لمحة عامة عن نظام الضرائب والتنظيم في ماليزيا للأصول الرقمية

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

نظام الضرائب في ماليزيا يشمل نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة بشكل رئيسي ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبنى الدولة نظام تقسيم الضرائب، حيث تقوم الحكومة الفيدرالية بقيادة صياغة سياسة الضرائب، وتكون مصلحة الضرائب الداخلية ومصلحة الجمارك الملكية مسؤولة عن تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. تتمتع حكومات الولايات بحق فرض ضرائب محلية مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن.

مقدمة حول أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة دخل الشركات: تتراوح النسبة بين 15%-24% حسب حجم الشركة وطبيعتها.

2. ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على نظام الضرائب التصاعدي، وتتراوح معدلات الضرائب بين 0%-30%.

3. ضريبة الاستقطاع: يتم تحديد معدل الضريبة على أنواع معينة من الدخل للأشخاص غير المقيمين.

4. ضريبة أرباح العقارات: تتراوح نسبة الضريبة بين 5% إلى 30% حسب مدة الاحتفاظ.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير: يتم تحديد معدل ضريبة الاستيراد وفقًا لنوع السلع والاتفاقيات التجارية؛ بعض المنتجات المواردية تتطلب دفع ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20%.

2. الوضع القانوني للأصول الرقمية وسياسات الضرائب

لا تعترف ماليزيا بوضع العملات الرقمية كعملة قانونية، ولكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. بالنسبة لمعالجة الضرائب على العملات الرقمية، لا توجد حتى الآن لوائح خاصة واضحة.

مبادئ معالجة الضرائب

• الأفراد الذين يحتفظون بالأصول الرقمية لفترة طويلة عادةً لا يحتاجون إلى دفع الضرائب.
• قد يُعتبر المتداولون النشطون "متداولين يوميين"، ويجب عليهم دفع ضريبة على الدخل الشخصي عن أرباح التداول.
• قد تُعتبر إيرادات الشركات أو الأفراد المشاركين في أنشطة الأصول الرقمية إيرادات تجارية خاضعة للضريبة.

طريقة فرض الضريبة

• حساب عائدات التداول: سعر التصريف ناقص تكلفة الحصول.
• قبول المدفوعات بالأصول الرقمية: تأكيد الإيرادات ودفع الضرائب وفقًا للقيمة العادلة في السوق.
• يمكن خصم التكاليف ذات الصلة قبل الضريبة عندما تكون مؤهلة.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

تقوم ماليزيا تدريجياً بإنشاء نظام مزدوج للرقابة قائم على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM).

• 2014: BNM أعلنت عدم اعترافها بالأصول الرقمية كعملة قانونية.
• 2018: طلبت BNM من منصات التشفير تنفيذ تدابير AML/CFT.
• 2019: SC أدخلت بعض العملات الرقمية تحت تنظيم الأوراق المالية.
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم عمليات ICO وتشغيل البورصات.
• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الرقمية الناشئة.
• 2024: ستقوم SC بتعديل "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح الوضع التنظيمي للعملات الرقمية بشكل أكبر.

4. آفاق المستقبل

تتخذ ماليزيا نهجًا متحفظًا ومنفتحًا في مجال التشفير، وتعمل على تحسين الإطار التنظيمي بشكل تدريجي. قد يحدث في المستقبل ما يلي:

• تعزيز متطلبات الامتثال، وزيادة التوافق مع المعايير الدولية.
• تعزيز التعاون التنظيمي عبر الحدود ومشاركة البيانات.
• استكشاف حلول التنظيم للمجالات الناشئة مثل العملات المستقرة وCBDC.
• تحسين سياسات الضرائب على التشفير، وتعزيز الامتثال الرقمي.

مع استمرار تحسين بيئة السياسات، من المتوقع أن تطلق ماليزيا إمكانات نمو الاقتصاد التشفيري تحت شرط السيطرة على المخاطر، وتعزز مكانتها كمركز للابتكار التشفيري في جنوب شرق آسيا.