التشفير الأصول الضريبية الشفافية تقدم جديد: الإطار العالمي CARF سيبدأ تنفيذه في عام 2027

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية العالمي تقريراً عن أحدث تقدم في بناء الشفافية الضريبية للأصول التشفيرية إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وG20. يصف التقرير بالتفصيل تطور إطار تقرير الأصول التشفيرية (CARF)، وهي مبادرة تهدف إلى تعزيز تبادل المعلومات الضريبية تلقائياً على مستوى العالم.

المحتوى الرئيسي لـ CARF والجدول الزمني للتنفيذ

هدف CARF هو إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، لحل مشكلة تنظيم الضرائب على الأصول التشفيرية، وتوفير المزيد من البيانات من طرف ثالث حول أنشطة دافعي الضرائب المتعلقة بالأصول التشفيرية للسلطات الضريبية. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة (RCASP) الامتثال لمتطلبات العناية الواجبة التفصيلية، لضمان الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة بدقة وفي الوقت المناسب للسلطات الضريبية.

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان أن تبدأ غالبية الولايات القضائية ذات الصلة تبادل المعلومات الآلي حول الأصول التشفيرية (AEOI) بحلول عام 2027. حتى وقت نشر التقرير، أعلنت 58 دولة ومنطقة علنًا دعمها لبدء تبادل معلومات الأصول التشفيرية المستندة إلى CARF قبل عام 2027، بما في ذلك 10 دول نامية.

لضمان أن تتمكن الدول من بدء تبادل المعلومات بشأن CARF في عام 2027 في الوقت المحدد، وضع المنتدى العالمي هدفًا رئيسيًا للمرحلة المتوسطة: إكمال عملية الالتزام المتعلقة بـ CARF قبل الاجتماع العام للمنتدى العالمي المقرر في نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى العالمي معظم الولايات القضائية ذات الصلة بتنفيذ CARF، وسيدفع هذه الدول لوضع واعتماد قوانين محلية لضمان بدء تبادل معلومات التشفير الضريبي في عام 2027 في الوقت المحدد.

تقدم تنفيذ CARF

تأسست مجموعة العمل CARF من قبل المنتدى العالمي، المسؤولة عن وضع إجراءات الالتزام CARF بحلول نهاية عام 2024، لضمان التنفيذ الواسع النطاق لـ CARF على مستوى العالم. لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني اللازم، بما في ذلك نظام الإبلاغ وتبادل البيانات، لضمان دقة المعلومات وأمانها، وتعزيز التعاون الفعال بين الدول.

يتعين على حكومات الدول وضع إطار تشريعي محلي يتطلب من RCASP تنفيذ إجراءات العناية الواجبة والإبلاغ عن المعلومات؛ وإنشاء إطار قانوني دولي ينظم تبادل المعلومات المبلغ عنها؛ وتأسيس الإطار التكنولوجي الضروري لاستقبال معلومات RCASP وتبادلها دولياً؛ بالإضافة إلى ذلك، ينبغي على الدول تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات لضمان بقاء المعلومات المتبادلة آمنة ومعالجتها بشكل مناسب.

CARF ونظام تبادل المعلومات التلقائي (AEOI)

CARF هو في جوهره توسيع لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) ليشمل مجال الأصول التشفيرية. التبادل الآلي للمعلومات (AEOI) هو آلية تعاون ضريبي دولية تهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي عبر الحدود. يطبق CARF هذه الآلية على مقدمي خدمات الأصول التشفيرية (RCASP) ، مطالبًا RCASP بالإبلاغ عن معلومات الأصول التشفيرية لعملائها غير المقيمين وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في الدول التي يتواجد فيها هؤلاء العملاء.

تشمل المتطلبات المحددة لـ AEOI التحقيق اللازم في الحسابات، وإبلاغ المعلومات، وحماية البيانات وضمان الخصوصية، بالإضافة إلى اعتماد معايير تقنية موحدة وصيغ بيانات موحدة. بالنسبة للمؤسسات المالية أو دافعي الضرائب الذين لا يلتزمون بمتطلبات AEOI، قد تتخذ الدول المعنية مجموعة من التدابير العقابية، بما في ذلك الغرامات، وسحب التراخيص التجارية، وتقييد الدخول والخروج.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة شفافية الضرائب: سوف يؤدي تنفيذ CARF إلى تحسين كبير في شفافية الضرائب في مجال الأصول التشفيرية، مما يمكن السلطات الضريبية من فهم كمية الأصول التشفيرية والدخل المرتبط بها بدقة أكبر، وبالتالي مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب بشكل فعال.

2. تعزيز المنافسة الضريبية العادلة: من خلال تنفيذ معايير موحدة لتقارير الأصول التشفيرية على مستوى العالم، يساهم CARF في إنشاء بيئة سوقية تنافسية عادلة، ومنع بعض الاختصاصات من أن تصبح ملاذات للهروب من الضرائب وتجنب الضرائب.

3. زيادة إيرادات الحكومة المالية: سيؤدي تعزيز شفافية الضرائب وتعزيز المنافسة العادلة في الضرائب إلى مساعدة الحكومة في زيادة إيرادات الضرائب، مما يوفر المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.

4. تعزيز ثقة الجمهور: من خلال مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب، يساعد CARF في تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، مما يعزز استقرار الأسواق المالية وتطورها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي في الاستفادة من تجربة CRS لدفع تنفيذ CARF. في الوقت نفسه، يركز المنتدى العالمي بشكل خاص على الدول النامية، لضمان استفادتها من تنفيذ CARF ومنعها من أن تصبح "ملاذًا ضريبيًا". من المتوقع أن تتعاون الدول حول العالم بشكل أوثق في مواجهة التحديات العالمية والسرية المرتبطة بالأصول الرقمية عند التعامل مع قضايا تنظيم ضرائب الأصول الرقمية. من المتوقع أن يزيد CARF من الشفافية الضريبية العالمية في المستقبل، ويقلل من التهرب الضريبي، ويعزز الثقة المؤسسية والإجماع العالمي.