة المستثمر وعدد المعاملات، مما سيضعف خصوصية DeFi، ويجبر المستثمرين على تغيير عاداتهم في التداول. في الوقت نفسه، لتلبية متطلبات التقرير، يتعين على منصات DeFi زيادة استثمارات الموارد، مما سيرفع تكاليف التشغيل وقد يؤثر على التشغيل الذاتي للعقود الذكية، مما يزيد من تدخل البشر.

الأهم من ذلك، قد تؤثر القوانين الجديدة بشكل عميق على بيئة DeFi، متchallenging المهمة الأساسية لـ DeFi التي تهدف إلى تعزيز سهولة استخدام العملات وطرق الدفع، ودفع خدمات المالية العالمية واللامركزية. إذا أصبحت DeFi شفافة وغير مجهولة، فقد تتأثر جاذبيتها السوقية وإمكانات نموها.

لا تؤثر القوانين الجديدة على DeFi فحسب، بل قد تؤدي أيضًا إلى تغييرات كبيرة في صناعة التشفير بأكملها. قد تضطر الوسطاء الصغار أو الناشئين إلى مغادرة السوق بسبب صعوبة تحمل تكاليف الامتثال، مما يزيد من إعادة هيكلة الصناعة. في الوقت نفسه، أثارت القوانين الجديدة جدلاً حول الخصوصية وأمان البيانات والحقوق الدستورية، وقد تثبط أيضًا دافع الابتكار في الصناعة.

من ناحية معينة، تهدف هذه القاعدة إلى تعزيز الشفافية الضريبية، ومكافحة الأنشطة غير القانونية، وضمان العدالة الضريبية والنظام السوقي. ومع ذلك، فإن الإلحاح في تنفيذها أثار أيضًا مخاوف بشأن مستقبل صناعة التشفير. إن إيجاد نقطة توازن بين تشجيع الابتكار وتعزيز التنظيم أصبح مشكلة ملحة يجب حلها.

في المستقبل، قد يمر قطاع التشفير بفترة من التكيف. على الرغم من أن كل تعزيز تنظيمي قد يجلب بعض التقلبات، فإن المرونة والقدرة على الابتكار التي يظهرها قطاع التشفير من المتوقع أن تساعده في تجاوز الصعوبات. على الرغم من أن الطريق مليء بعدم اليقين، لا يزال لقطاع التشفير آفاق واسعة وإمكانات لا حصر لها.