تحليل سياسة الضرائب والتنظيم على الأصول المشفرة في الهند

1. المقدمة

الهند هي واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نموًا في العالم، حيث بلغ الناتج المحلي الإجمالي 3.53 تريليون دولار أمريكي في عام 2023، متجاوزةً المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. في السنوات الأخيرة، كانت النشاطات الاقتصادية في الهند مدفوعة بالاستثمار، حيث ارتفعت نسبة الاستثمارات السنوية إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ووفقًا لتحليل مورغان ستانلي، أصبحت سوق الأسهم الهندية رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن تصبح ثالث أكبر سوق للأسهم في العالم قبل عام 2030. ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشاكل واضحة في التوازن، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق. من حيث المستوى الكلي، تعتبر الهند خامس أكبر اقتصاد في العالم، لكنها لا تزال تتأرجح حول المرتبة 140 من حيث مستوى الفرد.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب الهندي

يستند نظام الضرائب في الهند إلى ما تنص عليه الدستور. يتمركز حق فرض الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتحمل الحكومات المحلية في المدن مسؤولية فرض بعض الضرائب القليلة. تشمل الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية نوعين رئيسيين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. يتبع نظام جمع الضرائب في الهند بشكل صارم مبدأ الشرعية الضريبية. نظرًا لأن القوانين الهندية تعتمد على النظام القانوني الإنجليزي الأمريكي، فإن القوانين الضريبية في الهند، على الرغم من تحسينها المستمر، إلا أنها لا تزال مقيدة بتفسيرات القانون القضائي.

2.2 ضريبة دخل الشركات

في الهند، يجب على الشركات دفع ضريبة دخل الشركات على دخلها. تُعرف الشركات المقيمة بأنها تلك المسجلة في الهند أو التي يقع مقر إدارتها الفعلي في الهند. يُقسم الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل إلى أربع فئات: أرباح أو إيرادات التشغيل، دخل الممتلكات، مكاسب رأس المال، وإيرادات من مصادر أخرى. معدل الضريبة الأساسي على دخل الشركات للشركات المحلية هو 30%. بالإضافة إلى ذلك، هناك العديد من معدلات الضريبة التفضيلية المحددة. عادة ما يتم تطبيق معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 40% على الشركات غير المقيمة وفروعها. تقدم الهند أيضًا العديد من سياسات الإعفاء الضريبي على دخل الشركات.

2.3 ضريبة الدخل الشخصي

يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم. بينما يجب على غير المقيمين دفع الضرائب فقط على الدخل المكتسب في الهند وكذلك الدخل الذي يتلقونه أو يحدث أو يتحقق في الهند. يتم فرض الضرائب على دخل الأفراد بمعدل تصاعدي. يعتمد نظام ضريبة دخل الأفراد المقيمين على نظام ضريبي تصنيفي شامل، مع تطبيق معدل تصاعدي.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

منذ 1 يوليو 2017، نفذت الهند إصلاح ضريبة السلع والخدمات (GST)، بما في ذلك عدة أنواع من الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة، الضريبة المركزية على الاستهلاك، ضريبة المركبات، وغيرها. حاليا، هناك أربع فئات من المعدلات الأساسية لضريبة السلع والخدمات وهي 5%، 12%، 18% و28%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدلات 0.25% و3% تطبق على كمية محدودة من السلع المحددة.

3. نظام ضريبة الأصول المشفرة في الهند

3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند

أدخلت إدارة ضريبة الدخل الهندية المادة 2(47A) في "قانون ضريبة الدخل"، والتي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA). اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح الناتجة عن تداول العملات المشفرة. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، إذا تجاوزت معاملات التشفير في سنة مالية واحدة RS50,000، يتم فرض ضريبة خصم عند المصدر (TDS) بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة.

3.2 حالة تطبيق التشفير الضريبي بشكل محدد

عند بيع العملات المشفرة كعملة قانونية، أو إجراء معاملات تشفير باستخدام العملات المشفرة، أو استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات، يجب دفع ضريبة تشفير بنسبة 30%. في حالات معينة، مثل تلقي هدية من العملات المشفرة، أو تعدين العملات المشفرة، سيتم دفع الضرائب وفقًا لفئة ضريبة الدخل الشخصي.

3.3 الضريبة على المصدر (TDS)

يجب على المستثمرين دفع ضريبة خصم المصدر بنسبة 1% عند نقل الأصول المشفرة. تنطبق ضريبة الخصم عند المصدر (TDS) على المعاملات التي تتم بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، يتم خصم TDS من قبل البورصة ودفعه للحكومة. عند التداول على منصات P2P أو البورصات الدولية، يكون المشتري مسؤولاً عن خصم TDS.

3.4 القواعد الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

يُمنع استخدام خسائر العملات المشفرة لتعويض أرباح العملات المشفرة أو أي أرباح أو دخل آخر. لا يمكن للمستثمرين الهنديين أيضًا الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالعملات المشفرة، ما لم تكن تكلفة شراء الأصول. لا توجد إرشادات واضحة حاليًا بشأن العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة.

4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول الرقمية في الهند

تواجه صناعة التشفير في الهند فترة مليئة بعدم اليقين. يُعتبر "قانون التشفير" شيئًا قد يغير قواعد اللعبة، لكن محتواه لا يزال غير واضح حتى الآن. هناك وجهات نظر مختلفة داخل الحكومة الهندية بشأن تنظيم التشفير.

نظرًا للتحديات التنظيمية من أعلى إلى أسفل، يزداد الدعم للرقابة الذاتية داخل الصناعة. لقد نفذت بعض بورصات العملات المشفرة الهندية إجراءات KYC صارمة وتعاونت مع وكالات إنفاذ القانون لمنع الأنشطة غير القانونية.

على الرغم من نقص إطار التنظيم الشامل، اتخذت الهند خطوات لفرض نوع من الإشراف على هذه الصناعة، بشكل رئيسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال. في عام 2024، نجحت Binance في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما قد يصبح محفزاً لوضع الهند تنظيمات أكثر شمولاً للتشفير.

5. ملخص وتطلعات نظام ضرائب وتنظيم الأصول المشفرة في الهند

لقد قامت الهند بإدارة أولية للأصول المشفرة من خلال وسائل ضريبية، لكنها لم تنشئ بعد إطارًا تنظيميًا شاملاً. وقد اتخذت بعض البورصات تدابير للرقابة الذاتية. مع تطور سوق التشفير العالمي، قد تقدم الحكومة الهندية سياسات تنظيمية أكثر شمولاً في المستقبل. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال من العوامل الرئيسية في التنمية المستدامة والصحية لإيكولوجيا الأصول المشفرة في الهند.